如何加強對外貿出口退稅風險的防范

溫雅楠

（中國大連國際合作（集團）股份有限公司，遼寧大連116011）

如何加強對外貿出口退稅風險的防范

溫雅楠

（中國大連國際合作（集團）股份有限公司，遼寧大連116011）

我國的出口退稅，從1985年起首實行。2008年到2009年，對我國的出口退稅率，有一個三次的提增及一次七級的調整，出口退稅在我國的對外貿易這一塊已是不能缺失的組成。隨著科技信息現時期的進步而來的世界化、全球化改變，出口退稅的風險逐步變大。對怎樣強化出口退稅風險意識、提升出口退稅辦理效率就成了現期間很主要的問題。為此，應完善退稅制度；樹立出口退稅意識；健全增值稅制度；加大部門間協調。

對外貿易；出口退稅；風險防范

一、出口退稅風險出現的緣由

（一）企業自身利益的驅使

在2006年5月，中國公安部和國稅總局一路，對河北部分毛皮加工業的稅收層面的景象開展檢查。在8個月的工作以后，發現了河北部分企業經由虛開農產品收購收據、增值稅專用發票以及普通發票騙得國家出口退稅18.17億元。這樣的一種經濟上的巨大的驅使，就讓個別企業被引到騙得出口退稅款做主要經營源的道路上。

（二）實踐上退稅軌制的縫隙

首先，退稅稅種的問題。退稅稅種有幾類，最主要為增值稅。雖然現時期，我國的“營改增”步步前進，但長期的增值稅問題還是有的。增值稅的抵扣鏈條，其環節很多，就很易斷裂。抵扣的憑據很多、很雜。各類條例、優惠政策又繁瑣。這樣，就讓人相對簡單地鉆到空隙，在開票的這一層就有虛開的問題；其次，我國在出口退稅這一層的機制上打理的不是很好。伴隨著全球化，我國的對外貿易是步步前進的，可出口退稅的辦理和對外貿易很不配比。各個地區的脫節、制度上的打散、政府的指標要求等等，都讓出口退稅工作里的盲區愈發現形。

二、出口退稅對外貿出口的影響

（一）對外貿出口結構層次方面的影響

在我國，從1985年到1995年，再到2003年，出口從基礎紡織產物到密集勞力產物,最后到高科技、機電產物上。而不同期間出現不同類型為主的出口退稅商品的原由除了當期生產的影響，還有我國不一樣的出口退稅率的原因。國家會在對待不一樣的產品時有不同的退稅率，這種退稅率的確定就會對外貿出口有很大的引導作用。比如說，我國從2001年，正式入駐WTO開始，就漸漸把出口放在科學信息的出口上面，對這一塊的退稅率就直接作用到出口退稅上。2003年，我國在科學信息、機電層面上的退稅額占當年全國退稅總額的70%，推動這一年在這一塊的出口增加了44.8%。到2004年，在科學信息高新上比2003年里增加了凈額970多億美元。這也就證明了，出口退稅對產業層次、結構的調整方面有很大的影響。

（二）對外貿出口經濟在其成長上的影響

國家經濟總值的成長，有很大成因是外貿出口的推進。出口退稅率和對外出口是一種負相關的干系，退稅率的降低會致使出口退稅的削減。舉例：從出口到現今，外貿出口與出口退稅率的比大概是9:1的關系。假設其他的外在條件一致，出口退稅率大約平均每降5%，外貿出口便會降45%。1995年，我國的出口降至19.4%；1996年，更是降低至1%。究其緣由，很大原由便是我國在這時間內調低了兩次退稅率。比方1999年，退稅率漲至15.5%的時期，我國的出口就由上半年的降變到了下半年的升，從4.7%升到15.8%。再看2004年，相比2003年，出口了5933億美元，增長了35%，這還是退稅率調了原由。所以說，退稅率可以很直觀的就對出口經濟起作用。

（三）對外貿出口方式上的影響

對外出口的企業分兩種，一是本身能夠出口的，即有自主出口經營的權力；另外的是要委托出口，即靠托給外貿流通企業來出口自己的物品。對第一種企業，退稅率的變低能讓企業從整個流程來分解其帶來的壓力，影響相對的說小。可對第二種委托的企業，就有很大的問題。退稅率一變低，便會直接沖擊外貿流通企業，所以，它們就會轉嫁這種沖擊，一層一級地轉到企業身上。這樣，就會致使企業的壓力變大，就很大可能產生質量變差、不進行正常交易、正當行為的狀況。因而，地方政府也該要積極負擔一些退稅款，以此來加大出口的步伐，加快推動上面兩種企業的腳步。由此來減低出口的成本，協調一些退稅的壓力，加大企業出口的成長。

三、防范對外貿出口的風險

（一）完善外貿退稅制度

外貿出口的形式內容都是不同的。外貿出口主體的形式多且雜，就會使不實出口、騙取退稅款的方式更多。可要想外貿出口成長的更好，就要轉變這樣的景象。首先，可以實行代理制。讓外貿企業和外國企業溝通協商，而國內的各個生產企業都把商品交給外貿企業，讓它們來進行代理。使增值稅的流轉關鍵變少變簡略，然后再一起進行增值稅的免抵退政策。這樣，就堵住了一部分管理上的漏洞；第二，對外貿易出口的企業。減輕政策上的限制。使國內的生產企業可以直接地進行出口，省掉很多不必要的中轉的程序，進行一致的增值稅的免抵退；第三，就要在根本上改變騙稅的問題，加重出口的力度，進行市場采購的方式來展開出口貿易。

（二）樹立出口退稅的意識

出口退稅的風險其實主要只有一種便是騙稅。因而，要對出口退稅的政策加強推廣，進行退稅方面的風險教育，樹立出口退稅的意識。要使企業的內部控制一步步更完整，內容、程序合法正常。從而，企業自身的防險本領步步增強。再有，便是有一種更科學的觀念和成長。要重頭認識國家的內部需要，企業自身的產業做更好的調整。壯大培育內生動力。

（三）健全增值稅制度

在出口退稅里，增值稅是占有最主要的位置。特別是營改增的步步推廣，增值稅今后的地位會更加上升。要想從最根本上提防出口退稅的風險，便要健全增值稅軌制，增強稅務上的檢查管理。首先，增值稅的優惠。增值稅的優惠政策有很多，并且及其陳雜、混亂。應該要進行剔除，除掉那些致使增值稅抵扣環節斷裂的優惠政策，保證增值稅自身優良的屬性；第二，增值稅的抵扣。增值稅抵扣票據諸多。例如茶葉、生豬之類農業類的收購憑據，這些就只是有收條。有良多的自立、主觀起因。因此，要清算增值稅的抵扣憑據。只有開具增值稅專用發票的才能夠是依據，盡量遏制騙稅的發生；第三，即是增值稅票的后期的整理。科學技術的成長，許多新的作偽也產生了。因此，要加大增值稅票的檢測認識方法。對不合法、違法行為的懲罰要加重。從而有效的防備出口退稅產生的風險。

（四）加大部門間的協調

出口退稅的管理部門，多是互不相關的。公安、海關、稅務等，每個管理部門間要加大協調。經由定期的會議等一起商討問題，找出方案。如此，就可以更好的完善體系體例，防范風險。

四、總結

總的來說，在全球化不斷前進的歷史潮流里，對外貿易有著愈來愈高的地位。而出口退稅政策的步步完善、健全，可以使我國的企業更適應國際市場的大環境，在國際上可以有更好的成長。由此，讓世界更完整地看到我國，更好地對待我國，讓我國的經濟實現外向型戰略的成長。

[1]邱 玲.出口退稅對外貿出口影響的分析[J].廣西財經學院學報，2006(3).

[2]連春平.出口退稅政策與我國外貿出口問題研究[D].天津財經大學，2010(4).

[3]呂淑芳.出口退稅風險分析與對策研究[J].滄桑，2014(5).

［責任編輯：王 帥］

F752

A

1005-913X（2015）07-0014-01

2015-04-01

溫雅楠(1982-)，女，遼寧大連人，會計師，研究方向：稅務管理。