施工企業風險管理探析

成珊珊

施工企業風險管理探析

成珊珊

文章首先分析了施工企業風險管理的重要性和風險管理的現狀，接著指出了我國施工企業在從業過程中面臨的具體風險類型，最后針對施工企業面臨的風險提出具有一般適用性的建議措施。

施工企業；風險管理；措施

建設工程的實施是一個復雜的過程，其具有工期長、投資大、參與主體多、組織關系復雜、一次性等特點，在實施的過程中存在大量的不確定因素。因而，施工企業在項目施工全過程中始終面臨著眾多的風險因素，這將給工程施工目標的實現帶來困難。但是，通過恰當的分析和正確的預測來規避這些風險，能夠保證項目按預期的目標實現，減少或避免損失的發生，這對施工企業是必要的，也是可能的。文章通過對我國施工企業風險管理現狀和措施的分析，進而提出解決其不足之對策。

一、風險管理及其重要意義

（一）風險管理的概念

所謂風險管理，是指對風險從認識、分析乃至采取防范和處理措施等一系列過程。具體地說，就是指風險管理的主體通過風險識別、風險分析與評估，并以此為基礎，采取主動行動，合理地使用回避、減少、分散、轉移等方法和技術對活動或事件所涉及的風險實行有效的控制，妥善地處理風險事件造成的不利后果，以合理的成本保證安全、可靠地實現預定的目標。

（二）風險管理的重要意義

1.做好風險管理工作有利于企業取得良好經濟效益

企業在工程項目的建設過程中需要投入大量的人力、物力和財力。如果企業在施工過程中忽視風險管理工作或風險管理不善，就會在進度、成本、質量等方面加大發生意外損失的可能性，擴大意外損失的后果。輕者會造成工期拖延，增加建設各方的支出；重者會使項目難以進行，巨額投資無法收回。如果工程項目質量遭受影響，更會給今后項目的使用、運行造成長期損害。由于風險管理工作的好壞將直接影響企業的經濟效益。因此，企業必須重視并善于進行風險管理，以降低發生意外的可能性，并在難以避免的風險發生時減少損失，從而提高企業的經濟效益。

2.做好風險管理工作有利于增強企業的適應能力

建筑企業在項目的實施過程中，必然面臨的各種各樣的不確定性因素（如政治、經濟、社會、技術等方面），這些因素難免要發生變化，最終會影響企業的戰略目標。因此，在工程項目實施過程中，應對工程建設中環境的不確定性、風險因素等進行超前的預測，分析各種因素對項目的影響，制定相應的預控措施，對項目實施主動控制。在項目計劃的實施過程中還應進行全過程、全方位的追蹤監測，及時發現問題、找出偏差，采取相應的對策措施糾偏，應采取主動控制與被動控制相結合的控制方法，進行事前、事中及事后控制，使企業能夠以靜制動、以不變應萬變，確保工程項目順利實施。

二、施工企業風險管理現狀及存在的問題

許多建筑施工企業對風險管理尚處于初步認識和經驗積累階段，方法上操作簡單，缺少規范標準以及有效的科學管理程序，抵御風險的能力較差。

（一）風險管理觀念模糊，風險防范意識薄弱

風險管理在我國建筑施工企業并未得到有效地推廣，許多企業的管理者也對風險管理了解甚少，因此風險意識比較薄弱，沒有意識到風險管理對企業的決定性作用。企業雖然采取了一些風險管理措施，但往往也不自知，而且措施局限于傳統的工程項目質量、進度、安全等方面，缺乏風險管理的系統性以及明確的風險管理目標，風險管理的過程不明晰，缺少風險識別、分析評價等過程，而且往往處于被動的地位，并沒有主動采取措施去規避風險。

（二）缺乏系統、科學的風險管理理論方法指導

風險無處不在，無時不有，故施工企業必須構建以主管領導掛帥的不同層面的風險管理體系，要涉及到所有參與者，能夠在項目的投標決策、合同簽訂、施工管理、竣工驗收和工程結算階段建立起全過程、主動監控機制和防范以及應急機制，對可能發生的風險能夠做出準確把握、快速反應、及時處理，以提高項目抗風險能力。

（三）尚未建立風險管理信息系統

風險管理信息系統對企業風險管理具有重要的作用，但由于我國建筑施工企業風險管理的長期缺失，也導致了絕大部分的企業并沒有建立風險管理信息系統。如投標過程中，為了盡可能多地獲得項目，盲目投標卻沒有對項目、競爭對手進行徹底詳盡的分析，導致中標率低下；又如建設項目建設周期往往比較長，施工過程中外界條件可能發生各種變化，企業對這些可能的變化風險未進行有效的評估，風險來臨時只能依靠臨時決策處理風險，往往付出巨大的代價但成效卻不明顯。

（四）風險管理機制不健全

機制的建立依賴于相關的部門在企業管理過程中設置管理的內容。風險管理對大多數建筑施工企業而言還比較陌生，企業和項目上也沒有專門設立風險管理的機構和人員。企業管理流程上，并沒有風險管理的內容，沒有對風險進行識別、分析評價、規避等管理過程，因此也無法制定出具有針對性的風險預防措施和應對措施，而當風險突然來臨時，或束手無策，或胡亂處理、化解、抵御風險的能力差，往往對企業經營造成巨大的損失。

三、施工企業面臨的主要風險

（一）投標決策階段

1.信息失誤風險

信息失誤風險是指在獲得信息時存在失誤，比如獲得的信息是過時的信息、信息失真等，這類風險的后果普遍表現為落標、低于成本價中標。

2.中介與代理給承包商的風險

中介風險有可能是由于中介業務人員為謀取私利，以種種不實之詞誘惑交易雙方成交，給交易雙方帶來很大風險。代理人的風險有可能是水平太低，使承包商的利益受到損害；也有可能是代理人為私利與業主串通；還有可能是同時給多家代理，故意制造激烈競爭氣氛，使承包商利益受損。

3.報價失誤風險

例如，標價調整策略不當；市場價格掌握不準確；低價奪標寄希望于高價索賠；依仗技術優勢報高價；依仗關系優勢而盲目樂觀，從而報高價；選擇合作伙伴失誤等。

（二）簽約履約階段

1.工程管理風險

做好工程管理是項目獲得成功的一個很關鍵的環節。項目各生產要素的組裝與統籌安排；對分包單位的協調與管理；在企業內部各職能部門與項目經理部的關系是否和諧；項目管理的其他相關各主體間的配合是否協調；政府有關部門的對接等均要求有一個系統的項目管理，否則將導致整個項目組織的無序，輕則造成經濟損失，總則損害企業社會信譽。

2.成本管理風險

施工項目成本管理是承包項目獲得理想的經濟效益的重要保證。成本管理包括成本計劃、成本控制、成本分析、成本核算，哪一個環節的疏忽都可能給整個成本管理帶來嚴重風險。

3.質量風險

能否按合同質量標準控制施工與交付，質量事故的發生、質量標準達不到合同約定都將給企業帶來經濟和信譽上的雙重損害。

4.安全風險

安全風險在施工全過程無處不在，風險源眾多。杜絕安全事故是企業立足之根本。

5.資金風險

能否按合同約定回收工程款是項目正常施工和企業資金良性運轉的關鍵。

6.技術風險

技術方案的可行性決定項目整體目標能否順利實現，對質量、工期、成本都將造成嚴重影響。

7.工期風險

施工方原因造成的合同工期拖延勢必受到業主的索賠，這類索賠往往是巨額的，直接影響到施工企業的社會信譽與經濟效益。

（三）竣工驗收與交付階段

本階段主要體現在竣工驗收的條件、竣工驗收資料的管理、債權債務的處理等方面。竣工驗收是施工企業在項目實施全過程中的重要一環。前面任何階段遺留的問題都將會反映到這一階段。

四、提升施工企業風險管理水平的措施

（一）施工企業的風險辯識

所謂風險辯識是要確定在工程項目實施中存在哪些風險，這些風險可能會對工程項目產生什么影響，并將這些風險歸檔。風險辯識是工程項目風險管理的首要工作，首先要收集資料，包括自然環境、生態環境、社會環境、作業區域。

其次分析不確定性。在收集資料的基礎上，應從以下4個方面對工程項目的不確定性進行分析：項目建設周期不同階段的不確定性分析；工程的進度、成本、質量管理不同目標的不確定性分析；不同工藝裝置的工程內容的不確定性分析；工程建設環境的不確定性分析。風險辯識的方法很多，專家評議法在風險辯識中由于簡單易行、比較客觀，被人們廣泛采用。

最后確定風險事件，編制項目風險辯識清單。在分析不確定性的基礎上，對這些風險按照工程項目內部和外部、技術和非技術、工程項目目標進行歸納、分類，然后采用專家評議法開展風險辯識，確定風險事件，編制項目風險辯識清單。

（二）加強項目投標風險控制

在投標時要組織各專業人員認真分析工程項目本身、項目合同條件以及技術要求和工程量，并充分調查了解建設市場動態行情，科學合理地編制項目經濟標。對于經驗不足的施工企業，必要時可以采取聘請專家或專業咨詢公司，幫助編制項目商務標。在選擇投標策略時，施工企業既要考慮自身的優勢、劣勢和目標利潤，還要考慮競爭對手的競爭實力，同時還要認真分析投標項目的整體特點以及業主對工程項目的要求，從而對癥下藥，選用最恰當的投標策略，最終奪標，并為實現經營目標提供保證。針對個別管理者為完成年度考核指標，盲目投標、冒險低價中標的情況，施工企業的上級管理層在制定考核政策時，應進一步研究調整對各單位的考核指標體系，同時根據各單位的實際情況下達合理的考核值，使考核體系更趨合理，減少可能產生的弊端。建立健全項目投標評估、決策制度，嚴格落實項目前期調研、成本預測、投標報價確定等必要的管理程序，特別是簽訂施工承包合同時必須經管理層集體研究決策，避免投標失誤或人為原因造成低價中價和墊資風險。

（三）加強合同風險控制

合同風險雖然是合同雙方確認了的但不管是轉嫁給施工企業的原屬于業主的風險，還是施工企業自身因素造成的風險，都反映了施工企業在簽訂合同時對隱含的財務風險沒有產生足夠的警惕。合同簽訂前，企業各相關部門應對合同的風險性進行評估，防止合同中不利條款的出現，把合同的隱患消滅在評審階段，對未經審查的、不合法的、低于成本價的、顯失公平的、不合投標程序的合同不簽。對于施工合同應密切關注施工合同中的補充協議，特別是對于工程款的撥付、稅金繳納、大型主材料款的支付等等應有明確規定對于墊資和墊資利息，如有約定，施工企業可以請求按約定返還墊資及其利息，其利息按不高于銀行同期貸款利率計算，如無約定則視為工程欠款，無權請求支付利息；對于業主按一定比例暫扣的工程質量保證金是否計息，要在合同中約定，若無約定則視為無息暫扣。

（四）加強竣工結算風險控制

建設工程竣工結算是施工企業所承包的工程按照建設工程施工合同所規定的施工內容全部完工交付使用后，向業主辦理工程價款結算的環節。在工程后期，大多數建設項目資金緊張，若不能及時結算，業主則不會再撥付工程款，拖延的時間越長，外欠款的風險也越大。施工企業應及時編制工程竣工決算，對于設計變更部分或因業主原因導致的停工損失、場地原因而發生的材料倒運費等費用，要及時進行現場簽證追加合同價款和辦理工程結算。以合同和簽證為依據，合情、合理、合法地做好索賠工作盡量減少施工企業前期投入的資源損失和占用的資金，因為加快資金周轉對規避財務風險起著不可忽視的重要作用。

五、結語

風險管理在建筑施工企業生產經營中已越來越得到重視，但由于企業自身的人員素質、管理水平、技術條件、項目本身的特點、所處的環境，加之風險管理理論、方法本身等原因，使得企業的風險管理工作總體來說還不盡人意。但作為施工管理企業，在施工過程中必須防患于未然，絕不能抱著僥幸心理。要做到在風險潛在階段，能夠預防和規避；在風險發生階段，能夠轉化和分解；在風險處理階段，能夠降低風險帶來的損失和不良影響。施工企業應建立項目風險事件問責制，風險消息、報告制度和風險事件控制的溝通制以及獎罰等風險控制機制，從而規避、化解、轉移項目風險事件帶來的后果，保證企業持續健康發展。綜上所述，施工企業必須正確認識、分析、控制各種風險，重視新技術、新知識的培訓，不斷更新知識結構，提高業務水平。培養出一批業務素質高、專業技術水平過硬的優秀管理人才，以保證施工的順利進行，保證企業的健康發展。

成珊珊，東南大學經濟管理學院MBA（3）班。

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1008-4428（2015）06-38-03