信用證支付方式優勢與風險

馮素炯+宮相榮

摘要：隨著是國際貿易的快速發展，信用證支付方式逐漸成為國際貿易中的一種主要付款方式，通過對信用證支付方式的概念的探討，分析出其本身存在的優勢和風險，并列舉了常見的信用證軟條款，針對其風險進行分析，總結出其防范措施，以供外貿人員借鑒，提醒信用證的當事人加強對其風險的預防與保護措施，盡量的去杜絕風險的存在與發生，能夠安全放心的去使用信用證。

關鍵詞：國際貿易 信用證支付方式 優勢 風險 防范 軟條款

1 信用證的概念及含義

信用證是開證行按照開證申請人（進口商）的要求，對受益人（出口商）發出的、授權出口商簽發以銀行或進口商為付款人的匯票，保證在交來符合信用證條款規定的匯票和單據時，必定承兌和付款的保證文件。

2 信用證的種類

基于信用證的性質、流通方式和有效期等特點，通常可將信用證分為以下幾類：

2.1 不可撤消的信用證(Lrrevocable L/C)：不可撤消的信用證一經開出，未得到受益人和相關當事人的許可，開證行無權在信用證有效期內修改或撤銷信用證。要求開證行在受益人按照信用條款提交相關單據后必須按規定付款。

2.2 可撤消的信用證(Revocable L/C)：開證行開證后就有權利直接對信用證進行修改或撤銷，而無需征得受益人及相關當事人許可。這種信用證不能保障出口商的款項回收，所以在業務來往中，出口商通常不接受這種可撤銷的信用證。信用證中必須明確表示“撤銷”和“不可撤銷”的類型，未明確標示的一律視為不可撤消信用證。

2.3 保兌信用證(Confirmed L/C)：保兌信用證，即開證行開出的信用證由另一家銀行對開證行的付款承諾再次進行保證的信用證。對信用證加具保兌的銀行叫做保兌銀行。

2.4 跟單信用證(Documentary L/C)：跟單信用證，即開證行以單匯票或單據為參考按照信用證條款履約付款的信用證。這類信用證在國際貿易活動中應用較為頻繁。

2.5 即期信用證(Sight L/C)：即期信用證，即開證行或付款行按照信用證條款，依據出口商出具的跟單單據履約付款的信用證。即期信用證是單到付款，為受益人的款項回收提供了保障。從事國際貿易業務的出口商都會選擇即期信用證。

2.6 遠期信用證(Usance L/C)：這類信用證是開證行或付款行在信用證中做出保證，在收到單證相符的單據時，在信用證規定期限內履約付款的信用證。另外，Usance L/C也有銀行承兌遠期信用證、延期付款信用證和假遠期信用證之分。

2.7 可轉讓信用證(Transferable Credit)：這種信用證是第一受益人（出口商）可要求被授權付款，承擔延期付款責任，承兌或議付的銀行(轉讓行)，或在自由議付信用證下被特殊授權的轉讓行，將信用證下部分或全部交給第二受益人（其他出口商）使用的信用證。

2.8 循環信用證( Revolving Credit)：循環信用證，即出口商（受益人）在一定時限內使用了規定的金額后，其金額恢復到最初的金額，直至達到規定的次數、金額和時間的信用證。

2.9 對開信用證(Reciprocal Credit)：這類信用證是交易雙方都對其進口部分以對方為受益人所開立的信用證。

2.10 背對背信用證(Rack to Back Credit)：這類信用證的出口商要求通知行或其他銀行對實際供貨方另開一張與原證內容相似的新證。另開的新證即為背對背信用證。

3 信用證結算方式的特點

①信用證基本原則：單證一致、單單一致。它始終作為不依附于貿易合同的獨立文件而存在；②信用證開證行承擔第一付款責任；③信用證業務僅僅是單據業務來往，無關貨物或產品的管理活動。

4 信用證支付方式的優勢

信用證是一種雙重保證的支付方式，既可以減低出口商收匯的風險，又可減低進口商未收貨先付款的風險。

4.1 信用證以銀行信用為信用基礎進行支付。銀行在信用證支付模式下，取代了進口商成為第一付款人。當出口商按信用證條款履行了相應的義務，并交付相關單據，開證銀行就必須按規定付款，出口商貨款回收就相對容易。這是信用證支付方式得到普及的主要原因。

4.2 信用證支付方式既有開證行的付款承諾，又有議付銀行出具的單證相符的單據作為保障條件，進出口商在處理與相關的銀行業務項目時，每一個細節都關乎銀行對其資金的融通行為，比如，在收到信用證后發運貨物前打包放款，交單議付階段信用證項下的押匯、貼現等。融資能夠幫助進口商和出口商彌補資金缺口，使資金靈活周轉。相比之下，出口商往往是獲益最大的一方。

4.3 在進出口貿易中，個別進口國對外匯的管制比較嚴格。有的國家還針對國內進口匯付的業務設立了專司外匯管理事務的專職機構。信用證支付則不存在這樣復雜的問題。因為信用證的開證行在使用信用證支付方式前均已向外匯管理部門報備，這表明該項貿易對外付匯已沒有了政策限制。

5 信用證支付方式存在的兩大風險

5.1 軟條款：軟條款，即開證申請人（進口商）在申請開立信用證的過程中，故意設計多個隱蔽性“陷阱”條款，目的是使受益人（出口商）在信用證運作階段陷入被動的處境，而開證行或開證申請人就可以以單據不符為由拒不付款。也就是說，信用證的軟條款相當于定時炸彈，開證申請人掌握著觸發炸彈的決定權。此時，信用證便如廢紙一張。開證申請人的惡意行為破壞其功能的正常發揮。換而言之，開證銀行或開證申請人可以通過軟條款信用證推諉付款責任。

自1992年以來，僅以軟條款信用證一種方式進行的詐騙活動造成的經濟損失已在數千萬美元以上。隨著國際貿易的迅速發展，信用證在國際貿易結算中的地位越加重要，但在信用證中往往被不法分子加入一些不易察覺的軟條款，成為國際結算的障礙。

5.2 信用證中的非單據條款及“嚴格相符原則”的模糊性：

5.2.1 非單據條款，是指信用證中要求受益人做到某些條件，但沒有明確要求提交單據或沒有明確指出提交的某種書面文件是否作為結匯單據的一些條款。如“貨物必須以公會班輪裝運”“一套副本單據須快郵徑寄開證人”等。

5.2.2 銀行必須按照“單證一致、單單一致、表面相符”的原則認真履行驗單付款的義務，必須對受益人所提交的單據進行全面的審核以確定銀行是否承擔付款的責任。按照國際慣例，單證一致非常嚴格，單據必須在表面與信用證條款嚴格一致，稍有差異，單據就可能被拒絕。

6 針對的防范措施

6.1 加強信用風險管理，重視資信調查。核查客戶的基礎設備、注冊資本、業務項目及盈利情況，開戶行的電話、賬號、所在地和營運情況等等，以防以中間人的資信代替交易對象的資信。

6.2 督促業務人員保持緊迫感，加強素質訓練。專業知識是外貿業務人員必備的基本素質。業務人員應該在此基礎上加強業務訓練，最大限度防控業務風險。近年來，行業競爭愈演愈烈，貿易模式靈活多樣。在外貿業務中如遇問題應該從表象看本質，綜合評估業務風險，以免因此蒙受經濟損失。

6.3 出口商作為信用證的受益人，應督促進口商盡快開立信用證，并預留修改時間。嚴格按照“單單相符，單證相符”的原則制單，確保單證相符，保證收匯安全。

6.4 核查信用證的有效性。從實質上講，軟條款信用證也是有效的。核查信用證的有效性，可預防信用證作假，同時可避免產生軟條款信用證。核查信用證有效性，一是核查開證行的信用；二是核查是否為軟條款信用證，并檢查其有效期；三是核查信用證是否為不可撤銷信用證；四是核查是否有買方及開證行保證付款的條款。

7 結束語

綜上所述，信用證支付方式是國際貿易中最主要的支付方式之一。在對外貿易中，雖然使用信用證的支付方式相對于其他的支付方式來說比較安全，但是有些進口商會利用信用證，設置一些軟條款，使出口商貨款兩失。所以外貿人員在選擇信用證支付方式時就要更加謹慎小心，預防軟條款，充分了解信用證的優勢和風險，更好地去使用信用證。

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