新形勢下企業強化營運資金管理的方法探討

蘇建玲

新形勢下企業強化營運資金管理的方法探討

蘇建玲

在社會主義市場經濟體制逐步完善和信息經濟時代不斷發展的新形勢下，營運資金的安全對企業的發展起著重要作用，本文分析了新形勢下企業強化營運資金管理工作中存在的問題，并探討了相應的有效方法。

新形勢；營運資金管理；企業；有效方法

引言

營運資金(營運資本)是指企業在某時點內的流動資產和流動負債的凈額，包括了現金、存貨、應收賬款以及有價證券等占用資金，關乎整個企業的正常運營。營運資金管理是企業財務管理的重要組成部分，是對企業流動資產和流動負債的管理，安全的營運資金管理能保障企業獲取持續穩定的經濟效益，降低財務風險，可以說營運資金管理與企業資金的流動性、收益性和企業的可持續發展都息息相關。因此，如何強化營運資金管理，發揮營運資金管理在企業管理中的作用，是當前企業開展管理工作面臨的重要課題。

一、新形勢下企業強化營運資金管理存在的問題

（一）營運資金短缺

營運資金是進行營運資金管理工作的基礎，是企業維持正常經營的基礎。不過，目前國內的企業尤其是中小企業普遍存在營運資金短缺的問題，企業在營運資金短缺的情況下，面臨著巨大的營運資金管理風險。

（二）營運資金管理意識薄弱

經濟效益是企業最直接、最重要的生產目的，這使得企業管理者普遍存在重生產、輕管理的思想。國內的一些企業管理者不僅在意識上，還在資金、人力等資源上都放在擴大生產規模、創新科技和提高經濟效益上，反而忽視了在管理手段上的創新和管理思想的宣傳。同時，一些企業還缺乏營運資金管理方法，導致企業營運資金管理出現混亂的現象，更有甚者，一些企業還未設置合理的財務管理機構，財務工作人員隊伍也不健全。

（三）營運資金管理模式落后

在社會主義市場經濟逐步完善和信息經濟時代不斷發展的新形勢下，一些企業的資金管理模式上仍然保留了傳統的粗放型管理模式，未根據新形勢企業財務管理現在的分析和研究建立科學的財務管理模式。這種陳舊、落后的管理模式，很難適應市場經濟和信息經濟的發展，阻礙了企業經濟的穩定持續發展。

（四）貨幣資金管理效率偏低

貨幣資金管理效率偏低是企業營運資金管理的重要問題之一，對企業的資金流動帶來極為不利的影響。一旦企業對貨幣資金缺乏有效的管理，就會無法準備把握企業貨幣資金的實際流動量和需求量。一些企業如果貨幣資金占用量過少的話，就無法保障企業的日常生產運營資金周轉；一些企業因缺乏現金儲備，在增加資金需求量時存在一定的困難；一些企業因無法增加貨幣資金的投入，就會給企業日常生產經營活動帶來不利的影響。

二、探討新形勢下企業強化營運資金管理的有效方法

（一）提高企業盈利水平，增加運營資金

企業的盈利水平關系企業運營資金的多少，對企業的正常運作起著重要作用。在新形勢下，企業提高盈利水平主要依靠提高產品在市場上的競爭力來實現。一方面企業的產品成本要低，以價格在市場競爭中獲勝；另一方面是質量好，以品牌在市場競爭中獲勝。同時，企業資金周轉速度也是提高企業盈利水平的重要手段，是企業增加經濟效益的重要動力，在企業產品的盈利水平不變的情況下，如果企業的流動資金周轉速度增加一倍的話，企業的經濟效益仍然會有所增長。

（二）建立科學的營運資金管理模式

1.優化資金結構。企業的資金分配在各個構成中比例不一，使得企業在流動資金的整體變現能力存在一定的差異，造成了企業流動資金的置存損失。為此，企業必須對流動負債資金、長期負債結構進行優化調整，以此來滿足企業流動資金波動性的需要。

2.建立財務結算中心。建立財務結算中心是強化企業營運資金管理的重要手段，財務結算中心在企業資本的擴張、收購和兼并等方面都有較強的實用性，能有效提高企業的整體資金利用率。

3.設置財務監督部門。財務監督部門的設置主要是針對企業財會工作人員和資金流向情況兩方面，能防止一些財會人員因工作疏忽給企業帶來的經濟損失，確保企業資金的合理使用。

（三）建立完善的企業營運資金風險控制機制

針對企業在營運資金管理工作中存在的一些風險問題，企業必須建立完善的企業營運資金風險控制機制，進而強化企業營運資金管理，主要包括了企業資金授權、審批制度和內部資金集中管理調撥控制兩個重要制度。企業資金的授權和審批制度建立上，企業必須根據自身的發展情況，結合宏觀的市場經濟環境建立資金分級的授權和審批標準，在對資金的管理使用上必須根據審定后的資金額度和范圍。同時，企業還應該監督財會工作人員對企業資金使用情況和管理現狀進行跟蹤，并及時反饋，以更好的保證資金安全高效的使用。在企業內部之間集中管理調撥控制上，企業要根據各級部門的實際資金需求籌集資金，并通過優化企業資本結構來降低融資的成本，進而更加合理的分配給各級部門。同時對各級部門的資金使用情況及時記錄、控制和監督，以控制企業營運管理中的風險。

（四）強化貨幣資金管理

企業的營運資金從原始的貨幣狀態轉為實物形態，再由銷售轉為貨幣形態。可見，貨幣資金是企業營運資金的關鍵組成部分，貨幣資金管理是企業營運資金管理的重點，企業必須強化貨幣資金管理。在強化貨幣資金管理工作中，企業應該按職能分割、相互制約的原則建立健全的現金盤點制度、貨幣資金收支管理制度和核對銀行賬款制度；企業還應該在內部黑設置財務、出納和會計等工作崗位，明確各崗位的職責，做到責任到人。強化企業貨幣資金管理工作具體體現在三方面。

首先，企業可以使用貨幣資金持有量模型，在認真分析企業生產經營需要的基礎上，確定企業最佳的現金持有量，避免企業出現資金閑置的現象。其次，企業要轉變傳統的還款方式，降低利息費用支出，主要可以通過集中資金的方式來償還一些因資金成本較高帶來的企業負債。最后，企業要提高貨幣資金的利用率，可以通過延遲付款和加速收款的兩種方式來實現，同時企業要利用貨幣資金的浮游量來實現企業現金流入和流出的有效同步。

三、結語

總之，企業可以通過提高企業盈利水平，增加運營資金，建立完善的企業營運資金風險控制機制，強化貨幣資金管理，建立科學的營運資金管理模式等方法，強化企業營運資金管理，促進企業健康持續的發展。

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（作者單位：山西煤炭運銷集團陽泉有限公司）