納稅籌劃在企業財務管理中的作用

曾躍明

摘要：隨著社會主義的發展建設及完善，企業的發展離不開科學的管理，融入納稅籌劃對于企業的財務管理是一項嶄新的突破，納稅籌劃能夠為企業納稅人節約稅款，從而獲得稅收利益。本文分析了納稅籌劃的概念以及納稅籌劃在企業財務管理中的作用。

關鍵詞：納稅籌劃 企業財務 管理

企業經營管理需要以利潤最大化作為發展目標，這容易與社會中的宏觀利益產生矛盾。稅收對于企業來講是一項相對重要的支出部分，因此，企業在不違反國家稅收法律的前提下可以盡量控制并增加自身的利潤，因此需要籌劃一系列的自身減稅活動，此種活動被稱作納稅籌劃。

一、納稅籌劃的概念

企業的納稅人遵守稅收法律進行繳稅，所涉及到的稅收法律，對企業的經營、資金、投資運營等活動進行以減輕稅負為目標的相關籌劃活動。也就是說，納稅籌劃是企業納稅人在自身的納稅活動中形成的一種既不違反稅收法律又能夠減輕稅負的行為。這種籌劃活動的手段合法，并不是人們口中所說的偷稅漏稅行為，籌劃活動即對企業的經濟運營有利，同時也不會影響國家稅收。因此，納稅籌劃對于企業財務管理十分有必要，能夠很大程度上節約繳稅金額，使企業最大限度的獲得稅收利益。

二、納稅籌劃對企業財務管理的積極作用

（一）納稅籌劃在企業管理中的意義

1、提高企業納稅人的納稅意識

企業進行納稅籌劃不同于偷稅漏稅行為，也不同于惡意逃稅和合理避稅，這幾種行為都可以起到減輕企業稅負的作用。但是，惡意逃稅的風險高，也會危害國家和政府的利益，一旦逃稅敗露，企業需要繳納相當巨大的稅款和罰款，造成企業的另一種嚴重損失，并且還會損害企業的威信度和社會形象，這種方法對于企業的發展十分不利。納稅籌劃可以說是一種雙方受益的行為，提高企業納稅意識，與國家和政府保持高度的思想統一，適應經濟發展水平，保證企業的正常發展，同時也是企業管理者的一種社會意識的進步。

2、幫助企業實現財務利益最大化

納稅籌劃最主要的目的是減輕企業稅負壓力，降低稅負標準，控制納稅人的稅收費用等，這對企業財務支出是一種十分有幫助的行為活動，能夠對企業利益最大化發揮推動作用。不同的企業對于稅收標準不同，大型企業中稅收費用已經成為企業利潤的一項重要財務支出，這對企業的財務狀況產生了一定的影響。如果企業進行納稅籌劃，并有效落實，能夠很好的改善企業的財務狀況，提高財務利益。另外，納稅籌劃還可以為納稅人有效避免稅收法律中的“灰色地帶”，對一些模糊不清、重復繳稅的地方可以在不違反法律和社會宏觀經濟的前提下，選擇不預繳稅，降低了企業的稅負程度，使企業在稅收方面實現了財務利益最大化。

3、提高企業的管理水平

納稅籌劃的過程中，企業以減少稅負為目的，會計對企業的經濟業務處理進行相應的調整，成功達到企業的資本、成本、利潤等方面的最優化，進而提高了企業財務的管理水平。在進行具體的會計業務工作中，會計人員按照相應的稅法標準進行統計、記賬，并報送財務管理部門，申請相應的納稅資金，這也提高了企業的會計業務水平。納稅籌劃工作是一項重要的企業財務管理活動，此活動中是否被有效落實，對企業的財務利益影響情況，都將歸咎于納稅籌劃工作中，企業需要對納稅籌劃做到高效、合理、科學、及時的籌劃活動，提高企業財務管理的綜合水平。

4、優化企業的結構和資源配置

國家所制定的稅收制度，不僅僅是為了增加國家資金，更是為了能夠有效的督促企業之間的結構和資源配置，適當的企業結構和完備的資源配置，能夠適應復雜多變的市場，使企業具有可持續發展性。企業管理中，可根據稅收法律中規定的稅收標準，利用相應的鼓勵政策及稅收優惠政策，進行合理的決策和結構調整，適時的擴大企業規模和業務范圍，提高企業內部的技術、工藝、設備的投入力量，有效保證了企業的可持續性發展，將企業的社會價值凸顯，做到企業價值的最大化。因此，企業根據稅收法律的變化進行有效的優化結構和資源配置，符合國家利益的基礎上又實現了自身的長期發展，同時也實現了社會中宏觀和微觀的雙重利益。

5、增加國家稅收

宏觀財政上看，企業進行的納稅籌劃減少了國家稅收和財政方面的資金，但長遠來講，納稅籌劃對國家稅收和財政方面能夠起到刺激的作用。在國家對稅收政策的調控下，企業進行的納稅籌劃活動降低了企業的稅負，使企業在未來發展中的收益和利潤都會得到增長，這必然與國家稅收和財政方面相連，能夠適當的增加稅收標準。因此，企業在納稅籌劃中所降低的稅負成本和國家相關的稅收機制下，實現了企業和國家共同發展的目標，國家的財政收入得到了保障，企業的健康發展與社會效益也有效結合，形成一種良性循環。

（二）納稅籌劃在企業管理中的作用

1、納稅籌劃在企業經營中的作用

企業在運營過程中所產生的運營成本，對后期的利潤具有重要影響，因此，企業再進行納稅籌劃時，經常會增加運營成本，這一方法成為了納稅籌劃的主要方式之一。例如，企業在固定資產折舊的方法選擇上也采取了同樣的方式，通過雙倍余額遞減法加快資產折舊。企業在進行納稅籌劃時，對企業的各種情況和因素進行詳細分析衡量，不應該單純的以降低企業稅負為目的，納稅籌劃的主要目標需要定位在提高企業的管理水平和企業健康發展之上。

2、資金籌備過程中納稅籌劃的作用

納稅籌劃的主要工作目的是為了減輕企業的稅負情況，增加企業的利益。企業的資金籌備分為兩種，負債籌資和權益籌資。因此，企業在進行納稅籌劃工作時也有所分別。例如，負債籌資中產生的借款可以在稅前抵扣，以這種方法降低企業利潤，減輕企業稅負。權益投資是在利潤分配時依據的企業稅后利潤進行繳稅，但無法最大限度的降低企業稅負。因此，企業應該利用負債籌資這種方法進行減稅，通過增加負債籌資，減少權益籌資，保證企業的稅負目的。但是，社會企業中對負債籌劃的增加，企業的財務風險也相應增加，企業應該重點注意此問題。endprint

3、企業投資過程中納稅籌劃的作用

企業的投資需要交付相應的稅款，在企業中進行納稅籌劃時，需要對企業的組織形式、投資對象、投資行業進行了解，找出相適應的納稅籌劃方法，符合國家的產業政策和調控政策。例如，企業在投資過程中可以選擇多種不同的投資方式，企業之間的稅收標準也不同，合伙企業納稅是合伙人的身份繳納個人所得稅，而法人企業則能夠享受各種稅收政策，在繳納企業稅收的同時，還需要繳納個人所得稅。因此，合伙企業在繳稅方面會比較占優勢。但合伙企業的規模一般都不大，發生的增值稅額偏低，不達到抵扣標準，這一點上的優勢則不如法人企業。因此，企業在投資活動中進行納稅籌劃時，需要多方面考慮，使納稅籌劃達到最優效果，保證企業的財務利益。

4、納稅籌劃對收益分配的作用

企業在對收益分配過程中進行納稅籌劃時，需要根據企業的利潤水平和相應的分配政策做出合理的規劃，以最大的優勢對收益分配進行納稅籌劃。例如，新建的企業在獲得利潤初期可以享有“兩免三減半”的所得稅的優惠政策，企業可以根據此項規定盡量對技術和產品宣傳進行投入，盡量推遲企業獲得利潤的時間，充分享受此規定所帶來的額外利益，同時，國家為了引導企業進行正確的投資，通常會頒布一些稅收優惠政策，優惠政策也包括一些收益分配中所涉及到的某些規定，企業可以利用這些措施進行納稅籌劃，滿足企業和國家的雙重利益。

三、結束語

綜上所述，企業中的財務管理一直是企業發展的重要手段，企業的稅負為企業的財政支出增加了不小開銷。企業對財政管理進行納稅籌劃活動，能夠使企業在不違反國家稅收法律的前提下盡量控制并增加自身的利潤，同時也可以提高企業本身的財務管理水平。因此，納稅籌劃活動是企業發展的一項重要管理行為，能夠為企業和國家帶來雙重利益。

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