企業內控管理存在的問題及完善措施

盧俊林

企業內控管理存在的問題及完善措施

盧俊林

一個企業的發展核心就是企業的內部控制，只有認真的對待企業內控管理在制度不完善、監管不夠、機構設置不合理等方面的問題，從而針對性的提出相應的措施加以改進，才能加強企業內控管理，從而使企業在激烈的市場競爭中得以生存和持續健康地發展。

內部控制；企業管理；問題及對策

一、企業內控管理存在的問題

1.內部管理制度不完善

大部分企業對內部控制制度不夠重視，內部控制制度經常殘缺不全，更多的是將現有的制度表彰在企業單位的廊道里，應付檢查。此外，企業的一些制度，僅僅體現一些重要的規章制度，并沒有具體的有針對性的管理制度，經常出現責權不明、器具的領用，報損，不規范、獎懲標準不統一、成本控制不明確等等一系列問題。

2.內部管理的監管不夠

內部管理制度的建立往往都會有良好的收益，當然前提條件是人人都必須遵守，如果制度得不到外部監督和懲治不合理就會使內部監控制度遭到破壞。在企業里，管理層的人員經常看中企業的收益，在崗位上對內部控制管理的監控上面出現了較為寬松的環境，導致員工對內部控制認知程度不足，一些兼職的人員會認為各種內部控制就是各種規章制度的單純集合，不理解內部控制的重要意義所在，他們通常認為內部控制就應該是領導的事情，因此，內部控制制度監管不夠的現象就十分常見了。

3.管理機構設置不合理，人員素質偏低，責任感不強

企業在設置管理人員時，比較重視縱向間的權利與義務關系，很少考慮到橫向間的交流與協調，導致同級之間很少交流，從而使消息不靈通，協調性差，遇到問題相互推遲，從而出現監管不到位，執行力極差的現象。有些人員職責意識不強，工作中缺乏主動性，思想上缺乏責任感，給內部控制制度的建立和實施帶來了一定的難度。

4.企業的最高管理者不給予重視

對于企業來說，單位領導重視的就是安全生產，并將生產出來的產品順利銷售，最終實現了利潤，同時原材料的購入也十分流暢，達到了進、產、銷同步進行，這樣就完成了企業的綜合任務，企業高管也就“高枕無憂了”,這種情況在企業中普遍存在，尤其是在國企，主要領導認為各項指標完成很好，下一步就是匯報工作，總結取得勝利的寶貴經驗了。孰不知這是企業內控管理混亂的根源所在，也是企業由興旺走向衰退的最主要原因。

二、企業內控管理完善措施

1.重視內部控制制度的作用

內部控制管理系統有助于企業達成自身的目標，內部控制管理有利于企業及時的獲得較為精準的信息，從而有利于決策者做出正確的決策；內部控制管理系統通過確定職責分工，嚴格各種手續、制度保證企業的生產和經營活動順利進行；克服內控管理中的形式主義，是防范管理舞弊的重要措施之一。另外最重要的還是讓企業的主管領導對內控給予高度重視，這是加強企業內控管理最有效的良方，因為領導加以重視了，決策才能有的放矢，執行才能有力度，內控管理才能不是紙上談兵，由此可見，健全有效的內部控制管理不僅能夠很好的防范員工舞弊，對管理舞弊也能夠有效地發揮預防，發現和阻止作用。如果沒有健全的內部控制管理制度，企業進入困境也就是個時間問題。企業內部控制管理制度在風險管理中起到關鍵作用。因此，企業的管理層人員一定要重視內控管理的重要性。

2.加強企業內部組織管理

要制定適當的管理體制和運行體制，使得企業管理體制改革深入到位，實現管理權限明確，落實管理任務，人員分配到位，實行競爭上崗，建立了良好的競爭機制，建立合理有效的分配激勵機制；做好機構設置和人員配備，管理機構設置和人員編制要有一定的合法程序，崗位設置要合理，不要出現“閑職”，每年對于職工進行一定的培訓，實行持證上崗。構建精神文明，宣傳企業核心精神，讓每一位職員認識到自身工作的重要性，此外也要培養大家的團結進取，敬業愛崗，思想穩定，積極向上等精神，實現健康發展；建立完善的規章制度，對于各項任務要進行檔案備份，統一管理；要做好檔案管理，制度健全了，也要有專人管理，實現檔案設施齊全、完好；各類工程資料建檔立卡，分類清楚，存放有序并按時歸檔。

3.構建完善的內部控制管理制度

制度是約束手段之一,要加強制度建設,只有建立具體全面的制度才能使得企業內部的管理得到真實的信息材料，此外，完成一個企業內部管理機制不可能僅僅靠一個人來完成，我們可以考慮企業內部管理要建立一個統一的部門，部門下設職位都做到明確各自任務，并且認真，高效率的實施，部門之間各司其職，相互制約，相互監督。管理制度的完善及實施，首先對企業內部管理任務進行可行性分析，然后再實施，以避免出現一職多人的現象，從而達到資源的最大限度的利用。對各崗位工作狀況進行定期考核檢查，營造一個有序的、忙而不亂的工作氛圍。這是實現良好的內控管理的有效措施。

4.引進新科技，實現信息化管理

企業內部管理制度主要體現在企業的各項活動正確有序的進行，如今已經是信息化的時代，計算機在信息處理中的應用更加廣泛，實現信息化，將大大的提高工作效率。信息化，通過網絡，利用軟件系統，使大量數據自動化處理，高度共享，時時報告監管信息，真正實現資金流，物流，信息流的三者完美統一。將計算機應用到企業內部控制管理上，將會使工作更加便利，高效。通過建立計算機網絡管理系統，將各個分工的工作能夠集中到一個中心點上，便于管理，同時也加強信息的共享性，使企業的管理者對企業的全部信息能有總體把控的全局，更有利于決策者做出正確的判斷，也方便內部的管理。

5.提高員工的綜合素質

對于企業的內部管理一個很重要的方面就是員工素質，員工的價值觀、道德觀等各方面的好壞，是決定內部控制制度是否有效運行的關鍵因素。在提高人員素質方面可以通過以下幾個方面：堅持在職學習,不斷充實自我；加大培訓力度，切實提高工作人員的專業素質。并將此活動與相關人員的獎金掛鉤，而且作為全體人員晉職晉升的考核依據之一，總之一定要注重調動員工的積極性，以便提高內部控制制度的實施。

三、總結

企業內部管理對于任何一個企業來說都是一個不可忽視的環節，但是企業內部管理也經常出現管理制度不完善，監管機制不協調，人員素質不高等現象，針對這些問題提出了建立健全管理制度，完善組織結構，引進新科技等一系列措施，希望能促進企業更好的發展。

[1]范凱東.淺析我國企業內控管理制度存在的問題及對策[J].現代商業雜志，2011.

[2]韓麗平.論企業內部控制存在的問題及完善措施[J].河南財政稅務高等專科學校學報，2013（1）.

[3]葉旭峰.民營企業內控管理制度存在的漏洞及完善措施[J].財經界，2011（16）.

（作者單位：江蘇雙元集團公司)