淺談構建企業稅務管理目標模式及措施

蔡玉燕

【摘 要】稅務管理屬于企業管理的重要內容，在確保企業健康發展，規劃企業行為，規避稅務風險等方面發揮著重要現實意義。為加強企業稅務管理工作，提出構建企業稅務管理目標及模式，在此基礎上提出企業加強稅務管理的措施，以提高企業稅務風險控制水平，推動企業良性發展。

【關鍵詞】構建；企業稅務管理；目標；模式；措施；稅務風險

一、引言

當前，市場競爭日益激烈，為提高企業核心競爭力，推動企業戰略目標及經濟效益的實現，要求企業不斷提高其管理水平。稅務管理屬于企業管理的重要內容，卻在企業管理中沒有被重視，導致企業稅務風險較大，為企業帶來一定的經濟損失。為此，提出構建企業稅務管理目標模式，探討提高企業稅務管理措施的實際措施，對企業涉稅行為進行規范，并規避企業稅務風險，推動企業穩健發展。

二、構建企業稅務管理的目標模式

企業稅務管理目標與模式，屬于企業開展稅務管理活動的重要基礎與重要保障，稅務管理目標與模式的選擇，應貼合企業實際，與企業發展規劃及戰略目標一致，具體如下：

1.科學確定企業稅務管理目標

稅務管理屬于企業管理的重要內容，其在實現企業財務目標、提高企業財務管理水平、規避涉稅風險、提高企業形象等方面發揮著重要現實意義，企業應高度重視稅務管理工作，結合企業發展規劃與戰略目標，科學確定企業稅務管理目標。企業稅務管理目標定位直接影響著企業稅務管理活動開展的有效性。一般企業稅務管理目標應包括準備納稅、規避納稅風險、稅務籌劃等內容。其中準備納稅指的是依據相應的法律法規，企業應及時上繳足額稅款，并確保企業享受相關的稅務政策；規定稅務風險主要指的是規避稅務處罰風險與規避遵從稅法成本風險；稅務籌劃指的是企業在納稅之前，在不違反相應法律法規的基礎上，通過對納稅主體的投資行為或其他經營活動作出一定安排，實現少繳稅與遞延繳稅目標的策劃活動。

2.企業稅務管理模式

在明確企業稅務管理目標的基礎上，綜合考慮企業發展與實際情況，合理選擇切實可行的稅務管理模式。當前，企業稅務管理模式主要包括自我管理模式、外包模式、自我管理與外包相結合模式。其中自我管理模式指的是由企業自身進行企業涉稅業務管理，因企業稅務管理人員能力與知識結構問題，可能會在稅務管理中帶來一定的稅務風險；其中外包模式指的是將企業涉稅業務委托給稅務中介機構進行管理，企業支付中介機構一定費用。

綜合考慮稅務管理效果及管理成本因素，企業多會選擇委托專業中介機構進行涉稅業務管理工作，這些機構其專業化水平較高，服務質量好，管理高效，可以有效實現企業稅務管理目標。

三、加強企業稅務管理水平的措施及途徑

1.加強稅務信息收集，統一稅法認識

在企業稅務管理中，稅務風險管理屬于主要問題，信息不對稱是引起企業稅務風險的重要因素。為降低稅務風險，應加強企業稅務信息收集，正確認識與理解稅法。稅收政策屬于企業稅務管理活動的是現實基礎，如缺乏準確的稅務信息，則會為企業稅務管理帶來困難。為此，可以通過構建類似企業行業協會，加強企業稅務信息的收集工作。企業內部設置稅務管理機構，在開展企業內部稅務管理時，為其他企業提供稅務服務。通過行業協會，加強同類行業稅務信息交流與共享，為企業稅收政策提供支持。

2.引入激勵機制，明確稅務管理職責

在企業開展稅務管理活動時，應明確稅務管理人員其職責，引入激勵機制，針對達到相關標準的管理人員給予一定物質及精神獎勵，針對未達到規定要求的管理人員給予相應處罰，促使稅務管理人員提高管理積極性，以實現企業稅務管理目標，有效控制稅務風險。

3.重視企業稅收產生過程，提高稅務管理水平

當前，企業稅務管理人員對企業繳稅業務與征稅機關業務較為熟悉，但卻缺乏對稅收產生過程的認識。企業稅收產生于企業生產經營活動之中，通過稅收管理人員對稅收產生過程的了解，提高對企業經濟管理活動的認識，將企業經營與現行稅法相結合，規避涉稅行為風險。

4.對企業納稅管理方案進行成本效益分析

在納稅管理方案選擇與確定應通過成本收益分析來實現，綜合考慮納稅管理方案直接成本與風險成本，其中直接成本包括稅務籌劃成本與實施成本，風險成本指的是因納稅管理方案實施不當所引起的經濟損失及法律責任的風險。通過成本收益分析，選擇最優納稅管理方案。

5.構建信息交流溝通機制，實現動態化涉稅管理

在企業稅務行為中，因沒有遵循相關程序處理涉稅業務，導致企業無法享受稅務優惠政策的情況較多，為此，企業在稅務管理活動中，應與當地稅務機關之間構建新型交流溝通機制，及時認識稅務新規定，通過加強交流與溝通，準確認識國家稅務政策，實施動態化稅務管理以規避稅務風險，享受稅務優惠政策。

四、結語

稅務管理屬于企業管理的重要內容，其在實現企業財務目標、提高企業財務及會計管理水平、規避涉稅風險、提高企業形象等方面發揮著重要作用。為更好開展企業稅務管理工作，應結合企業實際，合理確定稅務管理目標，通過加強稅務信息收集，統一稅法認識，引入激勵機制，明確稅務管理職責，重視企業稅收產生過程，提高稅務管理水平，構建信息交流溝通機制，實現動態化涉稅管理等措施，實現企業稅務管理目標，保障企業穩健發展。

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