關于電力企業資金管理模式的分析與探討

張莉

摘要：企業追求的是利潤的最大化，傳統資金管理模式逐漸被取代，新的市場經濟條件下所建立的資金管理模式是以現金流量為核心的，這就使電力企業資金管理的現狀和問題逐步暴露出來，引起電力行業的重視和關注以及成為財務管理領域的重要研究課題。企業從事生產經營活動離不開貨幣資金的支持，企業資金管理及控制中的風險表現：財務管理風險增大、企業經營風險上升、貨幣資金機會成本增加。本文對電力企業資金管理的現狀及問題進行了分析，從電力企業資金管理模式的精益化、集約化和規范化的特點出發，重點對電力企業資金管理模式進行了分析與探討。

關鍵詞：電力企業 資金管理模式 集約化 精益化

一、電力企業資金管理現狀及問題分析

隨著我國市場的不斷深化改革，國際先進的資金管理模式引起國內大部分電力企業競相學習和借鑒，然而電力企業資金管理水平不高的關鍵因素還是管理理念的相對落后。具體表現為：市場經濟認識不高、競爭意識不強、缺乏全局觀念、缺乏創新精神、缺乏深化學習的氛圍及憂患意識不強等。傳統的資金管理模式已經遠遠跟不上電力體制改革和電力行業發展的腳步，由此引發了一系列的問題及矛盾，比如財務管理理念與定位之間的矛盾，管理界面、層次和權限之間的矛盾。財務管理效率不高，管理水平較低，資金安全管理不到位，資金管理漏洞較多，給電力企業生產和經營造成一定程度的財務風險，嚴重的造成企業發展的后勁不足，電力企業在資金管理上主要面臨擔保風險、投資風險和壞賬風險。當前電力企業資金管理問題主要表現在以下方面：

（一）資金分散經營，使用效率低，管理風險大

如今國家電網大體上管理五個區域的電網公司，24家省、自治區、直轄市的電力公司，南方電網（具體來說有廣東、廣西、云南、貴州、海南各省的電網公司的五個全資子公司），各省級電網公司又下設地市級和縣級電網分或子公司。由此可知，國家電網的組織結構非常復雜，并且各級電網分公司或子公司不具備統一集中的資金管理系統和模式。過長的產權鏈條及分支機構，造成許多部門各自在多家銀行分別開戶的現象較為常見，導致貨幣資金大量沉淀，從組織機構上直接決定了資金管理模式潛在的諸多隱患。另一方面，企業的高層決策者難以獲取準確的財務信息，弄不明白下屬各級部門的資金狀況，導致匯總起來的信息普遍失真，很難快速做出科學、正確的決策，從而阻礙了企業的發展。

（二）管理方式粗放和手段落后，且效率較低

由于缺乏統一集中的資金管理平臺和管理界面，將會導致企業資金缺口的出現，電力下屬部門的資金沉淀嚴重、資金周轉緩慢，企業的信用等級和盈利能力受到嚴重影響，這也是對資源的嚴重浪費。此外，財務管理流程的漏洞、時間和空間的制約等問題普遍存在，根據電力企業的組織結構，信息經過層層報表匯總起來，對決策者造成了財務資金決策信息真實性和準確性的缺失以及時效性的滯后，數據信息的實效性和準確性難以保證。最后，預算編制的不合理、實施不到位、配套措施缺失等，也是直接導致資金管理效率降低，管理水平落后的因素。

（三）資金管理的監督、綜合財務分析評價指標體系與激勵機制不夠完善

預算制度虛設，資金管理混亂，對資金使用過程的監督和控制的不到位，對考核結果審核的不充分。當前，一些電力企業在資金運作方面，監控不力的考核現象普遍存在。此外，我國電力企業在實際操作中，往往將財務分析評價體系和激勵機制評價體系分割開來，兩者之間的完整性、關聯性和協同性的特征不復存在，由此資金管理難以充分發揮對企業財務決策的效用。

二、電力企業資金管理模式的分析與探討

電力企業資金管理模式要求精益化、集約化和規范化，因此必須以資金管理的安全性、流動性和盈利能力為基本出發點，在保證資金使用方面達到合理、合法、合規，實現資金業務規范化的要求及資金信息公開透明的基礎上，提高資金的規劃性，確保資金使用的合理性，支持資金的流動性，合理安排資金結構，提高資金周轉效率，降低資金財務風險，通過合理的資金調度、有效的內部融資等多種融資渠道管理，降低資金機會成本，加強資金效益，獲取資金投資回報。

（一）適當的集中管理模式、健全組織機構和工作體系

首先將企業貨幣資金由分散管理改為集中管理，監理企業內部資金結算中心，撤銷企業所屬各單位在外部銀行的開戶，由結算中心統一管理，由總部統一集中管理全部資金支出，這樣資金的收支權高度集中在總部。其次結算中心要全面、及時、準確地掌握各級部門貨幣資金的動態收支狀況，合理調整閑散資金，加速資金周轉的周期，成立由決策管理層、管理控制層、財務操作層等自上而下的資金統一集中管理系統，從而實現企業整體的收支平衡，減少資金沉淀，控制資金流出，實現企業對全部貨幣資金的統一協調、整體監督、集中控制、合理調整，實現貨幣資金的動態管理，內部資金流動和合理配置的需求。

（二）優化資金管理組織、規范資金管理流程

依據資金管理集成化的要求，對現有的管理系統進行調整與優化，通過組織優化，確定資金管理的具體機構及其相應權利和責任，理順財務與業務部門在資金管理方面的權限，由財務部門為核心，預算、人力、營銷等各部門共同參與管理，建立各自分工、相互協作、權責明晰、科學高效的資金管理系統。通過資金管理流程優化，提高資金管理的效率和資金周轉的效率，以使流程更加科學、合理，從而提高資金管理的規范性，提高資金管理效率，完善資金管理體系。

清晰的資金管理模式及組織結構以及資金管理業務流程規范化是資金管理的保障，電力企業資金管理體系如圖1所示。通過清晰的資金管理模式，明確定位各級單位的資金管理的權利和責任；創建資金管理系統，建設與總部資金管理模式相匹配的資金管理組織結構、組織部門及崗位設置，落實各部門和各崗位的資金管理責任；對資金管理業務流程的規范化梳理是對資金管理實現有效監控和風險管理的前提，日常資金管理業務具體包括賬戶管理、財務計劃、現金核對、應收賬款、應付賬款管理、融資管理、投資管理以及資金分析、考核等，執行流程的統一化、標準化、規范化，為資金管理部門和崗位提供參考，是各級資金管理業務正常運行，并最終實現效益的基礎。endprint

圖1 電力企業資金管理體系

（三）強化資金集中管理的監督考核評價機制

從企業整體利益出發，建立和完善資金效益管理的考核評價機制，促使各級部門資金管理目標與企業整體資金管理目標保持一致。加強對企業內部規章制度和重大業務決策過程的審計和監督控制，結合企業的總體發展目標和年度預算對其下屬分公司或子公司的投資、融資、資金流向、財務動態狀況等情況實施整個過程的跟蹤和監控，及時反饋資金執行過程中存在的問題并給予恰當糾正和處理。另外，融合財務分析評價指標體系與激勵機制與一體，以人為本，充分調動員工的積極性主動性，鼓勵創新，推進資金精細化管理，做到目標、任務、流程細分，確保計劃、決策、考核的精確性。

（四）完善資金管理制度，提高資金預控意識

資金管理的規范化原則，應當嚴格按照國家和行業規范，結合企業管理的具體需求具體實施。實現資金管理的切實性和可行性，使資金在最低成本下發揮出最大的經濟效益，提高企業員工資金意識，健全企業內部的資金管理制度，規范財務人員在其各自崗位上行使其權限范圍內的職能，同時讓企業的員工清晰地意識到資金用于生產經營的重要意義，從而規避企業資金成本在生產使用中的損耗浪費，降低資金風險。

（五）引入現代化交易平臺網上銀行系統，實現資金合理控制

網上銀行的出現與應用，實現了電力企業資金管理集約化的要求。利用“網上銀行”的技術手段后，在資金集中、資金流向方面取得了較大效益，通過資金的集中管理和調度，在資金市場上取得了可觀的收益回報。第一，操作企業的資金要嚴格把握和運用好電子支付系統，做好統一開戶，定期清理各下屬單位開設的賬戶，規范化、標準化管理賬戶，將企業全部的賬戶納入企業的資金監管范圍，使其具有可控性，從而加強企業資金的管理水平。第二，隨著信息化的不斷發展，電子支付系統逐步完善和加強，網銀劃轉資金發展成為企業資金管理的重要形式，建設資金管理的平臺，建立自動匯劃資金的支付模式，大大降低了手工管理的繁瑣和失誤，提高資金的集約性，并通過網上銀行，實現資金的統一調度、在線監控，使資金管理更加透明化。

三、結束語

綜上所述，只有加強對資金的管理才能促進企業經濟效益的提高，結合電力企業經營管理的特點，建立起一套適應公司發展的資金管理模式，才能實現對資金的有效監控。電力企業的產品具有公共性的特征，其產品在整個社會經濟發展過程中具有舉足輕重的作用，所以電力企業在為國民經濟發展提供優質電能的同時，要承擔相應的社會義務，即要隨時保證國民經濟發展對電能的需求。

參考文獻：

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