《國際稅收》2015年第1～12期總目錄

《國際稅收》2015年第1～12期總目錄

專題策劃

中國近期稅制改革動向與趨勢 高培勇 （1-6）

巴西稅法改革及其最新進展路易斯·愛德華多·斯格瑞馬特烏斯·克里其奧·巴布薩著 梁若蓮譯 （1-8）

俄羅斯聯邦稅制改革最新趨勢丹尼爾·V·溫尼斯基著張文珍譯 （1-14）

醞釀中的大變革:印度計劃全面實施商品和服務稅楊志勇 （1-20）

不確定時期的南非稅收:加強對私人投資者的監管基斯·恩格爾著張春雨譯 （1-24）

金磚國家稅收合作展望:求同存異 互信共贏 李 娜 （1-29）

非居民企業間接轉讓財產避稅安排和稅收應對周懷世 （2-6）

淺析非居民企業間接轉讓中國應稅財產征稅新規葉 紅 張 博 吳 媚 陳 瑩 （2-10）

境外間接股權轉讓企業所得稅政策——轉讓方和股權受讓方如何應對普華永道中國稅收政策服務小組 （2-14）

集團內非居民企業間接轉讓中國應稅財產稅收處理有關問題曹琦歡 （2-18）

數字經濟時代國際稅收面臨的挑戰與對策郭心潔 張 博 高立群 （3-6）

數字經濟背景下的國際稅改及其對中國的影響和建議高運根 （3-12）

數字經濟對國際稅收的影響及典型案例分析延 峰 馮 煒 崔煜晨 （3-15）

應對數字經濟對國際稅收法律秩序的挑戰 廖益新 （3-20）

鼓勵企業“走出去”與改革我國避免雙重征稅方法朱 青 （4-6）

“走出去”企業轉讓定價服務與管理工作初探——基于北京市“走出去”企業的調查與分析胡效國 鄧遠軍 于 亮 （4-11）

中國企業在巴西的稅務實踐與經驗——以格力電器股份有限公司為例 劉書洲 （4-16）

“走出去”制造型企業在海外本地化的稅收風險及控制鄧浩然 （4-19）

中國企業海外并購的典型稅務風險及應對葉 紅 尤 姜 鄭天成 張 通 （4-22）

消費稅征收環節及收入歸屬的國際比較研究與借鑒國家稅務總局稅收科學研究所課題組 （5-6）

歐盟消費稅制共性、特點及對中國的幾點啟示韓 霖 周詠雪 （5-12）

部分OECD國家消費稅的特征及借鑒高 陽 李 平 （5-18）

發展中國家消費稅制比較及其啟示 龔輝文 （5-25）

智慧的凝聚思想的盛宴——第七屆“經濟社會與稅收制度發展”高層研討暨第一屆“鄧

子基國際稅收論文獎”頒獎圓滿結束（6-6）

全面依法治國進程中的稅收法制建設 王 力 （6-7）

國際稅收迎來新時代 郝昭成 （6-11）

對中國特色稅收新發展幾個問題的思考 鄧力平 （6-16）

“一帶一路”跨國投資經營戰略的稅務風險防控要點詹清榮 （6-20）

如何發揮好“營改增”的功能效應胡怡建 （6-22）

長江流域經濟持續發展與稅收協調機制的構建劉蓉 （6-25）

BEPS行動計劃對我國國內稅收立法的影響及應對——以打擊有害稅收實踐行動方案為視角 張澤平 （6-28）

完善我國金融商品交易所得稅制度的國際借鑒趙國慶 曾李煒 （6-32）

退出國籍稅收政策:美國經驗及啟示任 強 蔣 震 譚 笑 （6-37）

BEPS行動計劃如何引領發達國家國內稅法改革——訪安永大中華區國際稅務主管合伙人蔡偉年先生高 陽 （7-6）

2008年以來歐盟國家稅制改革的舉措與趨勢:

“歐洲2020戰略”啟動后的新變化 毛 杰 （7-10）

從澳大利亞預算案看稅制改革 賀 燕 （7-17）

日本稅制改革動向及中長期展望——基于2015年度《稅制修正法案》的分析楊 華 伏 見 俊 行 （7-22）

企業所得稅改革的國際趨勢 朱志鋼 （7-28）

聚焦高速發展的中國稅收情報交換體系 高 陽 （8-6）

自動稅收情報交換如何成為新的全球標準阿基姆·普洛斯 瑞德漢納斯·胡斯頓著 梁若蓮譯 （8-11）

從稅收情報交換協議到政府間協議魯文·S·阿維-約納 吉爾·薩維爾著 胡天龍譯 （8-17）

芻議稅收情報交換制度中納稅人權利保護和救濟機制的完善陳紅彥 張耀斌 （8-24）

國際稅收情報交換典型案例四則（8-28）

從支持“引進來”到助力“走出去”:中國稅收協定工作的回顧

與展望——訪國家稅務總局國際稅務司副司長王曉悅高 陽 惠 知 （9-6）

透過案例看稅收協定如何促進中國新型外向型經濟發展李 娜 （9-11）

BEPS下各國防止稅收協定濫用的最新趨勢 吳青倫 （9-15）

淺析稅收協定適用的基本規則——以中國居民企業境外不動產租賃為例 周啟光 （9-20）

論中國稅收協定教師和研究人員條款的適用朱曉丹 裴兆斌 （9-24）

國際稅收合作迎來明媚陽光——在新的經濟背景下解讀BEPS行動計劃成果廖體忠 （10-6）

BEPS行動計劃3、第二階段成果1:強化受控外國公司規則李韓立 （10-12）

BEPS行動計劃4、第二階段成果2:利息扣除和其他金融支付李韓立 （10-15）

BEPS行動計劃7、第二階段成果3:防止人為規避常設機構構成熊 艷 王立利 （10-18）

BEPS行動計劃8-10、第二階段成果4:確保轉讓定價結果與價值創造相一致 曹后樂 （10-23）

BEPS 行動計劃11、第二階段成果5:稅基侵蝕和利潤轉移的量化證據 張再金 （10-26）

BEPS行動計劃12、第二階段成果6:強制披露規則馬媛媛 （10-30）

BEPS行動計劃14、第二階段成果7:讓稅收爭議解決更有效高 峰 （10-33）

國家稅務總局召開BEPS項目2015年最終報告宣講會韓 霖 （10-37）

中國-東盟自貿區升級談判中的稅收協調趙仁平 張春皓 （11-6）

新加坡金融業稅收優惠政策及其借鑒王 敏 張 輝 （11-10）

中越跨境經濟合作區稅收政策研究 陳慶萍 （11-14）

馬來西亞稅收優惠概覽 李 妍 楊曉婷 （11-18）

促進中泰跨國物流的稅收政策研析 李 蕾 （11-22）

“一帶一路”戰略意義與稅收挑戰 倪紅日 （12-6）

服務“一帶一路”發展戰略稅收政策及征管研究中國國際稅收研究會課題組 （12-9）

沿邊地區融入“一帶一路”戰略的稅收思考靳東升 王文靜 （12-15）

促進甘肅參與“一帶一路”建設的稅收政策建議張佩峰 （12-20）

本刊特稿

“2014年世界稅收十件大事”新聞發布會在北京召開惠 知 （2-23）

2014年世界稅收十件大事（2-24）

外國專家特稿

iTax—蘋果公司的國際避稅結構和雙重不征稅問題（上）丁家輝著 陳 新譯 （2-27）

iTax—蘋果公司的國際避稅結構和雙重不征稅問題（中）丁家輝著 陳 新譯 （3-26）

iTax—蘋果公司的國際避稅結構和雙重不征稅問題（下）丁家輝著 陳 新譯 （4-27）

大企業納稅人遵從風險管理（上）——荷蘭的橫向監督方法馬特海斯·阿靈克著 李純璞譯 （5-30）

大企業納稅人遵從風險管理（下）——荷蘭的橫向監督方法馬特海斯·阿靈克著 李純璞譯 （6-42）

OECD稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）行動計劃對發展中國家的影響（上） 倫納德·瓦格納著 陳 新譯 （7-33）

OECD稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）行動計劃對發展中國家的影響（下） 倫納德·瓦格納著 陳 新譯 （8-33）

數字化BEPS環境下的濫用和經濟實質（上）米蘭達·斯圖爾特著 陳 新譯 （9-28）

數字化BEPS環境下的濫用和經濟實質（中）米蘭達·斯圖爾特著 陳 新譯 （10-39）

數字化BEPS環境下的濫用和經濟實質（下）米蘭達·斯圖爾特著 陳 新譯 （11-26）

銳度·專欄

稅收制度與經濟發展保持同步——今后20年中國稅制改革面臨的挑戰杰弗里·歐文斯 李 娜譯 （1-34）

“營改增”伴隨的理論迷茫與辨析 孫 鋼 （2-33）

FATCA:中國稅務應對三策 姜躍生 （3-31）

與以往大不相同的新一輪稅制改革 高培勇 （4-32）

稅基侵蝕和利潤轉移行動計劃:回顧與展望杰弗里·歐文斯著 何振華 李鑫超 孫祎婷譯 （7-39）

攜手發展中國家完善“一帶一路”稅收政策姜躍生 （8-38）

財稅觀察

借鑒外國憲法稅收法定規定推進中國稅收法定早日“入憲”劉 佐 （7-45）

自然人的征管:推動新一輪稅制改革的關鍵一步丁 蕓 姜明耀 （12-24）

專訪

深入解讀《一般反避稅管理辦法（試行）》——訪國家稅務總局國際稅務司副司長王曉悅高 陽 賈蘭霞 （1-39）

法規選譯

國家稅務總局發布《一般反避稅管理辦法（試行）》（上）張 瑛譯 （1-43）

國家稅務總局發布《一般反避稅管理辦法（試行）》（中）張 瑛譯 （2-37）

國家稅務總局發布《一般反避稅管理辦法（試行）》（下）張 瑛譯 （3-36）

國家稅務總局發布《關于非居民企業間接轉讓財產企業所得稅若

干問題的公告》（上）張 瑛譯 （4-35）

國家稅務總局發布《關于非居民企業間接轉讓財產企業所得稅若

干問題的公告》（中） 張 瑛譯 （5-36）

國家稅務總局發布《關于非居民企業間接轉讓財產企業所得稅若

干問題的公告》（下） 張 瑛譯 （6-47）

國家稅務總局發布《關于企業向境外關聯方支付費用有關企業所

得稅問題的公告》張 瑛譯 （7-49）

國家稅務總局修訂并發布《稅收減免管理辦法》（上）張 瑛譯 （8-44）

國家稅務總局修訂并發布《稅收減免管理辦法》（中）張 瑛譯 （9-33）

國家稅務總局修訂并發布《稅收減免管理辦法》（下）張 瑛譯 （10-44）

國家稅務總局發布《關于貫徹落實進一步擴大小型微利企業減半

征收企業所得稅范圍有關問題的公告》張 瑛譯 （11-30）

政策透視

完善企業重組所得稅政策 促進經濟結構戰略性調整王海勇 （2-39）

境外投資中國證券市場的政策環境及潛在問題分析趙希堯 康拉德·特雷 （2-42）

解析《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》葉霖兒 王金梁 （3-39）

落實BEPS行動計劃加強對外支付費用轉讓定價管理王 懿 （5-40）

修訂非居民企業納稅申報表努力提升國際稅收征管水平付 瑤 王 坤 （6-50）

《海峽兩岸避免雙重課稅及加強稅務合作協議》解讀張清松 （10-46）

各國稅收縱橫

金融危機以來世界各國宏觀稅負變化分析及基本結論陳 琍 （1-45）

房地產稅國際比較文章（四）:房地產稅征管權限與機構設置的

國際比較 何 楊 滿燕云 劉 威 （1-50）

日本繼承稅和贈與稅:調節社會財富再分配 劉馨穎 （1-55）

房地產稅國際比較文章（五）:房地產稅征管中的信息共享、

爭議解決與強制執行 何 楊 滿燕云 劉 威 （2-47）

證券交易稅對證券市場影響的國際比較研究 汪 誠 （2-52）

英國稅收征管制度及啟示 張 青 宋煒霞 （2-56）

房地產稅國際比較文章（六）:拉丁美洲房地產稅制的經驗與

教訓 劉 威 滿燕云 何 楊 （3-49）

電子商務稅收征管國際經驗及借鑒武漢市國際稅收研究會課題組 （3-54）

房地產稅國際比較文章（七）:東歐轉型國家房地產稅制及經驗劉 威 滿燕云 何 楊 （4-38）

印度稅制結構嬗變分析 葛玉御 樊麗明 （4-43）

發達國家支持公共文化發展的財稅政策及借鑒苑新麗 （4-48）

SADC國家增值稅協調的現狀、問題及前景 徐達松 （4-52）

房地產稅國際比較文章（八）:公有土地可以開征房地產稅嗎？何 楊 滿燕云 劉 威 （5-42）

國外附加福利稅探討及借鑒 白彥鋒 張維霞 常 怡 （5-46）

風險導向的現代化稅務審計——美國大企業稅收管理的經驗和啟示 夏智靈 （5-51）

關于建筑業和房地產業“營改增”的國際借鑒與建議國家稅務總局稅收科學研究所課題組 （8-52）

西班牙稅收收入管理經驗及其啟示趙連偉 郭 龍 張平竺 高鳳勤 （8-58）

拉美和東亞國家中等收入階段宏觀稅負、稅收制度和政策比較

研究 國家稅務總局稅收科學研究所課題組 （9-55）

英國稅制沿革變化及其對我國的借鑒意義陳曉光 張文春 （9-62）

排放稅國際經驗及對我國的啟示 楊 喆 吳 健 （11-44）

環境保護稅與排污費制度比較研究 許 文 （11-49）

保險業增值稅征稅模式:國際經驗與中國選擇劉金科 姚 俊（11-55）

中國與新加坡財產稅稅制比較研究蘇州工業園區地方稅務局課題組 （12-46）

英國“風險投資計劃”稅收優惠制度及啟示薛 薇 李 峰 寧冰珂 （12-50）

跨境稅收

借力國際公約提升我國稅收征管水平李 時 秦泮義 （2-59）

關于跨境轉讓域名稅務處理的分析 易奉菊 （2-63）

應對金融賬戶涉稅信息自動交換 推進國際稅收治理現代化梁若蓮 （3-42）

跨國企業集團新型價值鏈架構下的轉讓定價問題探討陳 東 （3-46）

選址節約理念在轉讓定價管理中的應用與挑戰何 楊 王景琳 王 懿 （4-56）

論歐盟在打擊BEPS方面的功能定位與具體行動劉奇超 何建堂 徐惠琳 （7-52）

轉讓定價中的地域成本節約問題——近期印度案例啟示及基于國際經濟理論的分析郭心潔 張 毅 （8-48）

對我國引入稅收籌劃強制披露機制的思考與建議梁若蓮 王明方 張清松 王晨旭 （9-37）

BEPS背景下完善我國受控外國公司稅制的幾點思考錢 瑩 陳 展 彭 路 李炳軍 （9-43）

特別納稅調整“市場溢價”問題研究與實踐探索廣州市國家稅務局直屬稅務分局課題組 （9-49）

非居民企業間接股權轉讓企業所得稅處理案例研究——基于國家稅務總局公告2015年第7號的分析王智烜 謝 鵬 （10-70）

跨境電子商務的稅收應對措施路向東 張建民 胡愛民 （10-73）

對數字經濟環境下常設機構稅收問題的思考李 時 宋 寧 熊 艷 丁娜娜 （11-34）

利息扣除計劃對我國應對惡意稅收籌劃的借鑒丁佳佳 宮 濱 劉 洋 王 懿 （11-39）

集團內勞務轉讓定價問題初探鄭 燕 毛 杰 宋 雁 何 楊 （12-26）

美國所得稅協定范本中的利益限制條款與更新建議宋興義 羅 秦 易奉菊 （12-32）

港澳臺稅收

挑戰與抉擇 從香港2014-2015年度財政預算案看香港財政可持

續性賈蘭霞 劉 冬 （1-59）

伊斯蘭金融在香港地區的發展及其稅制環境侯可峰 李木子 （3-62）

“史上最大加稅案”與我國臺灣地區稅改動向蔡 冉 任 強 （4-61）

研究探索

五大原則完善稅收預測方法體系江蘇省無錫國際稅收研究會課題組 （1-64）

加強貨物勞務稅累退性分析促進收入的公平分配李 華 孫 倩 （2-70）

初探國家治理視角下的地方稅體系重構 樊慧霞 （2-74）

我國小微企業稅費負擔的現狀、問題與對策 張 斌 （3-66）

“營改增”對深圳經濟發展的影響分析 謝路一 （3-70）

監管防范BEPS基層稅務機關應該做什么 龔 曉 （4-64）

比特幣稅收問題研究——兼議美國國內收入局第2014-21號通告 張春燕 （4-68）

我國房地產稅改革的國際借鑒浙江省國際稅收研究會課題組 （5-72）

從國際比較看地方財政收入結構與主體稅種選擇李林木 李為人 （6-53）

關于增值稅中央和地方分配體制的思考和建議何建堂 徐惠琳 （6-57）

我國房地產稅征管模式研究武漢市地方稅務局課題組 （6-60）

互聯網金融稅收問題研究 劉 磊 鐘 山 （7-56）

北京市外籍人員繳納個人所得稅情況分析李 娜 周 松 （7-61）

基于收益法的關聯股權轉讓定價評估模型研究大連市稅務學會課題組 （7-67）

從“營改增”看促進就業的稅收政策的完善徐江琴 葉 青 （8-62）

國際貨物運輸代理服務免稅的征管難點及應對熊振宇 許春育 （8-67）

稅務行政強制執行主體問題研究——對稅務機關自執行與申請法院強制執行并行模式的反思錢俊文 （9-67）

基于SWOT分析的小微企業稅收優惠政策研究李 峰 周梅鋒 （9-71）

國內外自由貿易園區稅收制度比較研究上海市稅務局課題組 （10-50）

將碳排放納入消費稅征稅范圍的可行性分析劉 鋒 樊 勇 （10-54）

實質課稅的中立性及其與稅收法定原則的關系滕祥志 （10-58）

我國稅務司法制度改革的契機與展望——以稅務法院為中心 李大慶 侯 卓 （10-63）

農產品增值稅核定扣除政策效應分析張大虎 吉洪斌 （10-67）

對納稅人信賴利益保護問題的分析趙慧敏 陳 楠 孫 靜 （11-69）

新能源汽車產業稅收政策的選擇于穎哲 呂洪濤 李明磊 （11-73）

我國現行消費稅改革模式之選擇王 蘊 王文清 馬 莉 鄒志誠 （12-64）

江蘇汽車產業稅源管理問題及建議張才斌 徐世新 仇林峰 鄭 瓊 （12-68）

互聯網企業的內訓之道及對稅務部門的借鑒王永民 馬青華 楊美龍 （12-72）

“走出去”稅收

中國銀行在國際化進程中投資地的選擇——基于稅務成本與稅務風險的視角陸正華 謝智敏 （1-68）

最新國際財務報告準則第15號對境外工程項目的稅務影響淺析黃曉珊 （3-58）

南非企業所得稅介紹——中國“走出去”企業投資南非稅務影響與風險關注Rendani Neluvhalani 邱 輝 蔡偉年 （5-56）

探索跨國稅源管理新徑 提升依法治稅績效 金亞萍 （5-62）

關于完善我國居民境外所得個人所得稅政策和征管機制的思考吳巧伶 梁若蓮 （5-68）

尼日利亞稅制介紹——中國“走出去”企業投資尼日利亞的稅務影響與風險關注Rendani Neluvhalani邱 輝 蔡偉年 （6-65）

完善稅收抵免制度 助推企業“走出去”張云華 任言和 （6-72）

贊比亞企業所得稅制介紹——中國“走出去”企業投資贊比亞的稅務影響及風險關注蔡偉年 邱 輝 侯潔瓊 張順源 張 莉 （7-73）

阿爾及利亞企業所得稅制介紹——中國“走出去”企業投資阿爾及利亞的稅務影響與風險關注蔡偉年 （8-75）

安哥拉企業所得稅制介紹——中國“走出去”企業投資安哥拉的稅務影響與風險關注蔡偉年 邱 輝 侯潔瓊 張順源 張 莉 （9-75）

2015年俄羅斯稅制的重要發展 蔡偉年 （12-37）

塔吉克斯坦稅收制度簡介 鄒長勝 （12-42）

稅收實務

制定稅收遵從規劃提升國際稅收管理水平喻 露 仲偉嘉 （1-72）

完善“受益所有人”政策規定與管理辦法的設想嵇 峰 （5-76）

關注“轉讓收入”還是調整“計稅基礎”——7號公告間接財產轉讓應稅所得計算方法探討趙國慶 （8-70）

淺談納稅人涉稅風險點自助消除新模式莫翼峰 顧 駿 周瓊芳 王赪華 姚 剛 （9-79）

BEPS行動計劃對亞太地區公司控股架構及融資安排的潛在影響梁 捷 馬 鈺 （11-60）

VIE架構中個人所得稅問題探討 唐敬春 （12-55）

關于合伙企業稅收協定適用問題的思考張 博 陳 瑩 （12-60）

案例點評

支付境外組織的會員費是不是特許權使用費？劉 鵬 （1-75）

全國首例居民個人境外間接股權轉讓案錢家俊 林大蓼 （2-67）

A集團內部資金融通反避稅案例分析邴 杰 袁 瑛 段培真 謝承進 （3-76）

兩起中國公民訴美國國內收入局案件的述評張文春 馮露露 余彥龍 （4-72）

利潤應該歸屬誰？——國內首例運用受控外國企業反避稅案的啟示邴 杰 王海軍 劉思文 王永慶 （6-77）

跨境資本運作背景下相關反避稅問題探討劉 偉 劉明佳 劉 倩 （11-66）

國際稅事評說

TPP能否取代WTO？ 樊軼俠 （1-78）

美國“稅收倒置”頻發的原因及分析 王惠姍 （2-78）

對英國開征“谷歌稅”的述評與思考 張 瀅 （5-79）

淺談中韓貿易新格局——基于中韓自貿協定的解讀吳 嬌 任 強 （7-76）

存廢之爭:遺產稅全球發展走勢龐淑芬 陸靜波 杜秀玲 （10-78）

隨筆·漫談

央地關系視野下的中國地方政府轉型——對周黎安《轉型中的地方政府——官員激勵與治理》的評論及思考 汪德華 （3-78）

21世紀的收入分配公平與財稅政策:從皮凱蒂旋風談起楊志勇 （4-76）

良稅的邏輯——評《善與惡——稅收在文明進程中的影響》張景華 （11-77）

用“數據文化”創造新的管理思維 趙 恒 （12-74）

簡訊

“2014中國稅法論壇暨第三屆中國稅務律師和注冊稅務師論壇”在京舉行 王 平 惠 知 （1-19）

中國社會科學院財經戰略研究院發布《中國公共財政建設報告2014（全國版）》韓 霖 （1-77）

中國國際稅收研究會2015年調研課題 （3-74）

“走出去”稅收服務座談會在北京召開 韓 霖 （5-50）

“自由貿易區及后‘BEPS’時期的國際稅收問題”研討會在復旦大學舉辦 杜 莉 贠一鶴 （6-15）

“服務‘一帶一路’助力‘走出去’”座談會在昆明召開韓 霖 （6-19）

北京市國家稅務局第二直屬稅務分局“走進美國”稅收沙龍成功舉辦惠 知 （6-52）

第九屆中國財稅法前沿問題高端論壇在京舉辦王 平 （7-44）

“變革時代的協同發展戰略”中日學術研討會在京召開王 平 （7-79）

中法“稅務行政協助比較研究”國際研討會在成都召開惠 知 （8-16）

“跨境數字經濟與無形資產轉讓稅收問題的國際比較研究”結題研討會日前舉行 王 平 （8-32）

“居民企業境外所得風險管理策略的國際借鑒研究”結題研討會召開 惠 知 （9-42）

“一帶一路”戰略與南亞東南亞稅制研究研討會在昆明舉行高仲芳 （10-75）

砥礪奮進創精品 再接再厲踏征程——《中國稅務》《稅務研究》《國際稅收》喜獲殊榮（10-76）

全國國際稅收理論研討會暨紀念中國國際稅收研究會成立30周

年座談會在天津舉行 冀彥明 （11-80）

《國際稅收》編委會2015年度工作會議召開惠 知 （11-81）

第三屆海峽兩岸國際稅收交流研討會在上海召開高仲芳 （12-22）

第二屆“大江論壇——兩岸稅收法治建設分論壇”在北京舉行高仲芳 （12-71）

國際財稅協會（IFA）中德戰略對話在中央財經大學舉辦曹明星 （12-76）