企業(yè)資金管理的必要性及重要性

摘要：企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作貫穿了企業(yè)的整個(gè)運(yùn)轉(zhuǎn)過程。企業(yè)健康有序發(fā)展需要它提供有力地保證。財(cái)務(wù)管理中又以資金管理作為其管理體系中的根本點(diǎn)，合理地資金管理與使用是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的重要基石。

企業(yè)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的實(shí)體經(jīng)濟(jì)，在市場資源配置中起到主體的作用。其經(jīng)營狀況的高低決定了社會(huì)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)及資源配置的水平。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理貫穿了企業(yè)的整個(gè)運(yùn)轉(zhuǎn)過程。企業(yè)健康有序地發(fā)展需要它提供有力地保證，同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)收益最大、分配最優(yōu)的根本依據(jù)。財(cái)務(wù)管理中又以資金管理作為其管理體系中的根本點(diǎn)，合理的資金管理與使用是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的重要基石，是企業(yè)生存的食糧。

一、財(cái)務(wù)管理體系分類

財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的中心，首先體現(xiàn)在內(nèi)容上的多樣性和細(xì)化性，它包括了財(cái)務(wù)預(yù)算制定與實(shí)施管理、資金籌集及支付管理、資產(chǎn)設(shè)備購置及使用管理、成本費(fèi)用控制及核算管理、產(chǎn)成品及半成品盤存管理、銷售環(huán)節(jié)管理等多種管理形式。

1.財(cái)務(wù)預(yù)算的制定與實(shí)施。預(yù)算管理在企業(yè)中起著指導(dǎo)并控制成本費(fèi)用的作用。企業(yè)在預(yù)算編制時(shí)，首先要考慮資金與效益合理結(jié)合的這一特點(diǎn)。如果不考慮資金的合理使用，不分析效益最大最優(yōu)，那就起不到預(yù)算制定的作用，會(huì)造成各種資源和資產(chǎn)的浪費(fèi)。其次預(yù)算編制要具體化，明晰化。如每筆資金使用、各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，都要具體到單位數(shù)據(jù)。這樣的預(yù)算管理才能成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的考核標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)控制，最終達(dá)到實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大的目標(biāo)。

2.資金的籌集及支付。不斷發(fā)展的社會(huì)經(jīng)濟(jì)，促使企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)展，企業(yè)形式的不斷多樣化。隨著集團(tuán)企業(yè)的子公司、分公司的增多，這就使企業(yè)管理的環(huán)節(jié)越來越多、層次管理越高及跨度管理越大。資金管理作為財(cái)務(wù)管理的核心點(diǎn)，必須面對企業(yè)各個(gè)階段的發(fā)展、結(jié)構(gòu)組織和多樣的管理資金特點(diǎn)，企業(yè)要根據(jù)自身的特點(diǎn)及經(jīng)營范圍盡快地尋求到合適企業(yè)自己的管理方法，這也是決定企業(yè)良性、快速成長的首要問題。

3.資產(chǎn)設(shè)備的購置及使用。資產(chǎn)從性資上分為：流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及遞延資產(chǎn)等。那么資產(chǎn)也應(yīng)根據(jù)不同的性質(zhì)來分別管理。我們這所講的是指原材料及固定資產(chǎn)的管理。第一是要把握住在原材料及固定資產(chǎn)購置這個(gè)環(huán)節(jié)中儲(chǔ)少價(jià)低的原則，滿足生產(chǎn)需求量上和資金占用量上既合理又合算的思路；第二是注意固定資產(chǎn)的使用及保管方面的問題，保證資產(chǎn)的完整與使用。

4.成本控制及核算。包括產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)組織、質(zhì)量管理等。這些部門容易出現(xiàn)重技術(shù)，輕效益的現(xiàn)象，更應(yīng)樹立財(cái)務(wù)管理觀念。產(chǎn)品開發(fā)要適銷對路，工藝安排和原料配比上不能只講質(zhì)量不講成本，工序配合不能只講速度不講半成品資金占用，質(zhì)量管理上要謀求質(zhì)量收入大于質(zhì)量成本。

5.銷售環(huán)節(jié)的管理。銷售環(huán)節(jié)在公司管理中十分重要，嚴(yán)格地控制銷售費(fèi)用也是提高企業(yè)效益的辦法之一。

總之，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中起到了衡量和考核企業(yè)經(jīng)營效益必不可少的重要地位。企業(yè)通過財(cái)務(wù)核算得出各業(yè)務(wù)部室及分、子公司完成年度各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)，根據(jù)其年度經(jīng)營完成情況進(jìn)行年終的考核并制度獎(jiǎng)懲辦法及具體的實(shí)施細(xì)則，要持續(xù)不斷的提升各部室、及分、子公司業(yè)務(wù)水平和管理水平，進(jìn)而不斷提高企業(yè)效益的最大及資產(chǎn)的增值。

二、企業(yè)決策影響財(cái)務(wù)管理

1.企業(yè)的資本構(gòu)成

所有者權(quán)益和負(fù)債是企業(yè)的資本構(gòu)成，也就是企業(yè)凈資產(chǎn)的比例關(guān)系。分析企業(yè)的長期償債能力最典型的財(cái)務(wù)指標(biāo)是資產(chǎn)負(fù)債率和產(chǎn)權(quán)比率：（資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%或產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額）。這兩個(gè)指標(biāo)比率越低，企業(yè)的長期償債能力強(qiáng)，權(quán)益人的權(quán)益保障程度越高，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越小，反之，則相反。但若資產(chǎn)負(fù)債率太低，則表示企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿的效應(yīng)運(yùn)應(yīng)的一般，限制了企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模。因此資本構(gòu)成決策體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營者對預(yù)期收益的權(quán)衡，反映企業(yè)基本財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定。因此在制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)時(shí)，籌資成本、未來增長率、銷售的穩(wěn)定性、金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)的態(tài)度應(yīng)一并考慮。

2.投資項(xiàng)目的確定。一個(gè)企業(yè)要想持續(xù)經(jīng)營以至于做大做強(qiáng)，也取決于企業(yè)項(xiàng)目投資的決策，企業(yè)只要做項(xiàng)目，就會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，就需要企業(yè)在投資前必須作可行性研究，從多方面去分析項(xiàng)目投資的收益性和風(fēng)險(xiǎn)性，有些企業(yè)不進(jìn)行項(xiàng)目的可行性研究，盲目的進(jìn)行項(xiàng)目投資，以至于企業(yè)的經(jīng)營困難重重，經(jīng)營連年虧損，直至走到無法經(jīng)營的地步。所以企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目投資的具體操作時(shí)還應(yīng)考慮以下兩個(gè)方面：一是在確定項(xiàng)目方面，實(shí)行“統(tǒng)一規(guī)劃、專家評審”的可行性論證方法；二是在使用資金方面，實(shí)行“投資預(yù)算，總量控制”的辦法。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營特點(diǎn)，來制定項(xiàng)目投資類型及方向，盡可能地實(shí)現(xiàn)企業(yè)制定的財(cái)務(wù)目標(biāo)。

3.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防控。企業(yè)在經(jīng)營過程中，受多種風(fēng)險(xiǎn)所制約。如由市場原因所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，由不可抗力所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，或由企業(yè)自身經(jīng)營決策等原因帶來的風(fēng)險(xiǎn)等。所以企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中要積極地采取行之有效的財(cái)務(wù)管理方面的措施即時(shí)防控。力求最大限度的控制企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)，把企業(yè)的損失、股東的損失降到最低。凸顯財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要性。

三、環(huán)境對企業(yè)財(cái)務(wù)的影響

各種環(huán)境因素對財(cái)務(wù)管理也起著一定的影響。

1.相關(guān)的法規(guī)對企業(yè)管理的影響。各種相關(guān)于企業(yè)的法都是由國家制定或認(rèn)可，并以國家強(qiáng)制力保證實(shí)施的行為規(guī)范的總和。廣義的法包括各種法律、規(guī)定和制度。財(cái)務(wù)管理作為一種社會(huì)行為，必然要受到各種法規(guī)的制約。無論是籌資、投資還是收益分配，企業(yè)都要依照相關(guān)的法規(guī)進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)。這就要求從事財(cái)務(wù)工作的人員認(rèn)真的學(xué)習(xí)、掌握、能熟練的運(yùn)用這些法規(guī)、法則，在工作中做到不違法、不違規(guī)，將這些法則運(yùn)用到企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，為企業(yè)的經(jīng)營服務(wù)。

2.國家規(guī)劃經(jīng)濟(jì)對企業(yè)管理的影響。伴隨著國家對經(jīng)濟(jì)的全面市場化，以前的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)對于企業(yè)來說已經(jīng)是過去時(shí)，這就要求企業(yè)隨時(shí)關(guān)注國家在經(jīng)濟(jì)方面出臺(tái)的各種政策，尤其是國家對一些高能耗、重污染的項(xiàng)目的限制的政策，對低能耗、環(huán)境保護(hù)、西部開發(fā)等項(xiàng)目的優(yōu)惠、鼓勵(lì)政策，企業(yè)一定要把握好這樣的機(jī)會(huì)，確定出最優(yōu)的投資方案，制定出符合企業(yè)自身特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理制度，使得企業(yè)快速穩(wěn)定的發(fā)展。

3.市場經(jīng)濟(jì)及生產(chǎn)環(huán)境對企業(yè)管理的影響。在當(dāng)前商品經(jīng)濟(jì)市場環(huán)境下，每個(gè)企業(yè)都要遵循市場規(guī)律，同時(shí)也規(guī)范和制約著企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。例如：企業(yè)如果是生產(chǎn)品種單較低少，高新技術(shù)含量較高的產(chǎn)品，要求工作人員的知識(shí)水平要相對的高，生產(chǎn)工人較少。這樣的企業(yè)在市場中競爭的程度就相應(yīng)的低些，但企業(yè)的效益相應(yīng)的要高些，如果企業(yè)是生產(chǎn)大批量的，品種多，流水線式的產(chǎn)品，要求生產(chǎn)工人較多，知識(shí)水平相應(yīng)較低的，資金占用相對較少，這樣的企業(yè)進(jìn)入市場中競爭就相對的激烈，企業(yè)所取得的收益則會(huì)受到影響。這就要求企業(yè)從管理上要效益，財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理中的核心，財(cái)務(wù)人員更應(yīng)積極地將理論與實(shí)踐有機(jī)的接合起來，針對企業(yè)自身的特點(diǎn)，在成本控制、資金使用、風(fēng)險(xiǎn)的防控、合理的避稅上下功夫，為企業(yè)提高企業(yè)的效益獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。

4.材料及固定資產(chǎn)購置的來源對企業(yè)管理的影響。在日益競爭激烈的市場經(jīng)濟(jì)中，降低成本，提高效益，是企業(yè)生存與發(fā)展的必然條件，為了降本增效，企業(yè)嘗試了各種各樣的辦法，通過市場的調(diào)節(jié)，現(xiàn)在企業(yè)在購置資產(chǎn)及項(xiàng)目投標(biāo)都采用比價(jià)機(jī)制。比價(jià)，顧名思義，就是在相同資質(zhì)，相同質(zhì)量的公司，通過招標(biāo)來比較誰的價(jià)格更低的方法。經(jīng)過實(shí)踐證明，比價(jià)機(jī)制更適合當(dāng)今競爭的市場，也確保了所購置資產(chǎn)及原料的質(zhì)量。

這種方法不但有利于企業(yè)控制成本費(fèi)用支出，增強(qiáng)企業(yè)在市場中的競爭能力，而且還能為企業(yè)爭取到性價(jià)比更為合理的商品供銷商，能制約供貨商對產(chǎn)品精細(xì)化程度的要求、加強(qiáng)售后服務(wù)的滿意度。比價(jià)機(jī)制還消除了企業(yè)在采購過程中可能出現(xiàn)采購人員與供應(yīng)商由于私利出現(xiàn)的相互勾結(jié)，故意抬高價(jià)格或以次充好的現(xiàn)象發(fā)生。不僅使企業(yè)節(jié)省了資金還提高了企業(yè)的產(chǎn)品的質(zhì)量。

企業(yè)的發(fā)展還會(huì)受到全球經(jīng)濟(jì)周期、國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、社會(huì)整體通貨膨脹、國家體制等各方面的影響。

四、資金在企業(yè)管理中的核心位置

資金是企業(yè)生命線，企業(yè)的一切活動(dòng)都離不開資金的保障。所以說企業(yè)中資金管理是一切管理的基點(diǎn)，企業(yè)要發(fā)展，要壯大，就必須合理地管理和使用資金，讓資金最大限度地為企業(yè)服務(wù)。盡量做到在生產(chǎn)中既不能浪費(fèi)資金，也不能閑置資金，這就要求企業(yè)在制定資金管理辦法時(shí)，結(jié)合企業(yè)自身行業(yè)的特殊性，多方面考慮，制定出符合企業(yè)的資金管理辦法，使其滿足企業(yè)生產(chǎn)的需要，在管理經(jīng)營中發(fā)揮其核心的作用。合理地管理、使用資金是企業(yè)發(fā)展和提升的重要保障。

企業(yè)制定資金管理模式大致分以下幾個(gè)步驟。

1.首先要根據(jù)企業(yè)的特點(diǎn)，編制每一個(gè)項(xiàng)目資金預(yù)算，預(yù)算編制要細(xì)化到每一項(xiàng)成本費(fèi)用支出，將所發(fā)生的費(fèi)用以數(shù)據(jù)比例的形式反映出來，將誤差制定在允許范圍內(nèi)，使有限的資金最大限度、最合理的使用，確保生產(chǎn)運(yùn)行正常。對于是集團(tuán)公司的企業(yè)，下設(shè)有多個(gè)子公司、分公司或參控股企業(yè)的，更應(yīng)制定一套科學(xué)、合理，操作性強(qiáng)的資金管理模式，實(shí)行橫向管理財(cái)務(wù)，統(tǒng)籌安排資金，加大融資步伐，縱向控制成本費(fèi)用的管理模式。

2.集團(tuán)公司資金使用管理

（1）面對日益規(guī)范的市場經(jīng)濟(jì)體系，企業(yè)集團(tuán)這一組織形式所占市場的份額越來越多，他顯著的優(yōu)點(diǎn)是其在市場中的產(chǎn)業(yè)鏈更長，競爭能力更強(qiáng)，但不足之處是企業(yè)集團(tuán)所需的資金更多，企業(yè)管理，財(cái)務(wù)管理更為復(fù)雜。這就要求集團(tuán)公司從更高的層面，從全方位角度去協(xié)調(diào)和組織各分、子公司之間的經(jīng)營生產(chǎn)，建立健全集團(tuán)內(nèi)部的資金轉(zhuǎn)賬及融資業(yè)務(wù)，對于集團(tuán)公司與其各成員公司最關(guān)鍵的問題是怎樣使資金合理分配及使用，既要解決其個(gè)別成員公司因資金短缺而喪失良好的投資機(jī)會(huì)，又要杜絕其他成員公司因存有大量閑置資金沒有合理運(yùn)用資金的時(shí)間價(jià)值來取得企業(yè)收益最優(yōu)的問題。這就要求通過集團(tuán)公司這個(gè)平臺(tái)為其為成員提供資信服務(wù)、融資擔(dān)保、咨詢調(diào)查、投資信息等服務(wù)，為閑置的資金拓展投資空間，合理調(diào)配資金占用與余缺，使之快速資金周轉(zhuǎn)，提升資金使用的效率使企業(yè)效益最大。

（2）目前集團(tuán)公司通過統(tǒng)借統(tǒng)貸的融資方式緩解了其成員公司資金不足的問題，但不能從根本上解決集團(tuán)與其成員公司資金的所有權(quán)與使用權(quán)的關(guān)系，為了資金合理使用，集團(tuán)公司可以試行內(nèi)部財(cái)務(wù)公司的方法，將集團(tuán)公司與其成員公司變?yōu)槭且环N資金的借貸關(guān)系，由集團(tuán)公司將各成員公司的資金統(tǒng)一管理，根據(jù)成員公司經(jīng)營的特點(diǎn)再由集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)配，借款所產(chǎn)生的利息按銀行同期貸款利率進(jìn)行計(jì)算，如成員公司在借款期內(nèi)無法償還的，加計(jì)銀行復(fù)利。這樣既能解決一些成員公司因?yàn)橘Y金短缺影響企業(yè)的生產(chǎn)，也為其他成員公司利用剩余資金獲得一定的收益，這樣既減少了企業(yè)因?yàn)槿ャy行貸款所需的繁雜的手續(xù)，避免了企業(yè)因籌措不到資金而失去良好投資機(jī)會(huì)，提高了集團(tuán)公司整體的效益，增強(qiáng)了市場競爭力。

縱觀當(dāng)今，資金在企業(yè)中有著舉足輕重的重要作用，一個(gè)企業(yè)如果沒有了資金作保障，就相當(dāng)于人沒有了水源，這也就等于沒了生命。這也就要求企業(yè)的經(jīng)營者要始終緊緊地抓住資金管理這一項(xiàng)工作，在資金管理上下工夫，通過多方面的研究、實(shí)踐，制定出符合企業(yè)發(fā)展的、合理有效的資金管理制度服務(wù)于企業(yè)，使企業(yè)始終處于一個(gè)良性、健康的發(fā)展環(huán)境中。

綜上所述，企業(yè)管理中的財(cái)務(wù)管理對于一個(gè)企業(yè)的成長和發(fā)展是多么的重要，同時(shí)制定與實(shí)施財(cái)務(wù)管理目標(biāo)也會(huì)有各種各樣的因素去制約它，所以一個(gè)企業(yè)在具體實(shí)施財(cái)務(wù)管理時(shí)，要結(jié)合公司的經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營理念、經(jīng)營特點(diǎn)以及國家的法規(guī)政策、經(jīng)濟(jì)體制等方面全方位考慮，靈活運(yùn)用。只有這樣才能達(dá)到財(cái)務(wù)管理服務(wù)于企業(yè)的功效。才能使企業(yè)效益最大，股東收益最大。

五、新形勢要求財(cái)務(wù)人員所應(yīng)具備的業(yè)務(wù)素質(zhì)

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)中，財(cái)務(wù)人員只要會(huì)計(jì)賬，會(huì)分清楚會(huì)計(jì)科目的借貸方，要求財(cái)務(wù)人員細(xì)心，有責(zé)任心就可以了。但是在現(xiàn)在高速發(fā)展的市場經(jīng)濟(jì)下，在日益與國際接軌的大環(huán)境下，財(cái)務(wù)人員只要能計(jì)賬算賬、細(xì)致耐心已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能勝任當(dāng)今企業(yè)的發(fā)展要求。一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)水平的強(qiáng)弱直接導(dǎo)致企業(yè)的收益高低。財(cái)務(wù)工作作為企業(yè)文化的核心地位，這就必然要求財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力水平要與時(shí)俱進(jìn)，以新知識(shí)、新政策、新理念來充實(shí)自己、提高自己，利用自身的優(yōu)勢，為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益。

正確進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析也是財(cái)務(wù)人員所應(yīng)具備的能力。只有善于分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，才能評價(jià)出企業(yè)在一個(gè)或幾個(gè)經(jīng)營年度的經(jīng)營成果、盈利能力、償債能務(wù)、財(cái)務(wù)狀況的高低，才能預(yù)測到企業(yè)未來的發(fā)展方向，及抗風(fēng)險(xiǎn)趨勢，幫助發(fā)現(xiàn)存在的問題、并通過合理化建議改善企業(yè)經(jīng)營決策，完善企業(yè)在經(jīng)營中的不足，以此來提高資產(chǎn)收益率、促使企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

財(cái)務(wù)管理工作貫穿企業(yè)整個(gè)經(jīng)營過程，是企業(yè)發(fā)展壯大的有力保證，每一個(gè)經(jīng)營者都應(yīng)樹立這樣的觀念，資金管理作為企業(yè)管理的生命線，決定著企業(yè)的生存，每一個(gè)財(cái)務(wù)人員及企業(yè)經(jīng)營者，乃至企業(yè)的每一位職工都要體會(huì)到這一重要性、必要性。將這樣的理念運(yùn)用到實(shí)際工作中，以有限的資金盡可能完美地投入到生產(chǎn)經(jīng)營中，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營良性循環(huán)，使企業(yè)健康高速的發(fā)展，從而提高經(jīng)濟(jì)效益。