中注協完成2015年證券事務所執業質量現場檢查工作

在各地方注協和有關事務所的大力支持和積極配合下，中注協2015年證券期貨資格會計師事務所（以下簡稱證券事務所）執業質量現場檢查工作已順利結束。檢查期間，中注協派出8個檢查組共97名檢查人員，歷時1個多月，輾轉18個省市，對8家證券事務所及其19家分所的執業質量進行全面、系統的檢查。

檢查期間，各檢查組繼續貫徹系統風險檢查理念和方法，堅持質量控制體系檢查與業務項目檢查并重原則。質量控制體系檢查方面，關注事務所質量控制體系設計的適當性和運行的有效性，并根據檢查結果指導業務項目檢查；業務項目質量檢查方面，根據事務所質量控制體系的特點，關注公眾利益實體的審計業務、內部控制審計業務，以及其他新承接的高風險審計業務，重點檢查風險評估、舞弊和集團審計等重點領域和重大事項，評估事務所的質量控制政策與程序是否真正得到有效執行。同時，各檢查組還將檢查工作與中注協“國際化建設年”活動方案要求相結合，督促事務所開展執業準則對標提升活動。

本次檢查共抽查了106份審計報告，其中，上市公司審計報告43份，IPO審計報告5 份，非上市公眾公司審計報告20份，內控審計報告19份，形成了70余萬字的檢查報告，檢查工作取得階段性成果。

為切實將系統風險檢查理念落到實處，中注協在借鑒以往證券事務所檢查經驗的基礎上扎實開展2015年檢查工作。

一是精心籌劃檢查工作。在認真總結檢查工作經驗、分析當前行業面臨形勢的基礎上，中注協制定了《2015年證券資格會計師事務所執業質量檢查實施方案》，及時發布檢查通知，確定2015年證券事務所檢查重點和關鍵領域；組建強有力的檢查隊伍，2015年證券事務所檢查人員中，來自事務所78人，來自中注協和地方注協19人；參加過以往中注協證券事務所檢查的42人；提前收集、整理被檢查事務所相關數據資料，走訪財政部、證監會等監管部門了解有關情況，為各檢查組確定檢查工作方向和重點提供參考；加強檢查人員培訓，舉辦全國檢查人員培訓班，強化檢查人員對系統風險檢查理念和方法的理解和運用；強化現場檢查前的研討準備，各檢查組多次召開討論會，認真研究分析被檢查事務所基本情況和業務特點，合理進行人員分工，有針對性地制定檢查計劃，為有效開展檢查工作奠定基礎。

二是認真貫徹落實“國際化建設年”活動方案要求。在開展執業質量檢查工作過程中，檢查組就被檢查事務所人才培養、合伙人機制、質量控制管理、文化建設等問題提出合理化建議，指導事務所開展執業準則對標提升活動，幫助事務所提升執業質量，進一步提高了檢查工作的針對性，受到被檢查事務所的好評。

三是充分發揮專家作用，為檢查組提供強有力的技術保障。2015年，中注協繼續組建執業質量檢查督導組，切實強化現場檢查的過程控制，確保檢查工作質量。一方面，充分發揮訪問研究員的專家作用，深入檢查現場，隨時解決檢查過程中遇到的疑難問題，并就檢查小組反饋的共性問題深入討論，編寫檢查問題解答。另一方面，成立專家督導組，通過電話會議、現場指導等方式，督導檢查進度，為檢查組現場檢查提供技術指導。

四是強化廉政檢查和文明檢查教育。2015年，中注協繼續強調和落實廉政紀律，通過強調廉政制度、簽署廉政承諾、接受群眾舉報以及開展廉政事項公示等措施，使檢查組與檢查人員始終保持形式上和實質上的獨立；同時，加強文明檢查教育，強化檢查人員的作風建設，強調專業精神、服務意識和溝通技巧，營造文明檢查的良好氛圍。有效保證了檢查工作的獨立、權威和公正，進一步樹立了中注協檢查的品牌形象。

下一步，中注協將組織行業內專家對現場檢查結果展開深入論證，做好檢查結果處理和運用工作。