新形勢下企業資金管理的重要性及對策

李 英

（深圳淮電檢修公司，廣州 深圳 518124）

新形勢下企業資金管理的重要性及對策

李 英

（深圳淮電檢修公司，廣州 深圳 518124）

隨著市場經濟的開放政策的實施，各種企業的市場競爭越來越激烈。在新形勢下，企業的資金管理就變得尤為重要。它是企業發展的一塊基石，是企業生產和運營的保障。目前，企業資金管理規劃不合理，資金管理體制不完善，資金管理意識不具備。應優化資金規劃結構，加強資金的監管，完善財務信息系統。

新形勢；企業管理；資金配置

現階段，我國實行全面推進改革開放政策。隨著市場日益的開放化，企業的競爭力也越來越大。面對這種新形勢，企業要采取相應的管理措施來應對，而作為企業管理的重要組成部分資金管理就成為了重中之重。所謂資金管理，就是對企業資金進行科學、有效的管理。資金管理包括資金預算、資金核對、資金申報等工作進行的控制管理，它是企業經營發展的重要部分。如果缺乏對企業的資金管理，就會造成大量的資金浪費、貪污腐敗、以及生產、經營活動受阻現象。因此，資金的管理是企業生產運營的保障，是企業內部控制的核心部分，只有加強控制資金的管理工作，控制資金的流向問題，企業才能長久發展、實現可持續發展。所以，現階段，企業要做好資金管理工作，為企業發展打好堅固的基石。

一、企業資金管理的重要性

一個實力雄厚的企業，在其資金的管理上必然是完善的，而且企業的資金能夠充分的滿足企業的各項業務需求，同時企業生產、經營整個環節都需要大量的資金支持。在資金存儲、流動等過程進行有效的管理，是企業提高效益的關鍵所在。所以，企業資金管理在整個企業的運營管理中的地位不言而喻。[1]現階段，新形勢下對企業的資金進行有效的管理，采取相應的管理措施，對于企業未來的發展具有現實意義。

（一）資金管理是企業運營生產的保障

企業的運營生產大部分都需要流動的、充足的資金進行支撐。例如，產品的原材料購買、產品的加工工程的工資支付、以及產品成品后的營銷活動等各個環節都需要大量的資金。在這些生產供銷步驟中，需要對大量的流動資金進行有效的管理，只有抓住了資金的管理，才能抓住企業經營的各項活動的管理，才能使企業的每一個環節都能正常運行。所以，企業資金是產品生產過程中必不可少的部分，如果沒有充足的資金進行支撐，那么企業就會出現拖款欠債、資金流失等現象。一旦資金鏈斷開，甚至會導致企業的運營系統崩潰。如果不及時補救，最終會導致企業破產。因此，企業的資金管理是企業運營生產的保障。

（二）資金管理是企業內部控制的核心

企業的內部控制的核心就是加強企業的資金管理。加強企業的資金管理，一是能夠減少企業內部貪污受賄現象。對企業進行資金管理能夠有效的控制資金流動時的安全性問題，資金在流動過程中穩定性差，一些工作人員容易受到誘惑挪用公款。一旦對資金進行有效的管理，企業的流動資金就會受到控制，保證各項資金的使用都能合理、合法，能夠有效的避免舞弊行為的發生。[2]二是減少資金的損失和浪費。資金管理的意義可以從資金本身出發，資金管理能夠清楚每一筆資金出入情況，也就能夠掌握企業收支的財務現狀，有效的控制資金的支出以減少企業資金的浪費。

（三）資金管理是企業發展規劃的基石

企業的發展依靠企業本身的核心競爭力，而企業財務實力是其核心競爭力的重要組成部分，企業要想長久的發展就必須加強企業的財務實力，加強企業的資金管理。[3]一方面，企業的資金管理能夠有效的控制資金，使資金的效用發揮到最大化；另一方面，企業的資金管理對于企業的盈利有很大的幫助，能夠增加機會成本，減少資源浪費，提高企業的償債能力。因此，企業的未來發展必需對企業進行資金管理，才能對資金做出合理規劃，才能對發展項目充分的發展打好基石。

二、企業資金管理的現狀

（一）資金規劃不合理

可持續發展是每一個企業追求的目標，實現可持續發展就要對資金進行可持續規劃。

現階段，企業資金的規劃不合理現象突出。一是資金結構規劃不合理。企業的資金結構應該按照企業的特點進行合理分配，在比例均衡的原則上突出重點。而大部分企業的資金結構都不具有平衡性，要么就是資金大量冗余沉積在庫存商品上，要么就是大量投放在收款項目上，造成資金的大量流失。二是資金周期規劃不合理。對于資金運轉周期進行規劃，能夠有效的掌握資金的運作速度，能夠杜絕資金運轉時的損耗。目前，我國企業的資金周期規劃不合理主要是表現在資金運轉超出規劃范圍，并且周期過長，加大了企業的運營成本。這樣一來，企業的資金周轉不開，會出現資金流動數量過大，時間過長的現象，最后導致資金無法收回，企業損失。三是資金投資規劃不合理。固定資金和流動資金一定要科學、合理；短期投資和長期投資也要量力而為，選擇更符合工作的發展現狀和更有收益、風險較小的投資方案。投資規劃不合理，會造成資金的浪費，甚至會導致企業虧空、破產等嚴重現象。[4]

（二）資金管理體制不完善

資金管理體制不完善是企業資金管理出現問題的最根本的原因，資金管理體制與企業管理息息相關。一個運營狀態良好的企業必定有著完善的資金管理體系，一個企業的資金管理體制不完善也就注定了它的資金管理不完善?，F階段，企業的資金管理體制不完善主要是因為內部充斥著大量分散的企業資金，這些分散的資金難以進行統一的管理，對管理帶來諸多的不便。企業內部多頭開戶的現象嚴重，企業的銀行賬號很多，一時間難以將資金進行集中，并且資金管理體制的不完善更難以將這些分散的資金進行集中。對于項目的申報和審批，沒有合理的程序和步驟，資金管理更是缺乏相應的考核指標，對于預期要求沒有明確的規定。部分企業的資金管理鏈條更是斷層化的，資金的收支情況更為模糊，掩蓋了財務核算的真實情況，嚴重阻礙了資金的科學管理。

（三）資金管理意識淡薄

企業對于資金管理的意識，許多企業管理者認為企業產品和營銷活動才是企業的主心骨，致使缺乏資金管理意識，造成資金管理這一薄弱環節。資金管理意識淡薄主要表現在：一是難以突破管理的障礙。[5]許多管理人員一旦資金管理出現了障礙，就會退避三舍，推卸責任，直接忽視資金管理的漏洞。二是管理態度不端正。資金管理人員管理資金的態度也是資金管理效率的一項重要指標，只有態度端正了，管理才不會出現紕漏。如果一旦出現了資金漏洞，就要立即上報，并及時補救，對違法亂紀的人員進行懲罰，并隨時核對、預算企業的相關資金。

三、企業資金管理的對策

（一）優化資金規劃結構

優化資金規劃能夠為資金的使用提供科學、合理的利用方案。優化資金規劃結構從三個方面出發：首先，優化資金的占用結構，保持資金配置的合理性。在企業各項業務中，均衡資金的結構，保持資金的流動的限度，不能過高也不能過低。過高會增加資金流失的機會，過低會導致企業運轉不暢。資金配置的板塊也要根據企業的特點進行合理分配，規模小的部門分配大量的資金，會造成資金的浪費，規模大的部門給予少的資金分配，會造成工作運行受阻的現象。其次，優化資金的投資結構，提高企業的資金回報率。企業的一部分資金用于投資項目。投資方案一定要符合經濟原理，并且具有專門的投資顧問和管理團隊，以防投資失敗。建立科學的投資機制尤為重要，短投資、長投資都盡量符合“量入為出，總員控制，保證重點”的原則。最終，優化投資結構，能為企業帶來巨大的經濟效益。

（二）加強資金的監管

資金的監管是資金管理的重要組成部分，對于企業管理和內部控制來說都是一個必不可少的環節。加強資金監管，一是對資金進行集中管理。集中管理能夠避免資金分散管理帶來的弊端，能夠全局掌握資金的流動動向，清楚資金的收支狀況。資金集中管理還能保證資金管理的水平，提高管理的質量。資金的集中過程中，進行統一的規劃、預算、核算等管理，能夠有效的提高資金的利用率，減少資金的浪費程度。二是對資金實行監控管理。資金的監控包括各項資金的支出情況、賬目核對情況以及產品生產成本情況等進行監控，監控管理不僅要求管理人員具有較高的職業操守，還需要一定的專業知識。例如資金的核對和預算就需要專職的會計人員進行，才能完善賬目核對工作。監控管理能夠建設資金的支出，控制貪污現象，同時也能夠加快資金的運轉周期，提升資源利用率，落實每一項資金，實現可行性的戰略目標。[6]

（三）完善財務信息系統

一個完善的財務信息系統能夠有效的反饋財務信息，加強企業的財務信息系統，充分的提高收集和財務分析的信息能力，使資金管理的信息及時、有效的反饋，能夠在第一時間為管理高層起決策使用。首先，完善財務信息系統就要做好資金的籌備工作，只有充足的資金才能進行各項生產活動，只有保證資金的充足，企業才能正常運營。其次，完善財務信息系統，做好評資評估工作，積極引導資金的流動，控制資金的數量，不能過高和過低。評資評估活動對于企業資金管理的信息系統建設至關重要，正確的評估資料才能保障信息系統的科學性。[7]再次，加強應收賬款信息管理的建設，明確制定收款信息的填寫，對企業各收款項目的信息了如指掌，并隨時跟新款目動態。最后，嚴格控制資金的支出和收入，對其進行到賬入賬，支出公開的原則。利用信息系統進行資金活存處理，并處置不良資產，加強資金財務的管理指標，將科學、高效、合理的動態財務信息系統作為完善目標。

四、結語

資金管理是企業生存發展的必要環節，對于企業的意義至關重要，是企業運營生產的保障和企業內部控制的核心，也是企業發展規劃的基石。資金管理能夠使企業的生產經營活動有效的開展，同時也能夠夯實企業的經濟實力?，F階段，企業資金管理中存在著或多或少的問題，資金管理的體制不完善，管理的方法不到位以及缺乏相應的管理意識，這些都會導致資金管理出現重大失誤，嚴重時還會造成企業運營癱瘓、資金虧空等問題。為了企業的可持續發展，提高資金管理的水平，企業可以從資金配置的結構、資金管理的體制等方面出發，采取相應的資金管理方法和措施，完善企業資金管理體系，為提高企業的實力做出進一步努力。

[1]孔 斐.對企業資金管理的看法[J].當代經濟，2009(1).

[2]徐 強.改進企業運營資金管理的建議[J].商業會計，2009(3).

[3]鄭阿林.財務管理以資金管理為中心之思考[J].江蘇冶金，2006(2).

[4]周 頻.略析財務管理與財務治理[J].經濟師，2004(11).

[5]梁愛宏.對企業財務管理中資金管理的探討[J].財會研究，2010(4).

[6]黃麗玲，馬 宏.財務管理和資金管理在企業管理中的重要性[J].合作經濟與科技，2008(7).

[7]郝鑒梁.淺談企業集團資金管理中存在的問題及對策[J].財經界：學術版，2010(12).

F275.1

A

1005-913X（2015）08-0225-02

2015-06-29

李 英(1971-)，女，廣東深圳人，會計師，研究方向：財務管理。

龐 林］