淺談如何加強企業營運資金管理

摘 要：企業銷售采購業務中營運資金管理處于重要地位，對實現企業利潤目標發揮了重要意義。因此，加強企業營運資金管理是非常有必要的。對營運資金管理積極加強有效控制銷售工作，積極減少銷售部門潛在風險，提升了效益。企業領導人對財務管理重視的同時還要做好資金管理營運管理工作。本文主要分析了營運資金的意義，營運資金管理的基本原則，加強企業營運資金管理對策。

關鍵詞：企業營運資金；管理；加強

一、營運資金的意義

固定資金和運轉整個資金的重要基礎是營運資金。周轉固定資金是在產品價值中分次轉移自身價值并且在實現銷售收入以后予以反復補償中實現的。只有營運資金才能對周轉固定資金積極帶動，促使全部企業資金出現良性循環。

在企業財務管理中營運資金管理是重要的內容，其根本與最終目標應當與企業財務管理保持一致，也就是實現最大化的股東財富。利用對營運資金的有關管理，確保企業資金體現出充分的流動特點，進一步提升企業自身的盈利能力。

二、營運資金管理的基本原則

1.對生產經營情況積極分析，科學明確營運資金所需的數量。企業所需的營運資金數量直接關系著企業的生產經營活動，當企業產銷都非常旺盛時，就會迅速增加流動資金，相應的也增加了流動負債；當企業快速減少產銷量時，也會相應的減少流動資產與負債。所以，企業財務人員應當對生產經營狀況積極分析，利用科學的方法對所需的營運資金數量進行預測，便于對營運資金科學應用。2.在積極保證生產經營需要的情況下，節省應用資金。在管理營運資金過程中，必須對生產經營需求保證與使用資金節省關系積極處理，這不但符合生產經營者的需要，還實現了勤儉節約，對資金存在的潛力積極挖掘，科學合理的應用資金。3.加快周轉營運資金，提升利用資金的效果。

三、加強企業營運資金管理對策

（一）通過事前預測、分析與控制對風險進行規避

很多企業為了獲得利潤，銷售大量的產品，一般應用了賒銷方式。一味重視銷售成績，極有可能忽略了管理應收賬款。因此，財務管理部分應對賒銷和預購業務進行加強控制，編制對應的應收賬款、預付款的控制規則，強化管理應收賬款，積極收回應收賬款，降低風險，進一步提升了企業使用資金的效率。

（二）重視企業財務預算

應當從企業整體角度進行財務管理，建立合理的預測系統，實行科學預算。預算能夠幫助企業對風險進行預測，及時獲得各種資金信息，并且采用科學的措施，對風險進行防范，提高經濟利益。同時，編制各類預算，不但能夠與企業各個部門工作積極配合，防止部門之間出現矛盾，保證企業內部的合作效率。并且，在預算達到基本前提下銷售部門還可以事先了解市場，掌握市場出現的變化，降低風險。

（三）進一步完善財務制度建設

1.確定內部管理責任機制。不少企業都認為財務部門應當承擔催收貨款工作，這與銷售部門沒有關系，其實這一觀點是錯誤的。實際上，銷售人員應當承擔主要的催收應收賬款的責任。假如銷售人員同時進行賒銷商品與收回應收賬款的工作，那么，他對每一項應收賬款都會十分謹慎。銷售人員應當獲得財務部門許可之后進行發貨，同時根據購銷合同對貨款及時收回。

2.構建客戶信用檔案。在財務部分中企業應當安排控制風險人員，通過控制風險人員深入分析供應商和客戶并且積極建檔，同時設置信用級別，針對等級不同的客戶實施各種對應的信用對策，以便有效減少賒銷與購貨中存在的風險。風險管理員可以從以下幾點對客戶信用等級進行評價：考核企業進行注冊所需的資本；賬款償還的信用狀況；是否存在稅款拖欠而遭遇罰款的情況；是否存在對供貨企業貨款進行拖欠的情況；綜合評價其他企業?？刂乒芾盹L險人員整理考核結果并且及時上報情況，經過各級管理人員詳細討論后明確對各供應商以及客戶貸款給予信用數量。這樣可以對銷售過程中產生的過多度應收賬款現象實施控制，降低風險。

3.對信用期限進行控制。對應收賬款的收款時間進行嚴格規定，同時在合同中加入信用款項，通過合同的方式限制對方。假如在規定的時間內沒有收回應收賬款，企業可以按照合同，針對貨款拖欠問題企業能夠采取一些合理措施，及時對貨款進行收回。

4.利用折扣信用在規定的時間內鼓勵企業積極償還賬款。不少企業無法及時償還賬款主要原因是他們盡快償還并沒有獲得好處，拖欠也不會造成較大的影響。這些情況降低了企業回收應收賬款的效率。為了扭轉這一局面，企業可以采用必要的鼓勵方式，對主動盡早償還賬款的企業提供一些信用折扣。

5.實行審批制度。針對各種信用規模與對象分別實施各種對應的審批等級。通常可以設置三級審批機制。銷售部門采用怎樣的賒銷方式，應當通過財務部分按照賒銷形成的經濟利潤與存在的風險成本實行衡量，具備一定的可行性之后才能匯報給總經理實行審核。這樣就能夠積極提升決策效率，減少了企業在經營中存在的風險。

6.提供必要的補救方法。一旦出現拖欠貨款問題，財務部分應當對銷售人員提出盡快催收貨款的要求，同時控制風險人員還要對企業的信用級別進行降低；具有較為嚴重拖欠問題的，銷售部門應當告知銷售人員和這一企業解除購銷業務。

7.構建企業內部控制體制。具體包含的控制存貨、應收現金、賬款、管理資金、固定資產等相關的機制。對相關違反控制制度的責任人必須進行懲罰。

結束語：企業流動資產和流動負債統一稱為營運資金。在很大程度上管理和運轉營運資金決定了企業的生存和發展。只有持續良好的管理與運轉營運資金，企業才能不斷生存與發展，積極實現企業目標。

參考文獻：

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[2]洪慧琳.我國企業營運資金管理研究現狀及展望[J].會計之家，2010， （8）

作者簡介：朱浩鵬（1991-），男，山東濟南人，杭州師范大學錢江學院本科在讀。