用友ERP—U8.72新增固定資產增值稅抵扣之業務處理

徐燁

摘 要：用友ERP-U8.72管理軟件固定資產模塊在進行新增固定資產業務操作時，其增值稅進項稅額按照軟件的默認設置不能顯示和抵扣。對此進行分析，并按照目前稅法政策提出在軟件中實現進項稅額抵扣的辦法。

關鍵詞：ERP-U8.72；固定資產進項稅額；業務處理

中圖分類號：F810.42 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）19-0096-02

用友ERP-U8.72管理軟件是用友公司于2008年推出的一款面向中型企業普及應用的功能全面，運行穩定的產品，其中固定資產模塊作為財務系統的核心子模塊，為企業固定資產的核算與管理提供了極大的便利。但是由于軟件設計缺乏相應的前瞻性，新增固定資產增值稅的抵扣處理不適應目前的稅法環境。筆者對這一情況進行分析，并提出解決方法。

ERP-U8.72管理軟件推出時，根據當時稅法規定，增值稅一般納稅人新增固定資產發生的進項稅額不允許抵扣，所以默認的固定資產卡片樣式中無專門的增值稅項目，自動生成的會計憑證也沒有相應的進項稅額抵扣分錄。但是隨著2009年《財政部國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》的頒布實施，增值稅一般納稅人購進（包括接受捐贈、實物投資）或者自制（包括改擴建、安裝）固定資產發生的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。這種變化為會計人員使用用友ERP-U8.72軟件進行增加固定資產業務操作造成了一定的困擾，尤其是在業務發生后立即彈出的制單頁面中，由于用友U8.72嚴格的內部勾稽關系審核，如果手動在借方錄入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”項目，憑證就無法成功保存，但是如果不在借方錄入該項目，會計處理又必定不符合稅法的規定。

下面筆者以截取操作步驟的方法來說明新增固定資產增值稅抵扣業務存在的問題及解決方法：假設企業購進一臺生產用機床，購買價格1 000 000元（不含稅），增值稅進項稅額170 000元，企業開出轉賬支票支付價款共計1 170 000元。

一、新增固定資產增值稅抵扣業務存在的問題

一般情況下，固定資產卡片默認使用“通用樣式”，即固定資產卡片中不顯示增值稅，隨著新規定的實施，增值稅進行稅額得以抵扣，那入賬價值就只有1 000 000元。增加固定資產卡片（如圖1所示）：

保存卡片后，自動彈出制單頁面（如圖2所示）：

由于購買該固定資產支付的進項稅額170 000元應進行抵扣，如果直接保存該憑證，抵扣的增值稅就無法體現，因此，應該在該憑證中插分，增加借方：“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）170 000”，得到正確分錄。但是點擊保存時，系統彈出錯誤提示框。也就是說，不能在業務發生后立即生成的憑證中進行修改。

二、解決方法

對于以上問題，我們可以用以下操作技巧來解決：

1.在固定資產子系統初始設置之時，修改該設備類別的卡片樣式為“含稅卡片樣式”（如圖3所示）：

2.增加固定資產卡片（如圖4所示）：

3.保存卡片，此時如果在“選項”中勾選“業務發生后立即制單”，則會彈出“填制憑證”的對話框。因為此處系統自動設置了勾稽關系平衡檢驗，不能直接修改，因此關閉彈出的制單對話框，暫不生成憑證（如果“選項”中未勾選“業務發生后立即制單”，保存卡片即可，不會彈出制單對話框）。

4.選擇“批量制單”，在彈出的憑證中重新插分，增加借方：“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）17 000”，點擊保存，保存成功。這樣，就成功地完成了新增固定資產業務的處理，一方面在固定資產卡片中體現了增值稅，另一方面在會計憑證中也進行了正確的進項稅額抵扣處理。endprint

摘 要：用友ERP-U8.72管理軟件固定資產模塊在進行新增固定資產業務操作時，其增值稅進項稅額按照軟件的默認設置不能顯示和抵扣。對此進行分析，并按照目前稅法政策提出在軟件中實現進項稅額抵扣的辦法。

關鍵詞：ERP-U8.72；固定資產進項稅額；業務處理

中圖分類號：F810.42 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）19-0096-02

用友ERP-U8.72管理軟件是用友公司于2008年推出的一款面向中型企業普及應用的功能全面，運行穩定的產品，其中固定資產模塊作為財務系統的核心子模塊，為企業固定資產的核算與管理提供了極大的便利。但是由于軟件設計缺乏相應的前瞻性，新增固定資產增值稅的抵扣處理不適應目前的稅法環境。筆者對這一情況進行分析，并提出解決方法。

ERP-U8.72管理軟件推出時，根據當時稅法規定，增值稅一般納稅人新增固定資產發生的進項稅額不允許抵扣，所以默認的固定資產卡片樣式中無專門的增值稅項目，自動生成的會計憑證也沒有相應的進項稅額抵扣分錄。但是隨著2009年《財政部國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》的頒布實施，增值稅一般納稅人購進（包括接受捐贈、實物投資）或者自制（包括改擴建、安裝）固定資產發生的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。這種變化為會計人員使用用友ERP-U8.72軟件進行增加固定資產業務操作造成了一定的困擾，尤其是在業務發生后立即彈出的制單頁面中，由于用友U8.72嚴格的內部勾稽關系審核，如果手動在借方錄入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”項目，憑證就無法成功保存，但是如果不在借方錄入該項目，會計處理又必定不符合稅法的規定。

下面筆者以截取操作步驟的方法來說明新增固定資產增值稅抵扣業務存在的問題及解決方法：假設企業購進一臺生產用機床，購買價格1 000 000元（不含稅），增值稅進項稅額170 000元，企業開出轉賬支票支付價款共計1 170 000元。

一、新增固定資產增值稅抵扣業務存在的問題

一般情況下，固定資產卡片默認使用“通用樣式”，即固定資產卡片中不顯示增值稅，隨著新規定的實施，增值稅進行稅額得以抵扣，那入賬價值就只有1 000 000元。增加固定資產卡片（如圖1所示）：

保存卡片后，自動彈出制單頁面（如圖2所示）：

由于購買該固定資產支付的進項稅額170 000元應進行抵扣，如果直接保存該憑證，抵扣的增值稅就無法體現，因此，應該在該憑證中插分，增加借方：“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）170 000”，得到正確分錄。但是點擊保存時，系統彈出錯誤提示框。也就是說，不能在業務發生后立即生成的憑證中進行修改。

二、解決方法

對于以上問題，我們可以用以下操作技巧來解決：

1.在固定資產子系統初始設置之時，修改該設備類別的卡片樣式為“含稅卡片樣式”（如圖3所示）：

2.增加固定資產卡片（如圖4所示）：

3.保存卡片，此時如果在“選項”中勾選“業務發生后立即制單”，則會彈出“填制憑證”的對話框。因為此處系統自動設置了勾稽關系平衡檢驗，不能直接修改，因此關閉彈出的制單對話框，暫不生成憑證（如果“選項”中未勾選“業務發生后立即制單”，保存卡片即可，不會彈出制單對話框）。

4.選擇“批量制單”，在彈出的憑證中重新插分，增加借方：“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）17 000”，點擊保存，保存成功。這樣，就成功地完成了新增固定資產業務的處理，一方面在固定資產卡片中體現了增值稅，另一方面在會計憑證中也進行了正確的進項稅額抵扣處理。endprint

摘 要：用友ERP-U8.72管理軟件固定資產模塊在進行新增固定資產業務操作時，其增值稅進項稅額按照軟件的默認設置不能顯示和抵扣。對此進行分析，并按照目前稅法政策提出在軟件中實現進項稅額抵扣的辦法。

關鍵詞：ERP-U8.72；固定資產進項稅額；業務處理

中圖分類號：F810.42 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）19-0096-02

用友ERP-U8.72管理軟件是用友公司于2008年推出的一款面向中型企業普及應用的功能全面，運行穩定的產品，其中固定資產模塊作為財務系統的核心子模塊，為企業固定資產的核算與管理提供了極大的便利。但是由于軟件設計缺乏相應的前瞻性，新增固定資產增值稅的抵扣處理不適應目前的稅法環境。筆者對這一情況進行分析，并提出解決方法。

ERP-U8.72管理軟件推出時，根據當時稅法規定，增值稅一般納稅人新增固定資產發生的進項稅額不允許抵扣，所以默認的固定資產卡片樣式中無專門的增值稅項目，自動生成的會計憑證也沒有相應的進項稅額抵扣分錄。但是隨著2009年《財政部國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》的頒布實施，增值稅一般納稅人購進（包括接受捐贈、實物投資）或者自制（包括改擴建、安裝）固定資產發生的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。這種變化為會計人員使用用友ERP-U8.72軟件進行增加固定資產業務操作造成了一定的困擾，尤其是在業務發生后立即彈出的制單頁面中，由于用友U8.72嚴格的內部勾稽關系審核，如果手動在借方錄入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”項目，憑證就無法成功保存，但是如果不在借方錄入該項目，會計處理又必定不符合稅法的規定。

下面筆者以截取操作步驟的方法來說明新增固定資產增值稅抵扣業務存在的問題及解決方法：假設企業購進一臺生產用機床，購買價格1 000 000元（不含稅），增值稅進項稅額170 000元，企業開出轉賬支票支付價款共計1 170 000元。

一、新增固定資產增值稅抵扣業務存在的問題

一般情況下，固定資產卡片默認使用“通用樣式”，即固定資產卡片中不顯示增值稅，隨著新規定的實施，增值稅進行稅額得以抵扣，那入賬價值就只有1 000 000元。增加固定資產卡片（如圖1所示）：

保存卡片后，自動彈出制單頁面（如圖2所示）：

由于購買該固定資產支付的進項稅額170 000元應進行抵扣，如果直接保存該憑證，抵扣的增值稅就無法體現，因此，應該在該憑證中插分，增加借方：“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）170 000”，得到正確分錄。但是點擊保存時，系統彈出錯誤提示框。也就是說，不能在業務發生后立即生成的憑證中進行修改。

二、解決方法

對于以上問題，我們可以用以下操作技巧來解決：

1.在固定資產子系統初始設置之時，修改該設備類別的卡片樣式為“含稅卡片樣式”（如圖3所示）：

2.增加固定資產卡片（如圖4所示）：

3.保存卡片，此時如果在“選項”中勾選“業務發生后立即制單”，則會彈出“填制憑證”的對話框。因為此處系統自動設置了勾稽關系平衡檢驗，不能直接修改，因此關閉彈出的制單對話框，暫不生成憑證（如果“選項”中未勾選“業務發生后立即制單”，保存卡片即可，不會彈出制單對話框）。

4.選擇“批量制單”，在彈出的憑證中重新插分，增加借方：“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）17 000”，點擊保存，保存成功。這樣，就成功地完成了新增固定資產業務的處理，一方面在固定資產卡片中體現了增值稅，另一方面在會計憑證中也進行了正確的進項稅額抵扣處理。endprint