中小企業財務風險產生原因及規避風險的對策分析

史山蘭

中小企業財務風險產生原因及規避風險的對策分析

史山蘭

中小企業作為國民經濟發展的重要組成部分，其財務管理中存在的風險問題制約了企業的持續發展。本文對中小企業財務風險產生的宏觀、微觀原因進行分析，據此提出中小企業有效規避財務風險的對策。

中小企業；財務風險；規避

財務管理工作是企業經營管理過程中極為重要的環節，直接影響著企業的生存與發展。財務管理工作中存在的風險具有多樣化、不可控的特點，而財務風險越高，企業發展的阻力就會越大。因此，有效的規避企業發展過程中財務管理工作的風險是推動企業發展壯大的基礎，對財務風險的防范與控制就顯得尤為重要。

一、中小企業財務管理產生風險的原因

（一）宏觀層次的原因

伴隨著中小企業的不斷發展，企業所面臨的政策條件、市場環境、法律制度、資源供給等都發生變化，國家政策的調整、信貸環境的變化、市場供求關系的非均衡等這些是中小企業的財務管理工作產生風險的宏觀原因。

1.國家政策的調整

中小企業的發展，在一定程度上受制于宏觀經濟政策的影響，政策的調整對中小企業財務管理會產生不可預期的風險，特別是對中小企業投資、融資、存貨管理等方面帶來不穩定性。首先，信貸政策的調整。經濟發展的周期性變動，直接影響中央銀行對商業銀行存款準備金比率和再貼現率的調整，當國民經濟發展過熱，出現通貨膨脹，中央銀行會適時的調高法定存款準備金率，使得商業銀行收緊信貸規模，貸款利息上升，中小企業從商業銀行的貸款受到限制；同時，由于通貨膨脹的壓力，中小企業生產、經營、管理成本不斷增加，企業盈利能力不斷削弱，致使中小企業的負債風險逐漸增大。其次，產業政策的調整。中小企業受制于自身資金實力和技術水平，所從事的行業往往是進入門檻低、市場競爭激烈、環境污染嚴重的行業，與當前產業發展趨勢極不適應，加之中小企業生產的產品缺乏市場競爭力，國家勢必對產能落后、污染嚴重的中小企業進行“撤、并、改”的調整，中小企業的發展缺乏政策的扶持，無疑會加劇中小企業財務管理的風險。

2.市場環境的影響

市場環境的變化，是中小企業財務管理風險產生的直接原因。市場環境中的供求關系的變化、市場占有率的高低、原材料成本變化以及物流運輸等方面都會影響中小企業的發展。在市場環境中，供求關系的變化直接影響企業的生產和銷售，使得企業資金回籠速度減慢、周期延長，中小企業的財務風險就會增加；產品的市場占有率是企業生產經營的根本保證，當企業擁有較高的市場占有率時，企業資金回籠周期縮短，現金持有水平提高，有利于減輕企業財務管理中的風險；同時，市場上原材料成本的上升以及物流成本的增加都將對中小企業的生產、銷售、運輸成本增加，利潤低于預期值，甚至會導致企業虧損，加大財務工作的風險。

（二）微觀層次的原因

1.企業管理者的財務風險意識薄弱

中小企業的所有者和管理者對于企業財務管理中存在的風險缺乏必要的認知，大多數中小企業內部尚未形成科學合理的財務管理制度，將財務管理工作定義為簡單的成本核算、借貸記賬。致使企業財務管理工作缺少監控，資金來往較為混亂，產品銷售到資金回籠周期拉長，降低了資金的使用效率，增加企業資金使用的風險。同時，財務管理風險意識的缺失，使得中小企業對企業未來發展缺乏科學、合理的認識和判斷，導致企業制定的發展戰略不能有效地實現企業發展的目標。

2.企業財務管理制度的缺位

中小企業為了節約企業的管理成本，財務崗位人員相對較少，甚至會計、出納由一個人負責，并且所聘用的財務人員普遍存在學歷層次低、財務管理經驗有限、風險意識淡薄等特點，制約了中小企業財務管理的內部監督制度的建立。致使中小企業的財務工作中存在各種潛在的、不確定的風險，勢必會影響中小企業的可持續發展。

3.企業籌融資渠道單一

由于中小企業融資渠道較為單一，中小企業的融資往往受制于國家金融政策、商業銀行信貸的變化。中小企業規模小、市場占有率偏低、財務管理制度的不健全，致使企業與商業銀行之間普遍存在信息不對稱，銀行為了避免信貸風險，對中小企業的貸款制定了相對嚴格的審查制度，加劇了中小企業從商業銀行獲取貸款的難度；加之中小企業受制于自身發展的局限性，中小企業無法通過發行企業債券和上市進行融資，資金的制約使得部分中小企業選擇其他風險性極高的債權性質的融資方式，勢必增加企業的財務風險。

二、中小企業規避財務風險的對策分析

（一）增強企業管理者的財務風險意識

隨著市場經濟發展的不斷深化，企業之間的競爭已經由單一的市場占有率、產品銷售量和成本優勢的競爭發展到企業管理理念、企業經營戰略等的軟實力的競爭，因此增強企業管理者管理的風險意識，樹立良好的風險防范機制，有效的規避企業財務管理中的風險，是現代中小企業成功的關鍵。并結合中小企業發展的實際，逐步提高財務工作人員的學歷水平，優化財務工作的人員結構，增強財務工作人員的風險意識，采取有效地財務風險防范和控制方法將財務風險分解、弱化和規避，盡可能地將企業的損失降低到最低程度。

（二）建立健全企業內部財務監督制度

當前，在中企業的內部幾乎很少建立符合企業實際的內部財務監督制度，財務工作的開展在很大程度上缺乏科學合理的監控。因此，中小企業必須及時地建立起符合企業實際、符合相關法律法規的內部財務監督和控制制度，從企業的成本核算、資金流動、投融資監管等財務管理的各個方面著手，逐步健全和完善中小企業財務管理工作的監督制度，實現對企業財務工作的全程監控，為企業及時有效地規避和分解財務風險建立起必要的防范屏障，達到控制財務風險的目的。

（三）優化企業資本的構成

資本結構是反映企業各種資金來源構成及比例關系,在中小企業融資時，除了利用商業銀行的各項貸款外，還要積極地拓展企業社會融資的渠道，以降低融資風險。通過逐步壯大企業的規模，建立現代企業制度，實現產權明晰、責權明確的管理制度，不斷提升企業的市場信譽度，增加債券融資和股票融資渠道。同時中小企業還可以通過行業合作、資金合作、技術合作等，提高資金使用效率，優化企業資本結構，以滿足企業發展的資金需求，最終實現降低企業財務風險的目標。

[1]劉青枝.淺析企業財務管理中財務風險的防范與控制[J].會計師，2013年6月.

[2]何慧.企業財務風險控制研究[J].合作經濟與科技，2013年,10月.

[3]高峰.金融危機下中小企業財務風險控制研究[J].現代營銷，2011年10月.

（作者單位：蘭州職業技術學院）