大數(shù)據(jù)時代下的企業(yè)財務(wù)管理

李鋼

（中國人民保險集團股份有限公司，北京100084）

大數(shù)據(jù)時代下的企業(yè)財務(wù)管理

李鋼

（中國人民保險集團股份有限公司，北京100084）

在物聯(lián)網(wǎng)與云計算等現(xiàn)代科技成果出現(xiàn)之后，當今世界又出現(xiàn)了一種新的技術(shù)變革，即大數(shù)據(jù)，它對于各個領(lǐng)域都產(chǎn)生了不同凡響影響。大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展方向包括：培育企業(yè)決策層的大數(shù)據(jù)管理意識、轉(zhuǎn)變企業(yè)財務(wù)管理職能、提升財務(wù)管理信息化建設(shè)水平、促進財務(wù)分析由事后反映向事中控制轉(zhuǎn)型、建設(shè)大數(shù)據(jù)財務(wù)人才隊伍等。

大數(shù)據(jù)；企業(yè)；財務(wù)管理

全球正進入到一個大數(shù)據(jù)發(fā)展的黃金時期，大數(shù)據(jù)在各個領(lǐng)域中都產(chǎn)生了不容小覷的巨大影響，是一個企業(yè)發(fā)展中的重要影響因素。

一、大數(shù)據(jù)時代對企業(yè)財務(wù)管理的影響

（一）促進財務(wù)管理信息的挖掘

隨著全球經(jīng)濟一體化趨勢的日益加快，企業(yè)面臨的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生了較大的變化。相應(yīng)的企業(yè)財務(wù)管理信息也因隨之更新，因此需要企業(yè)能夠通過快速響應(yīng)與技術(shù)創(chuàng)新來獲得內(nèi)外部的財務(wù)管理信息情報，從而構(gòu)筑一個更具競爭力的戰(zhàn)略決策體系。在前大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)獲得財務(wù)管理信息無非是通過財務(wù)會計報表數(shù)據(jù)，而在大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)獲得財務(wù)管理信息的主要途徑除了傳統(tǒng)的財務(wù)報表外，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)可以從業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、客戶數(shù)據(jù)等方面挖掘更多的財務(wù)管理信息。以計算為核心的大數(shù)據(jù)處理平臺可以為企業(yè)提供一個更為有效的數(shù)據(jù)管理工具，提升企業(yè)財務(wù)管理水平。

（二）提升財務(wù)管理信息對企業(yè)決策的支持力度

企業(yè)在大數(shù)據(jù)時代背景下能夠獲得多維度的海量數(shù)據(jù)信息，在原來的工作模式中，企業(yè)可能無法應(yīng)對如此繁雜的數(shù)據(jù)，但大數(shù)據(jù)條件下企業(yè)可以建立一個大數(shù)據(jù)預(yù)測分析系統(tǒng)，讓企業(yè)從原先那種繁雜的數(shù)據(jù)監(jiān)測與識別工作中解脫出來，為企業(yè)贏取更多的時間來進行決策與分析。比如：企業(yè)可以借助客戶大數(shù)據(jù)分析體系，分析購買企業(yè)產(chǎn)品客戶的收入分布水平和消費習(xí)慣階層，從而開發(fā)出針對不同階層的針對性產(chǎn)品，提高企業(yè)產(chǎn)品銷售的效率。

（三）提升財務(wù)管理信息的準確度

在前大數(shù)據(jù)時代，財務(wù)報告的編制以確認、計量、記錄為基礎(chǔ)，然而由于技術(shù)手段的缺失，財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)作為企業(yè)的一項重要資源，其價值沒有并受到應(yīng)有的重視。受制于技術(shù)限制，有些企業(yè)決策相關(guān)數(shù)據(jù)并未得到及時、充分的收集，或者由于數(shù)據(jù)分類標準差異，導(dǎo)致數(shù)據(jù)整合利用難度大、效率低，相關(guān)財務(wù)管理信息因此不準確、不精準，大量財務(wù)管理數(shù)據(jù)在生成財務(wù)報表之后便處于休眠狀態(tài)而喪失價值。但在大數(shù)據(jù)時代由于技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)高效率的處理整合海量數(shù)據(jù)成為可能，而且由于大數(shù)據(jù)技術(shù)所要求的規(guī)范化、標準化，大量財務(wù)管理數(shù)據(jù)的準確性得以提升。

（四）促進企業(yè)財務(wù)人員角色的轉(zhuǎn)變

從企業(yè)財務(wù)管理的角度分析，大數(shù)據(jù)為財務(wù)人員從記賬復(fù)核和簡單的報表分析向高層管理會計轉(zhuǎn)型提供了機遇。此前，財務(wù)人員只能通過對報表數(shù)據(jù)的分析為管理者提供決策的依據(jù)。隨著市場競爭的加劇，基于財務(wù)報表的數(shù)據(jù)分析只能為管理者提供有限的信息，管理者越來越不滿足于純粹報表信息。但在大數(shù)據(jù)時代，財務(wù)人員企業(yè)可以面對不同維度的海量財務(wù)數(shù)據(jù)，而且數(shù)據(jù)之間的因果關(guān)系鏈更完整。同時，大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠幫助財務(wù)人員破解傳統(tǒng)Excel分析難以應(yīng)對的數(shù)據(jù)分析難題，透過那些看似普通的數(shù)據(jù)，財務(wù)人員可以在數(shù)據(jù)分析過程中更全面地了解到企業(yè)的現(xiàn)狀及問題，更及時地評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，從而揭示經(jīng)營活動中存在的矛盾和問題，為改善經(jīng)營管理提供根據(jù)明確的方向和線索。

二、大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展方向

（一）培育企業(yè)決策層的大數(shù)據(jù)管理意識

企業(yè)大數(shù)據(jù)時代下的財務(wù)管理離不開決策層的支持，但傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析對于企業(yè)決策層來說屬于輕車熟路，依賴差不多或大概的數(shù)據(jù)做出決策并取得成功的經(jīng)驗俯仰皆是。同時，成本高昂的大數(shù)據(jù)處理工具所帶來的企業(yè)效益的提升可能難以準確量化。這些因素可能會造成企業(yè)決策層對大數(shù)據(jù)管理的遲疑甚至排斥。但是企業(yè)管理層必須要意識到，當今的市場競爭越發(fā)激烈，以大數(shù)據(jù)管理為特征的時代已經(jīng)來臨，如果企業(yè)不能意識到這種變化，不能從大數(shù)據(jù)中迅速識別風(fēng)險和發(fā)掘商機，在未來的行業(yè)競爭中將不可避免的被逐漸擊敗。企業(yè)意識形態(tài)的更新最大的推動力來自于決策層的決心，只有培育企業(yè)決策層的大數(shù)據(jù)管理意識，并加強組織領(lǐng)導(dǎo)工作才能從根本上樹立企業(yè)的大數(shù)據(jù)意識。

（二）轉(zhuǎn)變企業(yè)財務(wù)管理職能

大數(shù)據(jù)時代，數(shù)據(jù)信息量龐大而復(fù)雜，但當代信息技術(shù)的發(fā)展為數(shù)據(jù)展示提供了條件，也為創(chuàng)新財務(wù)管理中數(shù)據(jù)信息的呈現(xiàn)方式提供了新的方向，企業(yè)財務(wù)人員需要轉(zhuǎn)變管理思路，推動財務(wù)管理職能的適當轉(zhuǎn)型。長期以來，企業(yè)財務(wù)管理職能主要定位于財務(wù)會計功能，通過確認、計量、記錄、報告程序，努力為相關(guān)者提供決策所需的財務(wù)信息。管理會計雖然不斷被提及，然而在企業(yè)管理中的實際應(yīng)用范圍較窄、層次較低，目前仍處于探索推進階段。大數(shù)據(jù)下的企業(yè)財務(wù)管理工作將以大數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)，在企業(yè)內(nèi)部開展全面預(yù)算管理、資金集中管理與內(nèi)部控制等管理會計職責(zé)，從而讓企業(yè)財務(wù)管理工作能夠高效且順暢的進行下去。因此在大數(shù)據(jù)時代，亟需將管理會計提升到與財務(wù)會計同等重要的角色，甚至應(yīng)當真正實現(xiàn)財務(wù)管理職能從財務(wù)會計向管理會計拓展延伸。

（三）提升財務(wù)管理信息化建設(shè)水平

提升財務(wù)管理信息化建設(shè)水平是做好大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財務(wù)管理的重要因素。首先，需要建立財務(wù)管理信息化制度，完善企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)信息環(huán)境，建立統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，對各項數(shù)據(jù)、信息在制度上、流程上、收集方式上進一步實現(xiàn)統(tǒng)一，從而提升企業(yè)財務(wù)報告合并的工作效率與質(zhì)量，提升各項財務(wù)信息、會計數(shù)據(jù)的透明度和公開度。其次，要做好與企業(yè)其他有用信息的互通互聯(lián)，尤其是要解決業(yè)務(wù)信息、客戶信息與財務(wù)信息的高度集成及依托精確的信息處理平臺進行分析和決策的問題。企業(yè)通常可以考慮在內(nèi)部設(shè)置一個財務(wù)信息平臺，將企業(yè)的財務(wù)發(fā)展和戰(zhàn)略決策全部納入信息平臺中，以便為企業(yè)管理層提供及時可靠的信息。

（四）促進財務(wù)分析由事后反映向事中控制轉(zhuǎn)型

競爭環(huán)境的加劇要求傳統(tǒng)成本管理轉(zhuǎn)向以顧客為導(dǎo)向，著眼于競爭優(yōu)勢的戰(zhàn)略成本管理，從注重成本核算向成本控制轉(zhuǎn)變；從制造成本管理向產(chǎn)品全成本管理轉(zhuǎn)變。從管理會計發(fā)展的趨勢來看，作業(yè)成本法以其對成本的精確計算和對資源的充分利用引起了人們的極大興趣，但其復(fù)雜的操作使得很多管理者望而卻步。在大數(shù)據(jù)時代背景下，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠確定成本動因，準確計算成本，實現(xiàn)從基于結(jié)果的分析向基于過程的挖掘轉(zhuǎn)變。財務(wù)人員不再局限于事后反映、分析和監(jiān)督，可以及時采集與生產(chǎn)制造成本相關(guān)的各種類型數(shù)據(jù)，通過成本控制系統(tǒng)，準確匯集分配成本，分析生產(chǎn)費用構(gòu)成因素，區(qū)分不同產(chǎn)品的利潤貢獻差異進行全方位比較，實現(xiàn)在線過程控制與業(yè)務(wù)活動績效評價。

（五）建設(shè)大數(shù)據(jù)財務(wù)人才隊伍

大數(shù)據(jù)時代改變企業(yè)發(fā)展模式，要求財務(wù)人員超越財務(wù)思維，從業(yè)務(wù)的角度思考財務(wù)問題，財務(wù)人員不再是僅僅滿足核算反映、財務(wù)監(jiān)督等財務(wù)工作，更重要的是具備超越財務(wù)的戰(zhàn)略全局觀，組織流程規(guī)劃設(shè)計能力，分析業(yè)務(wù)理解洞察力以及IT系統(tǒng)構(gòu)架與建設(shè)的能力，這些都對財務(wù)管理人員提出了更高的要求。但目前大部分企業(yè)并沒有相應(yīng)的人才儲備，也無法在數(shù)據(jù)分析模型上投入足夠的人力資源。在大數(shù)據(jù)時代，提升企業(yè)大數(shù)據(jù)管理意識和財務(wù)信息化水平只是兩個重要方面，更為重要的執(zhí)行層面是要建設(shè)大數(shù)據(jù)財務(wù)人才隊伍，這樣企業(yè)才能真正利用大數(shù)據(jù)技術(shù)集中、存儲和分配財務(wù)資源，進而做出最優(yōu)的財務(wù)決策。

[1] 何雪梅.大數(shù)據(jù)時代企業(yè)集團財務(wù)管理轉(zhuǎn)型研究[J].法制與經(jīng)濟，2014(5).

[2]李新華.淺談大數(shù)據(jù)時代的機遇與挑戰(zhàn)[J].通訊世界，2013(6).

[3] 胡艷芳.ERP環(huán)境下集團公司財務(wù)管理優(yōu)化模式的探討[J].經(jīng)濟師，2013(2).

［責(zé)任編輯：高 瑞］

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1005-913X（2015）05-0186-02

2015-03-17

李 鋼(1977-)，江西萍鄉(xiāng)人，會計師，碩士，研究方向：財務(wù)管理。