中小企業財務管理問題探討

馬云平，胡夕萌

（佳木斯大學 經濟管理學院，黑龍江 佳木斯 154002）

財務管理是指在一個企業中進行的關于資金的綜合性管理工作，包括資金籌措、資金投放、資金營運和資金分配等一系列工作，涉及籌劃、決策、控制等很多方面。一般來說，財務管理工作的好壞直接影響到資金的運動情況，對于中小企業來說，資金只有保持流動，才能實現經濟效益，才能發展企業規模。隨著市場經濟的發展，財務管理工作也日益重要，它在中小企業中的作用也越發顯著。

1 中小企業財務管理的主要內容

中小企業的“中小”是與所處行業的大企業相比，在人員規模、資產規模與經營規模等方面的“中小”。通常情況下，中小企業可由單個人或少數人提供資金建立，在經營上往往由業主直接管理，受外界干涉較少。中小企業一方面對市場變化的適應性比較強，能夠充分發揮其“小而專”和“小而活”的優勢；另一方面，它們抵御經營風險的能力差，實際運營成本較高，提高經濟效益的任務較為艱巨。

中小企業財務管理的主要內容涉及投資管理、籌資管理、收益分配管理和營運資金管理。投資管理目標是為了降低投資風險，提高投資收益，增加企業價值。籌資管理是指企業通過不同的渠道籌集短缺資金，以進行生產和運營活動，根據資金來源，資金分為兩種不同性質，即：權益資金（股權資本或自有資金）以及債務資金（借入資金）。收益分配管理目標就是基于法律原則，使企業收益分配規模以及分配方式合理化，從而確保企業長期利益最大化。營運資金管理也被稱為流動資金管理，其目標是在加速資金周轉的同時不斷提高資金利用率。這些管理在資本結構控制、資金控制、對外投資控制、重大工程項目控制、對外擔保控制、基本制度控制等方面都有所涉及和調整，以確保企業的長遠發展。然而，中小企業的財務管理并非事無巨細的全面管理，而是應選擇一些主要方面實施重點控制，并及時根據該企業自身的特點和發展策略進行調整，以達到最佳效果。

2 中小企業財務管理中存在的主要問題

隨著中小企業生產經營活動的日益活躍以及市場經濟環境的不斷變化，中小企業財務管理工作中的問題也日益顯現，主要表現為以下幾點。

2.1 管理觀念陳舊和管理模式僵化

中小企業大部分都是采用所有權和經營權高度統一的管理模式，管理觀念比較陳舊，這就使得企業的所有者和經營者無法創新，很難適應不斷發展的市場經濟體制。加之其管理觀念的陳舊性和滯后性以及理論知識的欠缺，很容易造成企業投資能力差、規避風險的能力低、企業財務管理混亂。

2.2 財務管理制度不健全

由于主客觀因素，很多中小企業往往會忽視財務制度的完善性和合理性，其財務制度、財務紀律等往往缺乏嚴肅性和強制性。財務管理體系不完善、財務控制能力差等問題勢必會對中小企業財務管理造成重大影響，直接影響到中小企業的可持續性發展，導致企業在市場經濟發展中步伐緩慢。中小企業財務管理中存在的財務管理制度不健全的問題還會使企業中各項政策的實施落實受阻，不能對員工進行有效的監督和嚴格的考核，也不能客觀公正地處理企業發展中存在的問題。

2.3 財務控制不嚴格

中小企業在財務管理中缺乏規范性，加之中小企業不分所有權與經營權的特殊管理模式，使得企業負責人在決策時具有很強的主觀性和隨意性，造成財務管理工作混亂和會計信息失真。此外，不少中小企業中缺乏必要的內部審計，內部審計職能無法充分履行，企業經營者得不到企業真實的財務會計信息，不能正確評價企業狀態，只能憑自身經驗進行重大事項和問題的決策，這種做法非常不利于企業發展。

2.4 財務組織與決策分工不明確

功能性單一是中小企業的主要特點，企業可能是純粹的生產型貿易型，或者是單一的技術研究型。中小企業還沒有建立起符合現代市場經濟發展要求的新型組織體制。中小企業仍將會計與財務混為一談，會計、財務一體化，形成“大財會”的亂象，沒有做到財務功能的細化，體制和組織不完善導致企業無法實現真正意義上的財務管理。

3 完善中小企業財務管理的方法

目前中小企業財務管理存在很多問題，要優化企業財務管理工作、提高財務管理質量，可以從以下幾個方面入手進行改進。

3.1 更新和完善財務管理觀念和模式

中小企業要在財務管理觀念和財務管理模式方面不斷進行更新和完善。中小企業財務管理人員應該積極主動擺脫原有的落后的財務管理理念和財務管理模式，以企業發展實際和新的經濟發展環境為前提，積極探尋和執行新的財務管理觀念和財務管理模式，將以往個別領導者集權式的管理逐漸轉變為所有權和經營權相分離、職責清晰、科學合理的財務管理模式。在中小企業財務管理中逐步建立起事前、事中和事后全方位的財務監控體系，以新的管理理念和管理模式來開展現代財務管理，樹立“以人為本”的管理理念，強化對人的激勵和約束，從而充分調動中小企業各級員工的積極性、主動性和創造性。

3.2 強化并切實落實自身財務管理制度

中小企業要在市場經濟中生存和發展，最重要的就是要強化其自身的財務管理制度并予以切實落實。根據其實際發展情況，中小企業應該盡快建立起一整套客觀、合理、完善的企業財務管理制度，對各部門、各人員的崗位職責做出明確規定，以獎懲制度為保證，組織企業財務人員定期參加培訓與考核，保證員工更透徹地掌握知識。只有強化企業自身的財務管理制度并予以切實落實，才能切實提高企業財務人員的專業素質和專業技能，使企業財務管理制度具有較高的執行力。中小企業財務管理制度的制定和執行需要企業通過各種途徑給予推動，要充分調動企業員工的積極性，特別是高層管理人員需要認真落實，以身作則，協調相關工作，提高管理人員素質，確保財務管理制度的貫徹和執行。

3.3 規范財務控制

中小企業強化自身財務管理也可以通過規范財務控制來實現。中小企業可以制定全面的、規范的內部財務管理辦法，這些辦法必須能夠充分反映企業的自身狀況和特征，且符合國家的法律法規要求，以加強財務控制的關鍵性手段和基礎性保障措施。這種體現出財務控制力的財務管理需要強有力的監督作為保障，而這項權利只能歸屬于內部審計部門，該部門要具有高度獨立性，不依附于任何職能部門。這使得中小企業在責任劃分、量化獎懲等方面都實現有效管理，充分發揮了審計的監督作用，提高了中小企業財務管理的有效性。

3.4 構建科學的財務組織與決策體制

中小企業還要從構建科學的財務組織與決策體制方面來強化其財務管理。中小企業如果想要在財務管理工作中有所作為，就需要明確其財務崗位職責，責任落實到人，積極構建科學的財務組織與決策體制。在國家相關法律法規的要求之下，以企業財務管理的內在規律為重點考察對象，逐步建立起中小企業財務管理的組織體系，明確工作機構及其職責，清晰財務和會計權責，摒棄個人主觀主義以及獨斷專行的管理方式，科學有效地開展財務管理工作。在中小企業內部建立相互制約的機制，實行以此到達最佳的監督和制約效果，提高中小企業財務管理的有效性和透明性。

3.5 采取正確投資決策并優化投資結構

中小企業還要進行正確的投資決策，優化投資結構，加強財務管理。中小企業財務管理的一個主要方面就是提高投資回報。中小企業要根據自身融資能力，選擇與自身相適應的中短期投資模式，并進行投資配置的最佳組合，規范企業投資管理程序，以中小企業的利益最大化和收益合理化為前提，不斷提高財務管理的合理性、規范性和透明性。

隨著我國經濟改革和全球經濟一體化的不斷深入，為適應時代變革，中小企業要重視提高財務管理工作質量，加強財務控制，建立決策制度，提高財務人員素質與管理水平，使中小企業在激烈的市場競爭中健康、穩步發展。

［1］劉建南.我國中小企業財務管理存在的問題及對策［J］.中國水運,2012(3):5-7.

［2］田學鈺.我國中小企業財務管理問題探討［J］.寧夏黨校學報,2010(1):20-21.

［3］張勝春.中小企業財務管理存在的問題及對策研究［J］.中國外資,2013(20):11-12.

［4］張文,林鷹.我國中小企業財務管理問題研究［J］.經濟研究導刊,2011(5):33-35.