財務管理與經營業務深度融合的實踐探索

強蕊

（中鐵十八局集團有限公司，天津300222）

財務管理與經營業務深度融合的實踐探索

強蕊

（中鐵十八局集團有限公司，天津300222）

財務管理(Financial Management)是在一定的整體目標下，關于資產的購置，資本的融通和經驗中現金流量，以及利潤分配管理。財務管理是企業管理的一個組成部分，它是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。簡單地說，財務管理是組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。可以使企業在經濟上可持續發展，使企業在經濟管理中的財務管理與工作業務聯系密切，促使企業的價值統一。

財務管理；經營；企業；實踐探索

一、現階段企業財務管理發展狀況及所存在的問題

我國企業投資盲目，不考慮自身情況，不做好相應對策就會使企業發生管理上的問題；公司越做越大，也同樣面臨巨大風險，使企業造成巨大的經濟損失；企業對市場經濟的疏忽，會使企業遭受經濟上的打擊。

（一）發展狀況

1.大型企業財務管理在經濟業務中不具優勢

大型企業的發展是我國發展的特色模式，它創造了許多的財富和經驗。首先，大型企業在銀行貸款方面不易，國家政策對大型企業的發展有諸多限制，對于銀行來說，大型企業不具有獨自承擔風險的能力，可能時間長，收益低。其次，在金融市場中，大型企業沒有相符的融資公司。最后，大型企業仍是解決創業問題的一個重要渠道。大型企業財務管理在經濟業務中不具有優勢。

2.大型企業內部因素

大型企業的財務管理在經濟業務中并不健全。企業不愿意信息透明化，導致企業資金流動方面不明確，負債問題也不清楚，對企業財務狀況反應不真實信用下降，致使企業不能明確查找原因，使企業面臨倒閉的風險。

3.大型企業外部因素

銀行都是要以安全，盈利性的原則運行，而大型企業的貸款條件并不滿足銀行的這一要求，所以使銀行的利潤較少，不愿意貸款給大型企業。大型企業體系不完善，但為了解決大型企業市場信貸的問題，很多國家的政府都建立了擔保體系，都是為大型企業建立的。市場門檻太高，不能給大型企業提供平臺，使大型企業不能充分發揮自身的優勢與市場經營業務相融合。在法律方面比較薄弱，不利于大型企業的發展。

（二）企業財務管理在經營業務中面臨的問題

1.企業財務管理決定投資融合問題

一方面：我國眾多企業熱衷于盲目投資，不考慮自身企業的發展狀況和企業管理者的能力。很多企業在投資之前并沒有做相關的工作，沒有對項目進行分析，投資過大，導致企業虧本倒閉。而且很多企業都在追求經營多樣化，而不深入調查每一個項目上存在的問題，是企業不得不走上破產的道路。另一方面：企業財務管理在一定程度上與業務工作的關系不夠密切，許多重要的信息不能迅速，準確的反應出來，使企業經濟資源不能合理利用，財務管理也發揮不了其職能，最終企業在經營上出現了問題。

2.企業財務管理與業務工作中存在的風險

隨著企業的發展規模越來越大，企業所面臨的風險也越來越大。企業的財務與經營互不了解，也不深入接觸和分析，使企業沒有經營和控制一體化，企業不能走可持續發展的道路和健康發展的道路。

3.在資金流動方面企業存在的問題

首先，企業籌集資金的手段不豐富，不夠了解市場經濟的發展，缺乏市場方面的知識，考慮不到的因素太多。企業內部人員對市場經濟的認識淺薄，不會運用財務管理與經濟業務相結合，公司財務狀況日益下降。其次，企業較少的考慮資本的積累。企業財務管理中首先要有資金，資金缺乏，企業也就沒有發展空間。股市上的問題也不利于企業的發展，人們熱衷于投資活動同樣也不利于企業的發展。最后，在企業的流動資金方面也不夠好。流動資金是指可以在一年或者超過一年的一個營業周期內變現或者耗用的資產，包括現金、短期投資、應收及預付賬款、存貨等，其特點是流動性大、周轉期短。企業財務管理與業務工作中對資金流動方面并不了解，這就會影響資金的周轉。企業存貨較大，較多會影響企業的發展，影響企業的資金狀況，會使企業財務上的情況惡化。

二、什么是企業經營風險

由風險產生的情況來看，經營風險分成兩種，即可控制風險及不可控制風險。企業風險管理就是通過公司內部風險的研究，系統擬定管理策略來應對風險，由此提升公司盈利能力并實現企業目標。風險管理的基礎程序為識別、評估、控制三部分。由此可見，企業只要存在一天，那么風險也就存在一天，每一個經營的環節都會有風險發生。要對一個企業進行經營風險成因分析和預警，并不是為了全面消除企業風險，而是對企業風險有一個明確的識別、評估，以至可提前采取措施把風險控制在一定范圍內，最大程度降低損失。

一般來說，和財務因素有關的風險包括了以下幾個方面：

第一，采購風險。指的是企業因為采購原材料而產生的風險，例如供貨存貨不足，價格變化大等。因為原材料市場供應商變動而導致了供應不足，或者因為其他條件或付款方式的變動而導致的價格波動。

第二，應收賬款變現風險。指的是應收賬款變現風險因為賒銷業務過多，造成應收賬款管理成本的增加，或是因為政策上的改變而導致實際回收期和預期回收不一致。資產長期被債務人無償來占用，在一定程度上影響企業資產流動性、安全性。

第三，存貨變現風險。存貨變現風險指的是因為產品市場變動而造成了產品銷售受到制約。企業存貨庫結構不合理，存貨周轉率不足。當前我們國家企業流動資產中，存貨所占比例相對來說比較大，而且基本都表現出超儲積壓存貨。相應的流動性不足，占用了企業資金，而且為了這些貨物還要付出大量的保管費，造成企業費用的上升，利潤也不斷下降。

第四，資本結構風險。資本結構風險指提企業因為舉債經營而產生的風險。在當前的企業中，零負債經濟的企業可以說是基本沒有的，企業經營所要靠的是自有資本或是外債，而資本的組成結構等都會對企業的經營產生非常大的影響。如果一個企業所有的債務越多，其所要承擔的利息負擔也就越大。這讓企業的經營風險會增加數倍。

三、財務管理與經營業務深度融合的必要性

（一）企業實現價值最大化的需要

當前企業管理中，在一定程度上存在財務管理和企業工作聯系不完善，并且在經營業務的各環節中，其信息無法準確、及時反映到不同的財務部門，這讓企業資源無法進行高效率的運用、配置，財務管理價值分析以及控制職能無法得到充分的發揮，這樣就需要財務管理和經營業務要高度的融合。

（二）實現企業財務服務管理一體化需求

當前企業總是存在不了解業務，業務也不了解財務的情況，一般都只是以數字來論數字，以業務來論業務的情況。只有財務和業務相互溝通、了解了才能真正實現互為條件、支撐，促進整體。

（三）規范管理和防范風險需求

當前企業經營管理的規模是越來越大，企業所擔風險也在不斷增加。實現財務管理的高度融合，是確保企業運營與控制完善及實現企業發展的需求。同時，企業財務信息無法得到最有效的利用，企業的決策以及經營管理活動又需要準確會計信息、財務分析來作為數據支持。因此，只有財務管理以及業務工作有機結合后才能發揮出財務管理的服務作用。并且也要加大會計信息準確性以及財務分析可靠性，充分發揮財務決策、支持的作用。

四、財務管理與經營業務深度融合的實踐

企業應與企業文化相融合，滿足員工物質和精神方面的需求，提高企業的向心力和凝聚力，激發職工的積極性和創造精神，提高企業經濟效益。要想有一個良好的企業，就要樹立良好的企業形象，做好企業文化。而且企業財務戰略是企業戰略的重要組成部分，是企業的價值戰略。為了發展企業戰略就要使企業的發展與時期相結合，強化監管的財務戰略。健全經營管理機構和經營管理人員使財務管理與資金和市場經營業務部門充分結合，提高企業財務管理水平和質量，使企業經營活動順利開展。

（一）與企業文化相融合

企業文化是一個企業的精神支柱，優秀的企業文化具有強大的生命力和領導能力，企業會在企業文化的引領下，發展自身優勢，把防范資金風險，確保資金安全放在財會文化的首位。相關部門和員工應形成規范經營，防范風險，在良好的環境下推動企業健康安全的發展。

（二）企業要融入發展戰略

企業融入發展戰略是企業管理目標，市場定位和行動指南的重要文件。企業財務戰略是企業戰略的重要組成部分。在日常工作中，貫徹這一財務戰略要求，化解市場經營活動中給企業帶來無誠信原則，不明確企業財務的風險給企業帶來的風險。為了有效支撐企業的發展戰略執行，與企業的成長期有機結合，并明確當前經營風險的最大特點，構建起穩定的籌資以及強化監管的財務戰略。

（三）企業融入經營機構

一是要建立企業的經營管理機構。要在企業內部設置專門的經營業務部門，與財務部門相互融合與合作，實現經營業務與財務管理職能的有機統一。二是要配置專業的經營管理人員。在經營業務部門要有專業的財務人員，企業積極發揮財務人員在經營業務部門的作用，做好風險控制為企業的經營業務和部門建設提供財力上的支持，使財務管理部門與經營業務部門相互融合，共同促進企業的經濟發展。

（四）融入業務過程并實施有效控制

第一，參與到源頭中。財會人員要直接參加至經營業務的調研、討論、商業談判等工作中，從業務的最初階段就行使財務監管的職能，實施盡責的調查，并且參加到商業談判以及資金，增加業務的收益并促進業務評估工作的進行。

第二，決策性參與。企業要明確，只要是涉及到資金活動的，有關三重一大決策的事項，集團財務部經理一定要出席有關的會議，同時參加有關情況的匯報并發表自己的意見和看法，更進一步優化有關經營業務方案的實施，最大限度規避并且減少經營當中所存在的風險。

第三，過程的審核。只要是和企業有關的，新發生的大批量的商品購銷業務，要指定由企業的財務部對業務執行全面、全方位、全過程的審計及監控，保證經營資金的安全周轉與流轉。

第四，收付方面的控制。除了集團工雖管內大型的、特大型的鋼廠、電廠、煤礦等之外可以適當用預付貨款或是預發貨物之外，其他的商貿業務都不可以進行墊資。一定要嚴格執行貨到付款或是預收款發貨，一定要真正防范有關的經營風險。

第五，預警方面的控制。對一些帳期在3到12個月的應收款應該由所屬的公司根據月或是季度進行預警式分析。如果發現了問題后要及時進行處理，采取有效措施來防止新的不良債務的發生。

第六，開展專項的考核。對于賬期超過半年以上的，其應收款根據賬期和風險程度等都要歸入到企業的業務部門已有所屬公司的經營業績考核當中，促使企業加快資金的周轉，把經營的風險減少到最小。

五、結語

綜上，實際上企業只要能深度的融入服務經營業務的全過程當中，實現經營業務和財務管理間的規范、效益良性的循環，明確企業在經營和開發之間的所需資金，為企業健康發展提供了強而有力的財務保障。在沒有明顯資金增量的情況下實現集團經營規范的快速、持續增長，同時綜合效益增長明顯高過營業收入增長，實現集團經營質量的提升。最后，明確投資項目的資金需求，為集團的持續發展提供了有力的財務支持。還要注意的是為了實現勞動資金的有效控制，要防范相應資金風險。

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[4]楊會樸.制造業供應物流財務一體化管理模式創新探究[J].財會通訊：綜合（中），2014(9):69-70.

［責任編輯：高 瑞］

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A

1005-913X（2015）07-0139-02

2015-05-20

強 蕊(1982-)，女，天津人，會計師，研究方向：財務管理。