銀行結算賬戶管理體系存在的問題與措施分析

婁曉松

(中國建設銀行股份有限公司溫州龍灣支行，浙江 溫州 325000)

銀行結算賬戶指的就是存款人在經辦銀行設立辦理資金收付結算的活期存款賬戶［1］。根據存款人的不同，可以將其分為個人銀行結算賬戶、單位銀行結算賬戶。存款人以個人名義設立的銀行結算賬戶是個人銀行結算賬戶;存款人以單位名義設立的銀行結算賬戶是單位銀行結算賬戶。在金融經濟發展過程中，個人與單位的經濟活動發揮著重要作用，是促進社會經濟發展、保障企業資金正常流轉的主要途徑。

一、銀行結算賬戶管理體系中存在的問題

(一)銀行結算賬戶管理嚴謹性不足

目前，在銀行結算賬戶行政許可程序中，主要包括以下內容:一是，申請人向開戶銀行提交有關申請資料;二是，開戶銀行對申請人的提交資料進行嚴格審查，在通過審查之后提交給當地人民銀行;三是，人民銀行對開戶銀行的提交資料進行審查，將審查結果反饋給開戶銀行;四是，開戶銀行根據人民銀行的反饋結果予以決策，之后通知申請人，為通過申請的人員辦理相關手續。通過對銀行結算行政許可程序的分析可以看出，在賬戶許可行政法律關系中，開戶銀行處在被許可人的地位。但是在有關規范標準中規定:開戶許可證是法律規定給予申請人的一種行政許可證［2］。由此可以看出，在有關規范標準中申請人與頒發對象都是存款人，所以，被許可對象也要是存款人，如果對開戶銀行法律地位給予符合規范標準的解決，就可以將開戶銀行轉變為存款人委托代理人，為客戶提供中介服務，在某種程度上而言，為不法分子利用異地多頭開立個人銀行結算賬戶進行洗錢、逃稅等不法活動提供了可乘之機。

(二)賬戶管理模式單一，管理效率較低下

首先，在銀行結算賬戶管理體系中，賬戶管理模式單一是較為普遍的問題。目前，賬戶管理模式分為兩種:現場檢查管理、開戶許可證管理［3］。針對現場檢查管理而言，主要就是對有關憑證、銀行機構賬戶資料進行相關查閱，其偶然性、主觀性非常強;同時，隨著會計核算數據越來越多，要想取得良好的管理效果，就要重視管理模式的轉變，而在會計核算數據大量增多的情況下，現場檢查管理模式已經無法滿足實際需求。針對開戶許可證管理而言，主要就是對已經滿足申請標準的賬戶資料進行審查，在此管理模式下，不能對銀行機構變更、撤銷合法性、賬戶行為等進行持續性監督，為此，對銀行結算賬戶管理有著重大影響。

其次，賬戶管理效率較低。現階段，單位客戶簽約業務種類非常多，包括公司網銀、短信通知、郵件通知、手機銀行、理財等多個方面，不同簽約內容使用的不同的交易，而一些簽約交易相對復雜，操作程序較多，在賬戶管理中，普遍存在著管理效率較低，無法充分利用業務系統賬戶信息資源的情況［4］。

(三)缺乏完善的賬戶管理制度

首先，政策制度比較繁雜，并且較為分散，缺乏一定的連續性與整體性。在修訂過程中，主要就是一些零散、局部內容的改變，互相之間的銜接不連貫，缺少對銀行結算賬戶管理的整體把握，導致其連續性與整體性不足。

其次，在有關規范標準中，盡管對一般存款賬戶統馭地位予以了強化，但是也放開了一些開戶條件，在一定程度上增加了賬戶使用范圍。在銀行經營發展中，為了爭取更多的一般存款賬戶，除了無法直接取現之外，在日常資金收付、工資支付等方面，一般存款賬戶都能夠自行處理，具有很大的便利性。在少數銀行機構中，可以將一般存款賬戶的資金轉入內部人員個人結算賬戶當中，之后予以取現;或者將一般存款賬戶的資金轉入有關單位存款賬戶當中，之后予以取現，這些操作能夠將一般存款賬戶轉變成基本賬戶，具有很大的便利性。在有關規范標準中，盡管對專用賬戶開設條件進行了規定，但是沒有對提供證明文件的政府部門、主管部門、財政部門級別予以明確規定，尤其是沒有對其專項管理與資金使用進行細致說明，一些存款客戶為了實現多頭開戶的目的，經常利用此種模糊規定大量開設專用賬戶，甚至將一些不屬于專用賬戶范圍的資金往來也劃入專用賬戶當中，將專用賬戶當成是基本賬戶使用，在很大程度上降低了基本賬戶的駕馭地位。

再次，賬戶年檢名存實亡。目前，人行沒有對賬戶年檢進行明確要求，僅對營業執照有變更及時辦理變更手續;工商已對營業執照不進行年檢。年檢方式、開戶單位應提供資料、年檢時間、開戶銀行操作流程等方面沒有明確規定，導致銀行各自為政，操作非常不規范，甚至一些銀行根本就不會開展年檢工作，加之缺乏對未年檢行為的懲罰方式，導致賬戶年檢制度名存實亡，根本無法保證年檢工作的有序、順利展開［6］。

最后，一些違規行為缺少責任追究。在《實施細則》中規定:在實際工作中，應落實臨時存款賬戶有效期制度、落實預留印章管理制度、構建賬戶管理檔案、執行專人負責賬戶管理、貫徹賬戶年檢制度等，然而沒有對銀行不遵守上述行為予以責任追究，缺少相應的處罰機制，導致銀行在開展賬戶管理工作與糾正違規行為的過程中，缺少法律支持，無法確保有關規定的全面落實，嚴重影響了銀行結算賬戶管理工作的實施。

二、銀行結算賬戶管理體系問題的解決措施

(一)審慎開戶

首先，落實有效證件制與“一個賬戶”制。現階段，很多行業都沒有落實行業許可證制度，工商登記審批制度也沒有得到全面落實，所以，法律明確規定單位銀行結算賬戶設立一定要提供工商局身份確認函。并且，戶籍制為個人銀行結算賬戶設立提供了便利條件，同時提供了由公安局開具的確認函［7］。一般而言，一家銀行只能接受同一個開戶人的一份有效證明，只可以設立一個銀行賬戶。

其次，在銀行賬戶設立過程中落實面談制度。銀行結算賬戶設立一定要由客戶本人或者單位法人代表提前預約并且親自辦理。在辦理過程中，客戶經理通過和客戶的面談，了解客戶設立賬戶的目的、資金收支等狀況，并且對設立的賬戶風險予以評估，同時掌握客戶喜好。一旦在日后監控中發揮異常資金流動，就將其視為客戶違反開戶合同。

最后，落實開戶審查制度。在設立賬戶的時候，銀行要向有關政府部門提交核實申請，并且對開戶人員稅收不良記錄、外匯資金使用、違約記錄等狀況予以說明，并且對客戶設立賬戶條件予以嚴格審核，以此來降低操作風險，保證金融秩序穩定。

(二)完善賬戶管理體系

首先，增設影響掃描功能，對資料信息予以儲存。在構建銀行結算賬戶管理體系的時候，重視賬戶資料影像管理軟件的開發，確保其在銀行客戶端錄入存款信息的時候，可以通過掃描書面材料將信息輸入賬戶系統，之后向人民銀行提交，從而完成了信息資料的無紙化傳遞與儲存，極大的減少了銀行人員的的工作量，還可以對銀行面臨的難題予以解決，極大的降低了人民銀行保管賬戶紙質資料的成本，為各項資料的查閱提供了便利條件。

其次，重視多功能聯網核查系統的建設。在建設多功能聯網核查系統的時候，主要就是在公民身份信息聯網的基礎上，加強和民政、工商、稅務等部門的溝通，實現多功能聯網，之后融入賬戶管理系統當中，豐富賬戶管理系統的信息，不斷完善賬戶管理系統。當銀行錄入客戶基本信息的時候，賬戶管理系統就會向民政、稅務、技監、工商等部門發出征詢，對客戶各項信息的真實性予以核對，并且將核對結果反饋會賬戶管理系統，讓辦理人員能夠全面了解客戶信息，真正掌握客戶信息，逐漸加強賬戶管理風險的控制，實現“人工為主”控制轉變為“系統為主”控制［8］。

其三，注重賬戶管理系統和銀行機構核算系統的對接。在銀行結算賬戶管理工作中，為了取得理想的工作效果，必須重視賬戶管理系統和銀行機構核算系統的對接，并且保證其對接穩定、有效，從而提高賬戶管理系統的監測作用，及時了解存款人信息，同時對銀行機構賬戶動態展開及時掌握。同時，加強對非法賬戶的預警與監控，盡可能減少現場監管工作量，增強監管工作效率與監管覆蓋面，為賬戶管理系統作用的全面發揮奠定堅實的基礎。

其四，增設銀行端開戶通知書打印功能。在銀行結算賬戶管理體系中，通過銀行端開戶通知書打印功能的增設，在一定程度上取代了開戶許可證。開戶通知書需要一式兩聯，一聯為開戶銀行保留，一連為存款人保留，和紙質開戶資料進行統一保管，為相關工作的全面展開提供可靠依據。

其五，構建立體賬戶管理體系，實現信息共享。在銀行結算賬戶管理中，利用現有的各種資源，構建以賬戶管理系統為核心、各有關系統連通的立體賬戶管理體系，實現人行賬戶管理系統和同城交換、反洗錢、聯網核查、征信等系統的有機結合，以此來制止不法行為。

(三)堅持客戶至上原則

首先，注重客戶信息保密。在實際工作中，運用多種方式對開戶人信息予以保護，避免客戶信息泄露［9］。比如，通過分郵方式傳遞開戶賬單、支票、密碼、銀行卡等，在操作中，缺少任何一件均無法正常進行，極大保證了客戶信息的嚴密性。

其次，加強主賬戶與子賬戶的同時管理。針對同一個開戶人而言，可以在一個主賬戶名下設立多個子賬戶，每個子賬戶的作用各不相同，為客戶提供的理財服務也各不相同。與此同時，在主賬戶與子賬戶同時管理過程中，銀行機構可以為客戶提供最低資金保留額測算，提供一些零存整取的建議，增加客戶收入，提高收息率。

最后，注重信用等級的認定。針對一些信用記錄比較好的客戶來說，銀行可以有效調高客戶信用等級，根據客戶的實際情況，展開一定的跟蹤管理，為客戶提供更好的服務。除此之外，在管理過程中，可以通過免息或者低息貸款、開戶送禮等活動，調動客戶維護自身信譽的積極性與熱情，從而有效提高客戶信用等級。

(四)完善賬戶管理制度

在開展賬戶管理工作的時候，需要對現行賬戶管理規章制度予以徹底、全面的梳理，廢除不適合的條款，補充與完善欠缺內容;同時，加強對抽象、籠統概念的說明，對于一些空白點、盲點進行規章制度的建設，使其具備法規性、操作性、普及性。

首先，對單位結算賬戶予以重新分類。在銀行結算賬戶管理中，針對單位結算賬戶來說，主要包括以下內容:基本存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶。針對個人結算賬戶來說，自從實施小額支付系統以來，基本實現了全國通存通兌。在此形勢下，全國通存通兌的情況在單位結算賬戶中也得到了一定的應用。

其次，完善賬戶年檢細則。在賬戶年檢工作中，必須制定統一的賬戶年檢細則，并且對年檢方式、開戶單位應提供資料、年檢時間、開戶銀行操作流程等進行詳細說明。

最后，對各種違規行為處罰予以明確。因為有關規范標準不完善，導致一些違規行為沒有得到相應的處罰，使其失去了原有的效力。在賬戶管理工作中，如果沒有落實臨時存款賬戶有效期制度、落實預留印章管理制度、構建賬戶管理檔案、執行專人負責賬戶管理、貫徹賬戶年檢制度等，必須給予相應的處罰，為賬戶管理工作的全面開展提供法律支持。

三、結束語

總而言之，在實施銀行結算賬戶管理體系的時候，必須加強對其中存在的問題予以深入分析，結合具體情況，提出有效的解決措施，為銀行結算賬戶管理工作的全面展開提供可靠保障。同時，在提出解決措施之后，一定要全面貫徹實施解決措施，這樣才可以保證問題的有效解決，進一步促進了銀行結算賬戶管理體系的完善與實施。

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［4］唐金秀.人民幣賬戶管理體系的問題及建議［J］.金融科技時代，2012，(04):88 －90.

［5］朱桐新，張愛輝.重構我國銀行結算賬戶管理制度的思路和建議［J］.時代報告(下半月)，2011，(07):20.

［6］江靜.注冊資本登記制度改革對銀行結算賬戶管理的影響與建議［J］.時代金融(中旬)，2014，(06):125－125.

［7］王亮，段福元.結算賬戶管理中存在的風險隱患與防范措施［J］.中國集體經濟，2010，(28):150.

［8］李春喜.壽險公司銀行賬戶管理體系存在的問題及解決策略［J］.中外企業家，2013，(14):22－23.

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［10］易歡.銀行結算賬戶管理體系存在的問題與建議［J］.金融經濟:下半月，2012，(12):149－150.