制約國(guó)庫(kù)集中支付改革的問(wèn)題及對(duì)策

秦磊

制約國(guó)庫(kù)集中支付改革的問(wèn)題及對(duì)策

秦磊

國(guó)庫(kù)集中支付改革涉及范圍廣，是財(cái)政改革的重要內(nèi)容，是單位預(yù)算收支體系完善的必然之路。我國(guó)財(cái)政改革重要內(nèi)容是建立國(guó)庫(kù)集中支付制度，完善的制度能提高國(guó)家財(cái)政執(zhí)行力度，有利于構(gòu)建公共財(cái)政管理體系。

國(guó)庫(kù)集中支付；存在問(wèn)題；解決對(duì)策

把國(guó)庫(kù)集中支付制度改革納入財(cái)政支出管理改革解決了預(yù)算單位濫設(shè)賬戶和擅自挪用財(cái)政資金問(wèn)題，有利于提高財(cái)政監(jiān)督水平，提高財(cái)政資金調(diào)控能力。國(guó)庫(kù)集中支付制度改革能實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政資金的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，提高預(yù)算執(zhí)行透明度，提高財(cái)政管理水平，能有效促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

一、國(guó)庫(kù)集中支付的概念

原財(cái)政支付體系由分散開(kāi)設(shè)賬戶、分散管理財(cái)政資金轉(zhuǎn)向把資金納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系進(jìn)行管理的財(cái)政管理制度就是國(guó)庫(kù)集中支付制度，符合條件的資金不但有政預(yù)算內(nèi)資金、政府性資金，還有預(yù)算外資金。政府性資金要納入財(cái)政預(yù)算管理，預(yù)算外資金要納入財(cái)政專戶管理。國(guó)庫(kù)集中支付制度下的財(cái)政資金使用能使各部門根據(jù)預(yù)算自行決定，這樣財(cái)政資金就可以由國(guó)庫(kù)單一的賬戶直接撥付給勞務(wù)或商品供應(yīng)商，就不用再進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，可以實(shí)現(xiàn)直接支付和授權(quán)支付。

二、國(guó)庫(kù)集中支付改革過(guò)程中遇到的實(shí)際問(wèn)題

（一）對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付改革的認(rèn)識(shí)不清楚

有些地方仍舊使用原先的資金支付方式，沒(méi)有進(jìn)行觀念上的更新，導(dǎo)致地方?jīng)]有認(rèn)識(shí)到改革的緊迫性和重大意義，領(lǐng)導(dǎo)并沒(méi)有把進(jìn)行國(guó)庫(kù)集中支付改革放在工作的重要位置，沒(méi)有引起高度重視。另外，有關(guān)部門沒(méi)有對(duì)改革的目標(biāo)和任務(wù)做積極的了解，在思想意識(shí)上仍然傾向過(guò)去的支付方式，思想上有所顧慮和擔(dān)心，因此造成了有關(guān)部門的消極配合，甚至出現(xiàn)排斥和畏難情緒，這都是對(duì)改革的錯(cuò)誤認(rèn)知，不利于提高財(cái)務(wù)管理水平。

（二）國(guó)庫(kù)集中支付改革的信息化建設(shè)水平不高

國(guó)庫(kù)集中支付改革的信息化建設(shè)參差不及的主要表現(xiàn)一是現(xiàn)行的集中支付系統(tǒng)軟件不夠成熟，還不能真正在信息技術(shù)上有效推動(dòng)改革，改革中遇到的許多實(shí)際問(wèn)題，集中支付系統(tǒng)軟件都無(wú)法解決。二是基層單位的內(nèi)部基礎(chǔ)條件較差，也受外部環(huán)境的強(qiáng)烈制約。三是信息系統(tǒng)互不統(tǒng)一，互不配合和聯(lián)系，各自為政，財(cái)政部門的應(yīng)用系統(tǒng)不僅包括部門預(yù)算系統(tǒng)，還包括工資統(tǒng)發(fā)系統(tǒng)和非稅收入收繳系統(tǒng)，這些系統(tǒng)沒(méi)有進(jìn)行整合，必然導(dǎo)致國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)與外部系統(tǒng)不能進(jìn)行有效的銜接，這些問(wèn)題都影響了國(guó)庫(kù)集中支付改革的深度和廣度。

（三）國(guó)庫(kù)集中支付改革中監(jiān)管力度不夠

推行國(guó)庫(kù)集中支付改革后，資金撥付流程的改變提高了財(cái)政資金運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。代理銀行與國(guó)庫(kù)清算是在各單位支付資金后，這造成了國(guó)庫(kù)和預(yù)算支出監(jiān)督出現(xiàn)分離和脫節(jié)現(xiàn)象，如果是這樣的情況，那么國(guó)庫(kù)部門的財(cái)政資金撥付監(jiān)督權(quán)就會(huì)被代理銀行所取代，這樣代理行在進(jìn)行清算時(shí)，若國(guó)庫(kù)部門出現(xiàn)支付問(wèn)題，代理行也只能是做事后補(bǔ)救工作。在現(xiàn)行模式下，商業(yè)銀行開(kāi)立單一賬戶零余額賬戶，這種行為與我國(guó)金融制度要求不符，單一賬戶零余額賬戶歸入國(guó)庫(kù)集中收付體系，財(cái)政部門開(kāi)出支付令之后，零余額賬戶才可以正常使用，這就會(huì)使商業(yè)銀行無(wú)條件將資金從零余額賬戶上支付給收款人，就會(huì)使商業(yè)銀行根據(jù)資金支付情況向人行提出清算，這進(jìn)而導(dǎo)致了商業(yè)銀行先付后收，違背了恪守信用、履約付款的原則，不符合銀行不墊款的制度要求。商業(yè)銀行在集中支付建設(shè)中投入了大量人力物力財(cái)力，商業(yè)銀行既是追求利益的經(jīng)營(yíng)者，也是利益的監(jiān)管者，而代理銀行并沒(méi)有把監(jiān)管職責(zé)認(rèn)真履行。

三、國(guó)庫(kù)集中支付改革的對(duì)策

（一）加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付改革知識(shí)的宣傳，提高對(duì)改革的認(rèn)知

要想提高人們對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付改革的認(rèn)識(shí)水平，要利用廣播、視頻、圖片、報(bào)刊等宣傳媒介加強(qiáng)對(duì)改革的宣傳，爭(zhēng)取獲取全社會(huì)對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付改革的認(rèn)可和支持。做好宣傳工作，一是要讓財(cái)政、人行、代理商業(yè)銀行等部門明確各自的工作職責(zé)，通過(guò)宣傳加強(qiáng)各部門溝通和交流，爭(zhēng)取把各部門的配合工作做到最好。對(duì)試點(diǎn)部門來(lái)說(shuō)，改革肯定存在問(wèn)題，要形成協(xié)調(diào)一致的力量，一起幫助試點(diǎn)部門克服改革過(guò)程遇到的困難。二是財(cái)政部門要提高服務(wù)水平，工作不但要做深、做細(xì)，還要做實(shí)、做穩(wěn)，企業(yè)要通過(guò)舉辦培訓(xùn)活動(dòng)提高有關(guān)人員對(duì)財(cái)政資金政府體制的認(rèn)知能力，讓他們都能了解過(guò)去財(cái)政資金支付體制存在的弊端，讓他們都能知道進(jìn)行國(guó)庫(kù)集中支付改革的積極意義，真正從思想上對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付改革引起重視，這樣能加快國(guó)庫(kù)集中支付改革的步伐。

（二）建立和完善國(guó)庫(kù)集中支付網(wǎng)絡(luò)信息化系統(tǒng)

針對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付改革缺乏網(wǎng)絡(luò)信息化建設(shè)資金和硬件設(shè)施問(wèn)題，各級(jí)政府應(yīng)根據(jù)預(yù)算計(jì)劃來(lái)合理?yè)艹鲑Y金，為網(wǎng)絡(luò)信息化建設(shè)提供資金支持。企業(yè)要引導(dǎo)工作人員積極學(xué)習(xí)網(wǎng)絡(luò)信息化知識(shí)，不斷提高網(wǎng)絡(luò)信息化操作水平，只有這樣才能跟得上國(guó)庫(kù)集中支付改革的步伐，促進(jìn)改革縱深全面發(fā)展。企業(yè)要引進(jìn)新型的現(xiàn)代化電子技術(shù)和設(shè)備，把國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)中的各個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)充分聯(lián)系起來(lái)，提高系統(tǒng)規(guī)劃水平，只有這樣才能實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的高效運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)和外部環(huán)境的有效連接，實(shí)現(xiàn)資源共享。

（三）完善國(guó)庫(kù)集中支付監(jiān)管體系

提高國(guó)庫(kù)集中收付管理電算化水平能有效促進(jìn)國(guó)庫(kù)集中收付制度的改革。所以構(gòu)建完善的財(cái)政監(jiān)管體系很有必要，財(cái)政支付信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)要在財(cái)政部門、國(guó)庫(kù)支付部門、商業(yè)銀行之間建立，各部門互相配合，才能加快資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率，實(shí)現(xiàn)信息資源的共享，提高信息資源的透明性。建立完善的國(guó)庫(kù)集中支付監(jiān)管體系能全面把握和監(jiān)督資金流向，對(duì)資金用途進(jìn)行合理審核，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的有效跟蹤，能明確資金支出是否是在規(guī)定的范圍之內(nèi)，能明確資金是否是由預(yù)算單位支出，能明確資金是否及時(shí)準(zhǔn)確的劃撥支付。依托一體化網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，可以定期開(kāi)展對(duì)代理銀行零余額的檢查，建立完善的監(jiān)管體系，不僅能提高國(guó)庫(kù)集中支付管理的安全系數(shù)，還能提升國(guó)庫(kù)集中支付監(jiān)管水平，發(fā)揮人民銀行的國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能。國(guó)庫(kù)集中支付監(jiān)管體系的監(jiān)理和完善能確保資金安全，實(shí)現(xiàn)資源透密、共享和監(jiān)督，規(guī)范了國(guó)庫(kù)集中支付行為。

國(guó)庫(kù)集中支付改革的不斷推進(jìn)實(shí)現(xiàn)了所有財(cái)政資金納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，公務(wù)卡制度的推進(jìn)促進(jìn)資金使用更加規(guī)范，使收支信息不僅實(shí)現(xiàn)了透明化，還實(shí)現(xiàn)了公開(kāi)化和完整化。財(cái)政運(yùn)行管理和宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控為信息和資金的流通提供了保障，對(duì)于提高財(cái)政資金的運(yùn)行效率和使用效率有極大的推動(dòng)作用。在未來(lái)發(fā)展之中，我們要加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，加強(qiáng)對(duì)單位會(huì)計(jì)核算的管理，這樣能提高單位財(cái)務(wù)管理的水平，完成國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的各個(gè)任務(wù)。

[1]楊仲霞.國(guó)庫(kù)集中支付制度下高校財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].會(huì)計(jì)師,2010（04）.

[2]李彥枝.基層財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革中遇到的問(wèn)題及解決措施[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2010（09）.

（作者單位：濮陽(yáng)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)財(cái)政局）