企業財務風險：識別、評估與處理

摘 要：企業財務管理體系主要包括識別、評估和處理。企業在對財務風險進行處理時一定要從企業自身發展的實際出發，選取恰當的方法策略對企業中存在的風險進行適時有效地處理。本文主要對與企業財務風險的相關問題進行了較為詳細的論述。

關鍵詞：企業；財務風險；識別；評估；處理

一、企業財務風險的識別

1.企業財務風險的分析、估計風險結構的性質。對企業財務風險進行識別的主要目的是對整個企業經營中潛在的或是面臨的各種風險的一種初探、了解和暴露，除此之外還可以對潛在或出現的各種風險的大小、影響程度有一個大體的評估和掌握，這樣可以針對出現的不同風險的特點來進一步確定財務風險管理應采取的應對策略。對于財務風險識別的內容主要是企業在生產經營發展中面對的各種各樣的財務風險，這些財物風險彼此有著怎樣的聯系；在眾多的財務風險中哪一個是影響最大的；影響最大的財務風險產生的概率有多大以及帶來多大的影響等等。以此為基礎，為了對財務風險進行測量、評估和處理做好必要的充分的準備。

因為可以影響到企業財務風險的因素不僅多而且有些復雜，所以對財務風險的識別會采用定性和定量的方法。定性的方法指的是從定性的概念出發以此對企業面臨怎樣的風險、該風險是何種結構以及該風險將來發展的性質等做一個判斷。定量的方法就是運用數學和計算機技術對企業財務指標的相關系統進行詳細地分析，以此方式來提示企業中的財務風險。在對企業財務風險進行識別時，要對企業現金流的產生進行分析之后，對企業可能面臨的各種風險進行識別。根據某一個可能發生的財務風險以及對企業經營帶來怎樣的影響確定其財務風險所屬的結構性質。

2.識別分析企業財務風險的狀況。識別分析是對企業整體的財務風險情況進行全方位的反映，主要是對企業面臨哪種市場風險、該風險會產生多大的影響；不同的財務風險具有何種結構性質；不同財務風險的影響因素產生的概率以及其風險損失會有多么嚴重等等。把企業產生的現金流的分布情況采取動態變化的時間序列的方式進行展示，與此同時，不論是企業內部還是企業外部的市場環境以及不同的市場風險所表現的結構性質都會隨著時間的變化而發生改變。因此，識別分析企業整體的財務風險時要將不同時間內對財務風險的識別看做一個過程，并且堅持在一定的時期內對財務風險識別的評估結果及其與風險管理相關方面涉及的重點進行恰當而必要的調整。

二、企業財務風險的評估

1.人工神經網絡評估。在識別、測量了企業財務風險的影響因素及其財務風險大小之后，可以采取人工神經網絡的理論及其模型等一些適當的帶有識別功能模式的方法對企業財務風險作進一步的評估，從而根據評估出來的結果對企業發展中的風險管理作出應對的策略與措施。

在認識了企業財務風險的本質，分析了企業財務風險的生成機制后，企業財務風險一般的表現是企業財務狀況消極的一面以及經營成果的下降，這樣的結果就會導致企業獲利、償債、周轉以及成長的能力都會有所降低，而作為一個企業，它的實際經營績效就是獲利能力、償債能力、周轉能力以及成長能力的綜合。所以，對于企業發生的財務風險最終都是體現在企業實際的經營績效和目標之間出現了預期之外的負偏差之中。因此，我們可以對負偏差以及偏差的程度進行細致的分析，也就是說要對企業經營的實際的績效情況的評價和評價的結果進行分析，然后對企業財務風險能否發生、財務風險達到怎樣的嚴重狀態進行一個綜合的判斷。

2.利用模型對企業財務綜合指標進行評估。對于企業而言，它的生產經營的活動效果是通過企業財務指標來呈現、來反映的。所以，企業的財務指標除了可以反映出這個企業生產經營的狀況以外，還可以反映出企業財務風險的大小。這樣一來，在企業中眾多的財務指標中，挑選出適當的、有代表性的項目來作為企業財務情況關鍵的指標，并且要對指標的重要程度進行衡量然后對其賦予相當的權重，然后通過對不同企業相關的、具體的財務數據進行處理和分析就可得到企業財務風險評估的數學模型。

三、企業財務風險的處理

在對企業財務風險進行了識別和評估的工作以后，就要對企業財務風險進行適當地處理，也就是進入實施具體風險管理的運作階段。對于風險處理就是指對企業財務風險的性質、大小、企業具備的實力、企業可以承受的風險能力等相關因素進行全面的了解和考慮，然后從實際情況出發對當下面臨的財務風險選取出恰當的策略和方法，同時也可靈活地運用風險處理方式，即財務風險轉移、財務風險規避、財務風險保留以及財務風險防范。

在實行企業財務風險轉移時可以采用保險、分散以及對沖的方法對其進行處理；在對企業財務風險進行規避時要根據不同的實際情況采取相應的風險規避措施。特別要注意的是在處理風險源的時候，要對是采取財務風險轉移還是財務風險規避有一個清楚的判斷和選擇；在采取企業財務風險保留的方式時，要事先對其方式適用于哪些情況有一個清楚的認知，在具體的處理實踐當中要根據企業當下面臨的風險類型及其特點、企業的實力、風險的損失和收益等方面進行權衡之后再決定風險保留應用的比例；在采取企業財務風險防范這一處理方式時要注意避免企業內部出現人為舞弊的行為從而給企業帶來不必要的風險和損失。

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作者簡介：朱明黎（1984.04- ），女，漢，溫州，本科，會計師，溫州醫科大學附屬眼視光醫院endprint