我國企業(yè)存在的財務(wù)風險與防范對策

王興俊

我國企業(yè)存在的財務(wù)風險與防范對策

王興俊

隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)面臨著各種財務(wù)風險。內(nèi)外部環(huán)境和激烈的市場競爭，使得企業(yè)需要強化財務(wù)風險控制與防范，促進企業(yè)健康發(fā)展。企業(yè)經(jīng)營管理者應注重財務(wù)風險的防范，建立財務(wù)風險防范預警機制，增強企業(yè)防范財務(wù)風險的能力。本文就我國當前企業(yè)存在的財務(wù)風險形成原因進行了分析，并就如何預測和防范財務(wù)風險提出建議和措施。

企業(yè)；財務(wù)風險；防范對策

一、引言

在激烈的市場競爭中，企業(yè)要促進經(jīng)濟效益提升，保持競爭優(yōu)勢，財務(wù)風險防范勢在必行。財務(wù)風險具有客觀性和復雜性，一旦出現(xiàn)財務(wù)風險，可能對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常開展產(chǎn)生影響，甚至可能導致企業(yè)陷入危機。因此，強化財務(wù)風險的預測和分析，提升企業(yè)風險防范能力，是我國企業(yè)面臨的重要課題。

二、企業(yè)存在的主要財務(wù)風險分析

財務(wù)風險是指由于企業(yè)融資不合理、資金結(jié)構(gòu)不恰當導致企業(yè)償債能力不足、影響投資者收益下降的可能性。財務(wù)風險具有廣義和狹義的區(qū)別，廣義上來講，通常財務(wù)風險可能由于任何內(nèi)外部因素導致的難以預測和控制的、使得企業(yè)效益和收益受到損失的可能性。

籌資風險。資金結(jié)構(gòu)不合理引發(fā)籌資風險，當企業(yè)自有資金和債務(wù)資金比例不恰當，企業(yè)外部借款規(guī)模過大或者借款比例較大，導致企業(yè)償債能力受到影響時，可能導致企業(yè)難以維持正常生產(chǎn)經(jīng)營，導致財務(wù)風險。

投資風險。當企業(yè)進行固定資產(chǎn)或者項目投資時，未進行充分的調(diào)研和可行性分析，投資決策不夠科學導致投資失誤，或者由于信息不對稱導致投資失敗，即難以達到預期收益甚至投資無法按期按時收回，為企業(yè)帶來損失，形成財務(wù)風險。

資金回籠風險。對于大部分企業(yè)而言，提供商品和勞務(wù)后，能否及時回籠資金，是重要的財務(wù)風險之一。由于項目變化和服務(wù)過程發(fā)生變動等影響，可能使得資金回收在金額和時間方面存在不確定性。因此，資金難以足額及時回收，也成為企業(yè)面臨的重要財務(wù)風險。

收益分配風險。對于部分知識密集型企業(yè)，人力資源成本和人工智能成本占企業(yè)成本的比重較大，提高職工收入、分配利潤給投資者均可能對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生影響，導致企業(yè)資金成本和生產(chǎn)成本過高，甚至引起資金鏈斷裂，導致財務(wù)風險，影響企業(yè)健康發(fā)展。反之過度降低人工成本以縮減企業(yè)成本費用同樣為企業(yè)帶來風險，當前市場經(jīng)濟環(huán)境下各行業(yè)競爭激烈，人才成為企業(yè)保持競爭優(yōu)勢的重要砝碼，若降低人工成本，企業(yè)人才外流，管理水平和技術(shù)水平降低使得企業(yè)競爭力下降，投資者難以得到足夠的投資回報，企業(yè)在資金短缺時難以繼續(xù)得到投資，影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常開展。

三、防范企業(yè)財務(wù)風險的建議和措施

（一）建立健全的風險防范體系

當今社會，挑戰(zhàn)和機遇并存，企業(yè)投資者、管理人員和債權(quán)人需要承擔相關(guān)的財務(wù)風險。企業(yè)應建立健全的風險防范體系，從企業(yè)投資者、管理者和債權(quán)人的角度，加強財務(wù)風險防范。首先，企業(yè)應建立完善的財務(wù)風險監(jiān)控和預警制度，以制度作為財務(wù)風險防范和化解的首要防線，在此基礎(chǔ)上建立科學的財務(wù)風險監(jiān)管程序和流程，建立分級管理制度，確保崗位權(quán)責分明。其次，應建立企業(yè)財務(wù)報表定期分析制度，將財務(wù)報表風險分析作為企業(yè)財務(wù)管理的常規(guī)性工作，并與日常財務(wù)工作相結(jié)合，做好定期的資產(chǎn)質(zhì)量分析、資金流動性分析、企業(yè)負債分析，加強風險監(jiān)測，強化審計報告，完善企業(yè)內(nèi)部會計制度，建立健全的風險預警體系。再次，應充分發(fā)揮社會中介機構(gòu)作用，借助律師和會計師事務(wù)所的力量，加強對企業(yè)財務(wù)風險的監(jiān)控，并在進行投資和籌資決策時，充分進行考察和研究，對于可能存在的風險加以預測，并考慮可能為企業(yè)帶來的負面影響，加強資金成本管理，提高決策科學性。

（二）建立應收賬款管理機制

企業(yè)應加強應收賬款管理，促進資金回籠效果和效率。首先，企業(yè)可加強合同管理，建立合同會簽制度，在合同簽訂之前應對客戶信用情況進行充分調(diào)查和了解，防范資金回收風險。其次，應強化資金管理責任。對于應收賬款做到責任落實，并與責任人的經(jīng)濟效益掛鉤，充分調(diào)動員工對于應收賬款管理的自覺性和主動性，同時督促員工積極催收款項。再次，應建立收款機制。除對應收賬款結(jié)構(gòu)、賬齡定期進行分析外，應結(jié)合應收賬款具體情況，與債務(wù)人積極進行聯(lián)系催收，對于暫時難以付清款項的客戶，應促使對方制訂還款計劃，甚至提供擔保，防止壞賬。對于不配合的客戶，一旦發(fā)現(xiàn)清償能力缺乏，應及時采取法律途徑進行處理。另外，對于難以收回的賬款進行風險轉(zhuǎn)移，如將債權(quán)出售給金融機構(gòu)、將應收賬款轉(zhuǎn)化為擔保等。

（三）加強內(nèi)部審計監(jiān)督作用

應充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的作用，內(nèi)部審計作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，反而往往受到企業(yè)忽視。部分企業(yè)未設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)和部門，部分企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)未得到足夠重視、獨立性不強，難以充分發(fā)揮監(jiān)督作用。一方面，企業(yè)內(nèi)部應建立獨立的內(nèi)部審計部門，完善該部門的內(nèi)部監(jiān)督作用，充分發(fā)揮內(nèi)部審計人員的監(jiān)督職能，使得企業(yè)財務(wù)制度能夠在企業(yè)日常工作中貫徹與實施，為企業(yè)財務(wù)監(jiān)督職能創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。另一方面，應加強內(nèi)部審計獨立性的維護，定期對下級單位進行監(jiān)督和審計，推動企業(yè)經(jīng)營活動正常開展，并確保企業(yè)各項決策的科學性，促進財務(wù)事項處理的正確性和有效性，強化財務(wù)處理的準確性，從而有效防范財務(wù)風險。

（四）保持企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展

應促進企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，防止由于盲目追求發(fā)展速度導致的財務(wù)風險。首先應理順企業(yè)財務(wù)關(guān)系，明確各個部門和崗位在財務(wù)管理中的作用和地位、相關(guān)的職責，并分配相關(guān)的權(quán)力，形成權(quán)責分明的機制。其次應保持企業(yè)良好的形象和信譽度，以維護暢通籌融資渠道，使得合作方了解企業(yè)的誠信和實力，建立良好的合作關(guān)系，為未來需要合作和籌資時打下良好的基礎(chǔ)。再次，應以財務(wù)健康為前提，促進企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。應保持穩(wěn)定的發(fā)展速度，保持合理的利潤增長率和負債比率，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率和應收賬款周轉(zhuǎn)率，提高企業(yè)資產(chǎn)使用效率，以實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

財務(wù)風險管理與防范是我國企業(yè)管理的重要內(nèi)容，也是企業(yè)財務(wù)管理的重中之重。因此，企業(yè)經(jīng)營管理者應注重財務(wù)風險的防范，建立財務(wù)風險防范預警機制，建立健全內(nèi)部控制體系，強化企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督作用，以財務(wù)健康為前提，促進企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，并維護企業(yè)財務(wù)活動順利進行，增強企業(yè)防范財務(wù)風險的能力。

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[2]朱大華.企業(yè)財務(wù)風險預警指標體系建立初探[J].會計之友，2011(26).

[3]趙團結(jié).企業(yè)財務(wù)風險預警體系設(shè)計與應用[J].財會通訊，2009(17).

（作者單位：大慶油田工程建設(shè)有限公司)