企業財務風險的識別以及內部控制研究分析

辛曉童

企業財務風險的識別以及內部控制研究分析

辛曉童

隨著經濟全球化的發展，國內市場國際化，企業之間的競爭越來越激烈，但國內市場經濟發育并不健全，企業將面臨著更大、更多的挑戰，企業的財務活動將會遭受財務風險。本文從財務風險的識別入手，介紹了財務風險產生的原因，以及企業通過內部控制來規避財務風險的具體措施。

企業財務;風險;識別;內部控制

經濟全球化已經成為不可抵擋的世界潮流，我國的經濟也處于高速發展時期，新型企業管理模式應運而生，對財務工作的管理也成為企業經營管理的重要部分。對企業而言，建立完善的財務內部控制制度，是實現企業現代化管理的必然要求。為了企業的長遠發展，就必須采取科學的方法加強企業內部控制，從各個方面降低企業在經營中的風險。

一、企業財務風險的識別

（一）企業財務風險概念

企業財務風險指的是企業在市場經濟運作中會有各種無法預料或不確定的難以控制的因素，會導致企業自身預期的經營成果與實際結果有偏差，加大了企業遭受損失的可能性。

（二）常見企業財務風險類型

1.籌資環節的風險

企業的發展離不開資金的籌集，企業通過直接吸引投資、發行債券、發行股票等多種渠道籌集資金；與此同時，企業還需償還貸款、支付股利、利息和其他籌集資金的費用，在理想的情況下，只要企業有正確的決策及有效的管理，那么就可以達成企業經營的目標。但實際上，市場情況復雜多變，隨時會造成企業決策失誤，從而影響企業籌集資金的實際效益，出現籌資的風險。

2.投資環節的風險

企業在生產經營中的投資，既包括加強企業基礎的經營資產、建造廠房、購買設備、購買材料、燃料等對內投資；又包括企業投資于其他企業的股票或債券等對外投資。不管是企業的內部投資還是企業對外投資，兩者都需要充足的資金作為保障。在投資過程中，投資的時間跨度大，企業以現有的有限資金來獲取未來的不確定的收益，存在著較大的投資風險。

3.經營環節的風險

企業作為以盈利為目的的獨立組織，只有企業產品成功銷售出去才能取得收入，收回前期投資的資金。在這一過程中，受企業決策、技術水平、管理操作以及具體經營方式和市場變化等多重不確定因素的影響，有可能造成企業賬目失控，部分應收賬款長期無法按期收回，這將嚴重影響企業資金的流動及安全，導致經營過程中出現巨大的風險。

4.分配環節的風險

依據相關的法律法規，企業獲取的利潤在按國家的規定繳納相應的稅款后可以自主分配，即安排所得盈利中有多少比例發放給股東股利，有多少用于彌補上期虧損、提取公積金和公益金，以便擴大基本設施和改善員工的福利待遇，又有多大的比例用作企業長遠發展的資本，以便獲取更大的利益，這就形成了公司股利分配政策。但在這一過程中，如果企業收益分配環節和企業的后續經營產生了不平衡，就導致了收益分配風險的產生。

二、企業財務風險產生的原因

（一）宏觀經濟環境和政策的影響

隨著全球化大生產的發展，市場競爭日益激烈，企業將面臨著更加復雜和多變的宏觀環境。無論是為了企業的長期發展還是實現企業的階段性目標，企業的經濟效益都會隨著宏觀經濟發展周期、市場經濟變化、物價水平等客觀的經濟因素變化而變化。另外，國家經濟政策影響著利率水平、消費信貸、稅收率利等，這些政策的變動導致了企業持有資本的變動，帶來了企業財務收支的不確定性。

（二）企業內部組織結構不完善

隨著企業現代化的進程，對企業的內部組織機構的構建要求也越來越嚴格，只有有一個科學的、相互制約的內部組織機構才能保障企業的高效運轉。中國大部分的企業結構較為單一，信息傳遞較為閉塞，企業主要由少數人做出決策，缺乏合理的組織結構，投資人的決策直接影響了企業未來的發展，一旦投資決策發生失誤，那么將會給企業帶來無法估計的損失。

（三）企業內部財務管理制度不合理

如果企業財務管理制度不能合理安排各崗位人員調配，不能清楚地限定各部門的權責，不能有效地配合各部門工作，那么在中間的某一操作環節很容易產生財務漏洞，導致資金調動不合理，最終將會影響企業的正常營運。

（四）企業財務人員風險意識淡薄

中國大部分的企業沒有風險管理機制，即使有也只是階段性的、被動的。財務人員缺乏風險意識，并沒有認識到財務風險的客觀不足，忽視了在企業運營活動中對風險的預估和預警，這就導致了部分企業在事故已經發生了卻沒有足夠的應變能力來解決財務風險帶來的困境。

三、避免企業財務風險，加強內部控制的具體措施

（一）關注經濟發展態勢，完善財務管理系統

國家的經濟政策對企業而言既是機遇也是挑戰，企業要隨時根據市場的實時動態對企業的計劃和策略加以調整，降低企業的決策風險。這就需要企業加強對市場信息的考察，根據市場信息調整企業的發展方向，建立規范的財務管理制度，加強企業內部控制，使各崗位權責明確，避免分工不明及員工之間互相推卸責任，減少外界對企業的影響，保證企業財務管理系統能夠順利運行。

（二）明確內部權責，加強組織管理

首先要讓企業決策科學化和透明化，盡量避免因決策人的失誤而給企業帶來不必要的損失；其次，要建立暢達的信息渠道，以便更好地協調企業運營管理；最后，要擬定員工管理政策，并落實到位，做到人崗合一、權責明確，最終建立一個科學的、合理的新型管理組織。

（三）加強內部控制，優化企業資本管理

首先企業要根據具體的市場環境來調整企業的資金結構，精確資金的預算控制，優化資源配置，使資本結構合理化，避免因計劃失誤而造成不必要的資金流失或閑置，保障資金的安全，實現利益最大化。其次，要合理安排項目投資，優化資金調度，提高資金利用率，降低投資和籌資所帶來的風險。

（四）構建風險文化，強化風險意識

企業的發展離不開每一位員工的努力，因此企業要打造風險文化來強化員工的風險防范意識，營造企業員工共同努力抵御風險的氛圍。特別是企業的財務人員要能居安思危，關注每一個微小的市場變化，同時要能夠根據這些變化作出財務調整，加強企業財務風險預測，并能夠幫助企業將財務風險帶來的不利影響降低或者是化解。

四、結論

綜上所述，正確認識企業財務風險與加強企業內部控制是實現企業現代化發展的必然要求，這是一項長期而復雜的工程，還需要企業結合自身的特點來進行革新，促使企業財務管理科學化、現代化。

[1]尹愷.淺議企業財務風險的識別與內部控制的應對策略[J].現代商業,2012,11(26):251-252.

[2]王冀.完善企業內部控制與企業財務風險防范研究[J].經濟研究導刊,2013,13(19):129-130.

[3]梁志紅.企業財務風險的識別與內部控制[J].價值工程, 2012,11(12):103.

（作者單位：內蒙古包鋼西北創業公司)