夯實社會保險經辦業務內部控制的對策研究

王忠平

黨的十八大報告指出，到2020年我國要實現“社會保障全民覆蓋，人人享有基本醫療衛生服務”。2013年3月17日，李克強總理答記者問時指出，“要推動社會保障制度的改革，逐步提高統籌的層次，使醫療、養老保險的報銷、接續能夠逐漸實現異地進行，這也有利于勞動力的流動”。黨的十八大報告和李克強總理講話的精神，為我國社會保險事業未來的改革和發展指明了方向。而社會保險經辦業務安全、規范、有序、高效地開展，以及加強經辦業務內部控制，確保社會保險基金安全，才能使這些任務、目標真正得以實現。

本文旨在對廣西社會保險經辦業務內部控制存在的問題進行探討，并提出解決對策，以期對進一步加強廣西社會保險經辦業務的內部控制，確保其健康、有序開展有所裨益。

一、廣西社會保險事業的基本情況

自20世紀80年代中期，廣西社會保險事業經歷了試點起步、完善機構體系、穩步發展和全面推進階段，在全區范圍內初步建立一個集養老、醫療、失業、工傷和生育保險為一體的社會保險體系。

根據廣西公布的《2011年度人力資源和社會保障事業發展統計公報》，廣西各項社會保險覆蓋范圍不斷擴大，參保人數和基金規模持續增長。2013年全區五項社會保險（含城鄉居民社會養老保險）基金收入597.96億元，比上年增長13.07%；基金支出535.35億元，比上年增長22.28%。而根據《廣西壯族自治區統籌城鄉就業和社會保障事業發展“十二五”規劃》，到2015年末，廣西參加城鎮基本養老保險、失業保險、工傷保險、生育保險人數分別達到540萬人、240萬人、250萬人和225萬人，參加新型農村社會養老保險人數1000萬人以上，城鎮基本醫療保險覆蓋率、新型農村合作醫療參合率達到95%以上，社會保障卡持卡人數達到350萬人，城鄉居民最低生活保障、農村五保供養對象全面實現應保盡保，覆蓋城鄉的社會保障制度基本完備，同時與社會保障制度相適應的基金監管體系逐步健全，基金監管更加有力，基金安全更有保障。

二、內部控制理論及在我國社會保險行業的應用

近幾年來，各地社會保險案件時有發生，與社會保險機構內部控制環境不佳、內部控制制度不健全、執行內部控制制度不力存在著必然聯系。為維護社會保險基金的安全，確保社會保險經辦業務安全、規范、有序、高效地開展，從國家層面到地方各級社保機構都采取相應措施逐步建立和完善內部控制機制，在一定程度上有效遏制了違紀違規行為。由此，內部控制的重要性更加凸顯。

（一）內部控制的涵義

關于內部控制的涵義，國外較為經典的是 美國準則委員會（ASB） 對內部控制的定義。1972 年，ASB所做的《審計準則公告》，該公告遵循《 證券交易法》的路線進行研究和討論，對內部控制提出如下定義：“內部控制是在一定的環境下，單位為了提高經營效率、充分有效地獲得和使用各種資源，達到既定管理目標，而在單位內部實施的各種制約和調節的組織、計劃、程序和方法。”

而在我國，2007年，原國家勞動和社會保障部下發的《社會保險經辦機構內部控制暫行辦法》所提的“內部控制”是指各級社會保險機構對系統內部職能部門及其工作人員從事社會保險管理服務工作及業務行為進行規范、監控和評價的方法、程序、措施的總稱。

（二）內部控制理論在我國社會保險行業的應用

1999年，財政部出臺的《社會保險基金財務制度》和《社會保險基金會計制度》明確規定，社會保險基金納入單獨的社會保障基金財政專戶，實行收支兩條線管理，專款專用，任何地區、部門、單位和個人不得擠占、挪用，也不得用于平衡財政預算。為了加強社會保險經辦機構內部管理與監督，提高內控執行力，確保社會保險基金安全，2007年1月，勞動和社會保障部下發《社會保險經辦機構內部控制暫行辦法》，規定了社會保險經辦機構內部控制的內容為：組織機構控制、業務運行控制、基金財務控制、信息系統控制。2009年4月，人力資源社會保障部社會保險中心發布《社會保險經辦機構內部控制檢查評估暫行辦法》，規定了社會保險經辦機構檢查評估的內容、檢查方法和評估標準、檢查評估的組織實施等內容。

近年來，各地社會保險經辦機構采取相應措施逐步建立和完善內控機制，但這項工作目前尚處于初級發展階段，尤其是在業務運行內部控制、基金財務內部控制兩方面仍存在意識薄弱、制度缺失、管理不規范等問題。

三、廣西社會保險經辦業務內部控制的現狀及存在的問題

社會保險基金作為人民群眾的“養命錢”，增值固然重要，但安全排在首位。社會保險經辦業務內部控制如同高懸在達摩克利斯頭上的利劍，是確保基金安全，防范基金風險的重要保證，是促進社會保險經辦業務規范、信息真實的有效手段，是社會保險各項管理工作的關鍵環節。

（一）廣西社會保險經辦業務內容及經辦機構設置模式

廣西社會保險經辦業務主要包括社會保險登記、社會保險費征繳、養老保險待遇核定與支付、醫療保險待遇核定與支付、失業保險待遇核定與支付、工傷保險待遇核定與支付、生育保險待遇核定與支付、社會保險關系轉移接續、社會保險檔案管理等。

近年來通過整合經辦資源，廣西社會保險經辦機構逐步推行“五險合一”模式，即養老保險、醫療保險、工傷保險、失業保險、生育保險五個險種的經辦業務統一集中在社會保險事業局辦理。

（二）廣西社會保險經辦業務內部控制存在的問題

廣西社會保險經辦業務內部控制主要包括控制環境、控制活動和控制手段三大要素。

1.控制環境存在的問題

廣西社會保險經辦業務內部控制的控制環境主要包括組織架構、發展戰略、人力資源、組織文化、社會責任等內容。

（1）組織架構存在的問題。首先，各級社會保險事業（管理）局內部的組織機構設置有待統一和完善。其次，各級社會保險事業（管理）局所管理的社會保險種類不齊全，有的險種游離于社會保險事業（管理）局之外。當前，廣西社會保險的險種主要有城鎮職工基本養老保險、城鎮職工基本醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險、城鎮居民基本醫療保險、新型農村合作醫療保險、新型農村社會養老保險等，其中新型農村合作醫療保險由衛生部門管理，不符合集中管理的要求。第三，社會保險管理的組織架構尚未延伸到鄉鎮（街道）和行政村（社區），社會保險服務體系有待進一步建立、健全和完善。第四，基層社會保險經辦機構的行政級別和人員編制不統一，制約了經辦業務的開展。第五，社會保險經辦機構的業務經費相對不足，一些基層經辦機構仍以手工操作的方式來經辦業務，嚴重影響經辦工作的效率和效果。

（2）發展戰略存在的問題。2011年5月，自治區發展和改革委員會、自治區人力資源和社會保障廳聯合印發《廣西壯族自治區統籌城鄉就業和社會保障事業發展“十二五”規劃》，其中一些問題有待進一步討論。一是戰略目標定位相對保守。《廣西壯族自治區統籌城鄉就業和社會保障事業發展“十二五”規劃》提出，到2015年末，全區參加城鎮基本養老保險、失業保險、工傷保險、生育保險人數分別達到540萬人、240萬人、250萬人和225萬人，參加新型農村社會養老保險人數1000萬人以上，城鎮基本醫療保險覆蓋率、新型農村合作醫療參合率達到95%以上，社會保障卡持卡人數達到350萬人。而根據自治區人力資源和社會保障廳公布的數據，2012年廣西五項社會保險參保人數已經達到2334.65萬人次，其中養老保險512.65萬人、失業保險243.38萬人、醫療保險1011.52萬人、工傷保險312.39萬人、生育保險254.71萬人。比對兩組數據可知，擬于2015年末實現的發展戰略目標已經在2012年末提前實現，由此說明目標定位相對保守。二是各項保險的統籌層次有待全面提高。目前，廣西各項保險的統籌層次大致是：城鎮職工基本養老保險為自治區統籌，新型農村養老保險為縣級統籌，其他為市級統籌。在《廣西壯族自治區統籌城鄉就業和社會保障事業發展“十二五”規劃》中，基本醫療保險未提及提高到哪個層次，而生育保險、新型農村社會養老保險和新型農村合作醫療保險的統籌層次則沒有提及。

（3）人力資源配備存在的問題。社會保險經辦人員配備明顯不足，激勵與約束機制有待進一步完善，這種情況在市級、縣級經辦機構尤為明顯，影響社會保險經辦業務的正常開展。

（4）組織文化和社會責任存在的問題。社會保險經辦機構作為一個參照公務員管理的政府事業單位，必須有其特定的組織文化和社會責任。從上世紀90年代算起，廣西社保經辦機構幾經改革，目前的格局是：在各級人力資源和社會保障部門下設社會保險事業（管理）局，統一管理各項社會保險經辦業務。那么，社保局應該建立什么樣的組織文化、履行什么樣的社會責任，如何建立這種組織文化、怎樣履行這些社會責任，這些問題尚未引起社會輿論和經辦機構足夠的重視和關注，導致社會保險經辦人員的歸屬感、認同感、榮譽感，主動性、積極性、有效性，責任心、奉獻心、慈善心都沒有得到有效激活，影響經辦業務內部控制的充分完善。

2.控制活動存在的問題

廣西社會保險經辦業務內部控制的控制活動主要包括社會保險登記、社會保險費征繳、養老保險待遇核定與支付、醫療保險待遇核定與支付、失業保險待遇核定與支付、工傷保險待遇核定與支付、生育保險待遇核定與支付、社會保險關系轉移接續、社會保險檔案管理和經辦機構基金財務等。

（1）社會保險登記內部控制存在的問題。有的用人單位故意或非故意地回避申報社會保險登記；有的用人單位為了取得某種資質或達到某種經營條件（如參加招投標等經營活動）而辦理參保登記之后不按規定繳納社會保險費；有的用人單位提交的參保登記、變更登記和注銷登記的相關材料（如工資報表、財務報表等）不真實、不及時；有的用人單位在申報社會保險登記時，只申報登記個別險種，沒有申報登記全部險種，而一些地方的經辦機構給這種現象開綠燈，導致應征繳到的保險費不能征繳到位。

（2）社會保險費征繳內部控制存在的問題。有的繳費單位少報、漏報繳費人數和繳費基數，導致實際征繳到的保險費少于應該征繳的保險費，造成保險費流失；有的參保人在不同的時間參保不同的險種時，所提供的不同險種的繳費基數不相同，容易給別有用心的參保人蒙混過關；有的參保單位或參保人由于現金存量緊缺或其他原因未能按時、足額繳納保險費，造成社會保險基金的時間價值流失；有的經辦機構經辦人員在核定繳費單位或繳費個人的繳費基數和費率時，沒有嚴格執行有關政策的規定，造成繳費基數和對應的費率不適當；對同一個參保人重復征繳的情況客觀存在。

（3）養老保險待遇核定與支付內部控制存在的問題。有的經辦機構在信息系統中采用的待遇計算政策參數不正確，導致計算結果有誤，造成待遇的多付或少付；有的參保人在多個地區同時參保、同時繳費，開立多個養老金個人賬戶以重復享受養老保險待遇，造成養老保險待遇的過度支付；經辦機構對退休人員的生存認證比較困難，導致人已死、待遇仍然支付的情況時有出現。

（4）醫療保險待遇核定與支付內部控制存在的問題。一些定點醫療機構報送的參保人員住院醫療費用不完全符合“三個目錄”的規定，或者表面上完全符合、但實際上已做掩蓋處理，導致待遇核定失真；有的參保人將自己的醫保卡提供給親屬就醫使用，而一些定點醫院對這種現象開綠燈，致使醫療保險待遇過度支付；經辦機構缺乏專業水平較高的專職醫審人員隊伍，無法從專業角度對定點醫院提供的費用結算清單進行全面核查，容易造成費用結算的不真實、不可靠；一些經辦機構的基金財務部門所編制的年度基金支付預算無法達到準確的程度，收不抵支的壓力很大；一些經辦機構對城鎮居民醫療保險的待遇支付還不能做到由系統支付，容易導致一些參保人員同時在城鎮居民醫療保險經辦機構和新型農村合作醫療保險經辦機構（衛生管理部門）報銷，造成待遇重復支付；由于醫療保險的統籌層次不高，給不法分子從事醫療騙保、重復參保提供了制度上的漏洞。

（5）失業保險待遇核定與支付內部控制存在的問題。一些失業人員在當地或異地重新就業，而經辦機構的經辦人員難以核查，導致失業保險待遇過度支付；按照政策規定，一個失業人員只能享受一次免費的再就業培訓，而一些地方，經辦機構、就業中心分別對失業人員提供免費培訓，造成基金的浪費；按照政策規定，失業人員在經辦機構指定的培訓機構參加免費培訓，如果培訓課時達不到規定，經辦機構不向培訓機構支付培訓費用，但一些培訓機構與參培的失業人員達成“默契”，以此套取培訓費用。

（6）工傷保險待遇核定與支付內部控制存在的問題。在工傷保險待遇支付三類范圍中，由于工傷病人醫療費用可以全額報銷，一些醫療機構在收治工傷病人后將其作為“搖錢樹”，尤其一些高額耗材更是難以管控；有的經辦人員在辦理工傷保險待遇核定時未能嚴格按照政策規定辦事，導致工傷保險待遇過度支付；經辦人員對發生在異地醫療機構的工傷醫療費用很難實地核查。

（7）生育保險待遇核定與支付內部控制存在的問題。生育保險待遇支付的范圍主要是生育醫療費用和生育津貼，其中，由于政策規定不同的生育年齡、不同的分娩方式以及是否系獨生子女，所享受的生育津貼標準各不相同，經辦人員很難逐一核查清楚，造成生育津貼過度支付。

（8）社會保險關系轉移接續內部控制存在的問題。對于轉出的人員，個別經辦人員在沒有核查是否存在欠費的情況下就辦理轉出；對于轉入的人員，個別經辦人員在沒有核查轉入的基金是否到賬的情況下就辦理轉入。

（9）社會保險檔案管理內部控制存在的問題。一些經辦機構的個別業務部門未能及時地歸集、整理、檢查和移交業務檔案資料，導致一些業務檔案資料的經辦手續不齊全甚至破損或丟失；一些檔案管理部門工作人員未能按照《社會保險業務檔案管理規定》的要求歸集、分類、保管、移交、銷毀、使用檔案；一些檔案管理部門硬件設施達不到《社會保險業務檔案管理規定》的要求，業務檔案資料破損、丟失的潛在風險較大。

3.控制手段存在的問題

廣西社會保險經辦業務內部控制的控制手段主要包括預算管理、內部信息傳遞、信息系統建設等。

（1）社會保險基金預算管理存在的問題。一是預算目標值得進一步商榷。《社會保險法》規定，社會保險基金通過預算實現收支平衡，但隨著“80后”“90后”直至“00后”三個年齡段的人入職、結婚和生育，中國將全面進入老齡化社會，如果現在把社會保險基金預算的目標定位為收支平衡，就有可能會加大將來老齡化社會的支付困難。二是預算編制難以做到精細、準確，廣西社會保險基金預算的編制應該在保證基礎數據齊全準確的前提下認真研究基金收支的特點和規律，在此基礎上再研究應該采用何種編制模式、編制流程和編制方法來編制廣西社會保險基金的預算。三是預算執行偏差較大。

（2）內部信息傳遞存在的問題。內部信息傳遞是組織內部各個管理層級之間通過內部報告的形式傳遞各項管理活動信息的過程。廣西社會保險經辦機構內部信息傳遞存在的問題主要是：有的經辦機構未能根據發展規劃、風險控制和業績考核的要求來科學規范經辦機構內部報告的指標體系，未能采用管理快報等多種形式，及時全面地反映與本經辦機構相關的各種內外部信息；有的經辦機構尚未構建科學的內部報告網絡體系；有的經辦機構未能充分利用內部報告來管理和指導各項經辦業務并進行風險評估，準確識別和系統分析經辦業務的風險。

（3）信息系統存在的問題。信息系統是信息內部傳遞和信息對外報告的技術手段，是社會保險經辦機構利用計算機和通信技術，對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺。始建于上世紀90年代末的廣西社會保險信息系統，由于資金、技術、人才的制約，仍然存在以下急需解決的問題：一是全區統一的“五險合一”的信息系統尚未建成，全區14個市除養老保險信息系統已經統一之外，各市研發和使用的信息系統在先進性、適用性方面水平參差不齊，造成信息資源不能共享，導致出現養老、醫療、失業等險種重復參保、待遇重領現象；二是由于體制上的原因，新型農村合作醫療保險劃歸衛生部門管理，城鎮居民醫療保險等劃歸社會保險經辦機構管理，兩套信息系統很難做到聯網共享；三是廣西社會保險事業局和各市社保局現有的信息系統只能基本滿足辦理經辦業務的需要，未能滿足數據綜合分析和監督、決策應用的需要，系統開發和利用的層次還比較低。

四、完善廣西社會保險經辦業務內部控制的對策

針對廣西社會保險經辦業務內部控制存在的問題，我們首先學習了廣東、湖南、江西、天津等先進地區的經驗，這些地方在內部控制對策中明確了社會保險經辦業務內部控制構建的環境基礎、具體內容和具體手段，值得我們學習和借鑒。由此，我們努力在改善控制環境、規范控制活動、加強控制手段等三個方面加強做好社會保險經辦業務的內部控制。

（一）改善控制環境的對策

1.完善組織架構的對策

首先，改革現行管理體制，實現社會保險全部險種的完全集中管理。

目前，廣西社會保險的全部險種主要有城鎮企業職工基本養老保險、城鎮企業職工基本醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險、新型農村合作醫療保險、新型農村社會養老保險、城鎮居民醫療保險、城鎮居民養老保險等，除新型農村合作醫療保險劃歸衛生部門管理之外，其他險種均由社會保險經辦機構管理。由于各險種不能全部集中管理，參保人的信息不能集中共享，導致一些參保人在衛生部門參加了新型農村合作醫療保險，又到社會保險經辦機構參加城鎮居民醫療保險，造成重復參保、重復享受待遇。要想徹底堵住這個漏洞，必須從改革現行管理體制入手，下決心把新型農村合作醫療保險劃歸社會保險經辦機構來管理，實現全部險種的完全集中管理，避免重復參保、重復享受待遇現象的發生。其次，統一經辦機構內部的職能部門設置，全區各級經辦機構統一按照險種來設置內部的待遇核定與支付管理部門，同時增設風險控制部門。第三，建立健全基層社會保險經辦機構，及時做好定級、定編工作，增加業務經費投入，改善經辦機構的辦公條件。

2.完善發展戰略的對策

一是重新定位廣西社會保險事業的發展目標，可以根據“十一五”以來廣西各項社會保險發展的平均水平，結合“十二五”期間甚至到2020年之間廣西經濟社會發展水平、人口增長水平、就業增長水平、城鄉居民收入增長水平等因素，重新規劃廣西社會保險事業到“十二五”期末和2020年末的發展目標以及實現這個目標所必須采取的戰略措施。二是全面提高社會保險的統籌層次，努力實現基本養老保險全國統籌、其他保險自治區統籌。

3.改善人力資源狀況的對策

一是增加經辦人員數量，提高經辦人員素質。根據廣西社會保險事業的發展需要，區分自治區、市、縣三級經辦機構來確定人員編制，同時按照參保繳費人員增加的一定比例，分級核增各級社會保險經辦機構的人員編制，并建立具有彈性的、科學有效的人力資源管理制度。同時，要注重提高經辦人員的素質，提高其專業技術水平。二是建立科學合理的崗位輪換制度，提高經辦人員的綜合業務能力，有效防范人力資源風險。特別是一些重要的、技術含量高的崗位（如基金征繳崗位、待遇核定與支付崗位、基金財務崗位、信息系統建設與維護崗位等），更應該建立定期輪崗制度。三是建立嚴格的業績考評制度和合理的薪酬激勵制度，最大限度地激發經辦人員的正能量，充分調動他們的工作積極性，保證經辦業務內部控制的有效實施。

4.建設組織文化、明確社會責任的對策

從單位性質來看，社會保險經辦機構屬于政府的事業單位；從工作性質來看，社會保險經辦機構屬于政府的服務窗口；從工作內容來看，社會保險經辦機構屬于國家對國民提供社會保障的一個渠道。社會保險經辦機構的這種特性決定了它獨特的組織文化和社會責任。但這種獨特的組織文化和社會責任究竟是什么，則需要行業內的有關專家來提煉，或者向社會廣泛征集。有了鮮明的組織文化和恰當的社會責任，社會保險經辦機構就有了明確的建設目標和責任，社會保險經辦人員也就有了強烈的歸屬感、認同感和榮譽感，他們工作的主動性、積極性和有效性就能得到有效的發揮，從而為經辦業務的內部控制營造良好的控制環境。

（二）規范控制活動的對策

1.規范社會保險登記內部控制的對策

建設可靠的、完善的用人單位信息平臺，實現多部門信息共享，采取多種渠道掌握用人單位的動態信息，對申請參保登記、變更登記、注銷登記和《社會保險登記證》年度驗證的用人單位所提交的材料進行真實性、合法性確認；對辦理社會保險登記業務實行一事雙崗雙審制度，避免錄入信息的人為差錯；經辦人員在受理注銷登記時要注意審核清理用人單位的欠費，在辦理社會保險關系轉移時要等用人單位完成相關的費用清理和關系轉移后，才能辦理相關手續；完善信息系統功能，將參保單位的組織機構代碼設置為關鍵檢索識別碼和不得重號，參保單位注銷后，封存該單位的收繳和撥付的歷史臺賬，鎖定人員增、減異動權限，停止收繳、撥付測算。

2.規范社會保險征繳內部控制的對策

各級經辦機構要不斷加強內部控制文化建設，促使經辦部門和崗位嚴守職業道德和認真履行職責，提升經辦繳費基數核定業務的操作能力；進一步完善“五險合一”的征繳制度，實現從自治區級到市級再到縣級的經辦機構全面實行“五險”集中統一征收；對申報繳費基數資料不齊、繳費基數難以確定且存在疑問的繳費單位，經辦機構應進行實地稽核；征繳環節在規定日測算繳費單位和繳費個人的月度繳費額時，基金財務收繳環節必須完成上月所有到賬金額的登賬；辦理人員增加或減少環節必須完成上月所有人員的增減變動；繳費單位未在規定的時限內及時足額繳費的，經辦機構應按照法定程序和要求實施催繳；完善信息系統功能，確保數據準確。

3.規范養老保險待遇支付內部控制的對策

對信息系統要經常檢查，杜絕因系統原因出現的差錯；完善信息系統功能；對多支付的養老金要及時進行抵扣，不夠抵扣的依法進行稽核查處；核實已故離退休人員的死亡時間、殯葬方式，并核實是否抵扣了未及時申報而多發的養老金，以及終止時個人賬戶是否有余額；不斷改進參保人員生存認證辦法，堅決杜絕“人已死、待遇還支付”的情況的發生。

4.規范醫療保險待遇支付內部控制的對策

經辦機構要完善待遇核定業務流程，實行“兩審、兩核、一簽字”制度；健全待遇核定審批制度，對申請異地就醫、特殊情況轉院、需要特殊醫療服務項目等，由經辦機構分管業務負責人或會審會議審批，發現差錯及時糾正；健全基金支付預算管理制度，提高支付預算的科學性；經辦過程中留存的紙質記錄或電子記錄均存檔備查；完善醫療保險業務信息系統控制，將參保人員的指紋信息采集進入數據庫，同時加大監督力度，對住院病人要求參保單位在住院證上蓋章，并派人到醫院進行現場檢查；健全定點醫療機構監督制度，嚴防定點醫療機構弄虛作假騙取醫保付費；經辦機構要組建一支專業水平較高的專職醫審人員隊伍，分頭長期駐扎在一些大的定點醫療機構進行實時監控，并且從專業的角度對定點醫療機構提供的費用結算清單進行全面的核查；對于未能采用系統支付的城鎮居民醫療保險待遇，要求參保人出示未在新型農村合作醫療保險報銷的證明后才予以辦理報銷手續。

5.規范失業保險待遇支付內部控制的對策

經辦人員必須認真審核申請資料和證件，發現疑點或是遇到復雜的情況要進行調查核實；完善信息系統功能，通過網絡或有關信息平臺，查證申報單位、申領人繳納失業保險費等相關信息；健全失業保險金核定與支付制度，核定待遇設置初審、復審崗位，形成制約機制；針對已領取失業保險金人員可能會發生參軍、上學、出國定居、享受基本養老保險待遇或重新就業等需停止領取失業保險待遇的事項，經辦機構要定期進行領取資格的核查認證；對新增領取失業保險金人員在原單位進行公示，公示期沒有舉報的即確認失業和按規定發放失業保險金；加強與就業部門以及失業培訓機構的聯系和溝通，理順失業人員培訓的管理體制，避免重復培訓，同時要防止培訓機構與參培人員串通套取培訓費用。

6.規范工傷保險待遇支付內部控制的對策

設置待遇核定初審、復核、審批崗位和明確各崗位職責，形成業務經辦三審把關的制約機制；建立會審制度，對大額費用和有疑點的救治、檢查項目及費用，須通過稽核查證和會審進行核定；審核醫療項目、費用，認真核對工傷認定、轉院等備案登記情況以及病案記錄、醫生處方、協議機構上傳的數據等，發現有關信息不一致的，要按規定稽核查證；健全零星報銷審核審批制度，對審核審批程序、崗位權限以及辦事標準等作出明確規定，并公開透明接受內、外部監督；嚴格按規定進行目錄調整；及時調整信息系統中工傷人員待遇計發標準、執行口徑等數據信息，防止出現技術差錯；把控制的重點前移到醫療費用發生前，對各種費用設定控制指標；建立高額耗材庫，對使用頻繁、價格較高的高額耗材由社會保險經辦機構直接與供貨商實行統一招標，在定點醫療機構實際需要時再由供應商提供；伙食、住宿補助及生活護理費屬于支付給患者及其家屬的費用，要根據不同的發生地點確定不同的給付標準，并且隨著物價水平的變化適時修訂和完善。

7.規范生育保險待遇支付內部控制的對策

女職工首次就醫屬“計劃生育手術”的在核定醫療費時需要核驗結婚證原件和醫院登記的結婚證號，如是掛號孕檢要核驗登記“準生證號”，屬于“妊娠前期產前檢查”登記、“妊娠后期產前檢查”登記或“產前、產后并發癥住院”登記，以及定點醫院前臺收費計算待遇的，要核對女職工的單位當月是否繳納生育保險費，以防用人單位轉嫁生育費用；要提高結算支付業務流程的程序化水平，實現信息系統自動提示復核確認；加強對定點醫療機構的監督，防止生育婦女與定點醫療機構串通，套取高檔次的生育津貼。

8.規范社會保險關系轉移接續內部控制的對策

經辦人員要認真審核申請人提供的參保繳費憑證和《接續信息表》上記載的基本信息和賬戶信息，確保數據準確；基金財務環節要認真核對《基金劃轉表》《接續信息表》和信息系統中的數據，確保基金轉移數額一致；轉出人員個人有欠費的，經辦環節應注意提示其先辦理補繳手續并繳費，否則欠費期間將不計算繳費年限；完善信息系統功能。

9.規范社會保險檔案管理內部控制的對策

建立兼職檔案員制度，負責本部門存檔業務資料的歸集、整理、移交等管理工作，確保歸檔資料完整無損；建立歸檔資料移交登記制度；檔案管理部門要嚴格按照保管期限，分類、立卷、存檔各類檔案；檔案管理工作人員應定期檢查庫房溫度、濕度，搬運檔案時要避免人為損壞，發現保存檔案破損或歸檔錯誤時，應按規定及時修正。

（三）加強控制手段的對策

1.加強預算管理的對策

調整預算目標，由原來的“實現收支平衡”調整為“實現收支平衡、略有結余”，讓每年的“結余”逐年滾動，直至老齡化社會到來時緩解支付困難；認真研究社會保險基金收支的特點和規律，根據其特點和規律再認真研究社會保險基金的預算編制模式、編制流程和編制方法，保證編制出來的預算達到精細、準確的要求；制定規范統一的社會保險基金預算編制的依據、標準和表格，科學嚴謹、規范統一地編制社會保險基金預算；加強預算執行的剛性，兼顧預算執行的柔性，注重執行過程中的調整；加強預算執行的考核評價，將考核評價的結果與部門業績考核、員工薪酬激勵聯系起來，調動部門和員工參與預算管理的積極性和責任心。

2.加強內部信息傳遞的對策

各級經辦機構要根據本級社會保險事業發展規劃、風險控制和業績考核的要求來科學規范內部報告的指標體系；要制定嚴密的內部報告流程，構建科學的內部報告網絡體系；要通過多種有效方式廣泛收集內外部信息，以便管理和指導各項經辦業務，并進行風險評估、風險識別和風險應對。

3.加強信息系統建設的對策

從長遠看，廣西應盡快啟動以自治區統籌為目標定位的“多險合一”信息系統的研究和開發，爭取到2020年全面建成全區統一聯網的社會保險經辦管理信息平臺。

從近期來看，社會保險信息系統的建設應該加強機與機、機與人之間的信息溝通，對于經常性的動態指標應當在系統內集中開發領導查詢功能模塊，以供領導隨機提取數據。

從技術層面看，社會保險信息系統的建設需要將全部業務經辦人員進行權限等級的劃分，分為日常業務瀏覽、一般業務操作及特殊業務更改等三個層次，以保證每項業務的處理都保留“蹤跡”。為了確保社會保險基金資料的安全完整，信息管理部門需要及時對各種數據庫資料進行更新，并樹立備份數據的意識，同時要制訂應對突發事件的制度，以保證信息管理系統在面臨各種不確定事件時，有足夠的能力處理日常工作。

從管理層面看，廣西應加快推進基層社會保障公共服務平臺的信息網絡建設，以推進“金保工程”建設為契機，以“數據向上集中、服務向下延伸、全區聯網、信息共享”為目標，完善城市街道、社區和鄉鎮、行政村基層平臺信息系統建設，推進基層平臺信息網絡貫通，實現自治區、市、縣（市、區）、鄉鎮（街道）、行政村（社區）五級社會保障信息網絡全覆蓋，到“十二五”期末，基本實現基層社會保障公共服務的規范化、專業化、信息化、網絡化，廣大城鄉居民能夠就近享受到社會保障公共服務。

（作者系廣西壯族自治區社會保險事業局局長兼自治區人力資源和社會保障廳副廳長）