探討改制企業如何進行有效的資金運轉管理

梁林

【摘要】在當前市場經濟背景下，企業面臨著新的發展形勢，企業改制成為適應市場發展需求的重要手段。在企業改制完成后，需要獨立承擔運營風險，因此，做好有效的資金運轉管理。是非常關鍵的。本文從多個方面，對改制企業如何進行有效的資金運轉管理進行了分析和討論。

【關鍵詞】改制企業 資金運轉 有效管理

一、前言

最近幾年，我國的經濟環境隨著市場經濟制度的發展和完善，逐步產生了本質性的變化，企業開始摒棄傳統粗放型的經營管理方式，向著節約型有機管理的方式轉變。在這種情況下，做好資金運轉管理是企業管理的核心和重點，對于企業發展有著不容忽視的作用，必須引起企業管理人員的充分重視。本文以證券單位的改制為例，對其改制后的資金運轉管理進行簡單分析。

二、改制企業的相關概念

企業改制，是指依據相關的法律法規，改變企業原有的資本機構、組織形式、經營管理模式以及體制等，使其可以在客觀上適應企業發展的新需要。一般情況下，企業改制多是指國有企業的改制，但是從廣義方面，也包括其他性質企業的改制以及非企業單位的改制。企業改制的目標，是建立現代企業制度，即公司制，可以實現產權主體的多元化和產權結構的多元化。企業改制完成后，會擁有公司的相關特點，包括獨立的法人資格、獨立的財產權利以及獨立承擔責任等。從改制方式上看，可以分為整體改制和部分改制，前者是指以企業全部資產為基礎，通過資產重組，整體改建成為符合現代企業制度要求的企業，多適用于中小型企業的改制；后者是企業以部分資產進行重組，通過吸收其他股東的投資或者轉讓部分股權的形式，創立新的企業，原企業繼續保留。這種改制方式適用于大型企業的改制，是設立股份有限公司時常用的改制方式。

三、改制企業資金運轉管理的有效措施

對于改制企業而言，要想做好資金運轉管理，需要采取以下幾點措施：

（一）明確管理對象

企業在完成改制后，隨著現代企業制度的建立和完善，資金管理的對象和范圍也發生了翻天覆地的變化，對于企業資金運轉管理提出了新的要求。因此，明確管理對象和管理范圍是非常關鍵的。改制企業的資金管理對象包括企業權益資金、工藝資金、固定資產折舊資金、債務資金以及其他資金等，其中比較關鍵的是債務債權資金的管理。在改制后，企業應該制定積極的負債政策，對改制前積累的商業信用進行合理應用，通過各種渠道，吸收相應的債務資金，為技術創新、產品更新、物資儲備、對外投資等提供充足的資金支持，實現生產及資金的良性循環，避免出現資金運作捉襟見肘的情況。同時，應該對負債成本進行準確計算，將其納入賬戶核算工作中，對債務比率進行有效控制，主動清償負債，在市場中樹立良好的商業信譽，為企業的穩定發展奠定堅實的基礎。如果由于特殊原因，無法對負載進行及時支付，必須將其轉入資本公積明細科目核算，加強與債權人的溝通和交流，及時解決資金運轉過程中的薄弱環節，在靜態上切實做好資金運轉管理。

（二）控制管理開支

證券單位在改制后，往往會組成有限責任公司，組織結構相比以往更加復雜，子公司相對較多，也使得資金運轉管理過程中，財務成本核算及控制成為一個非常復雜的系統工程，單純依靠集中控制或者分散控制無法發揮良好的效果，需要結合企業自身的特點，改進管理模式，實現多級分層管理，充分發揮總公司在管理費用核算中的作用。在改制完成后，企業在管理方面需要投入大量的資金，對于管理開支的控制直接影響著企業的經濟效益。一方面，要做好固定資產管理，避免盲目購置固定資產的情況，如果確實需要購買固定資產，則可以通過貸款或者設置新的專項資金，盡可能避免對“家底”的動用；另一方面，改制后總公司的職能集中在管理費開支核算，分公司則傾向于業務的開拓。在這種情況下，分公司的資金運轉管理實際上轉移到了總公司，需要充分發揮總公司在管理費開支核算方面的職能，對管理開支進行有效控制。

（三）強化人才建設

是保證企業資金運轉管理的關鍵，強化財務人才建設是非常重要的。首先，應該加強對于在職財務管理人員的培訓和教育，結合企業發展的實際情況，強化其專業素質和辦公信息化水平，確保財務人員可以熟練操作財務管理信息系統，實現資金運轉的信息化管理；其次，要在企業內部設立相應的激勵機制，對于工作認真，積極進取的財務管理人員給予精神和物質方面的雙重獎勵，激發員工參與培訓的熱情；然后，要在企業內部加強對于資金運轉管理的宣傳工作，使得員工可以充分認識到，財務管理不僅是財務部門的職責，更是與全體員工有著密不可分的聯系，使得非財務部門都能夠主動參與財務管理，配合資金運轉管理，不斷提高企業資金運轉管理的有效性和可靠性。

（四）完善信息系統

大部分企業在進行改制前，都包含有銷售部和財務部兩個相互獨立的部門，但是許多銷售部門認為自身的工作只在于發貨，不需要關系貨款的回收問題，這種發貨與回款相互獨立的機制，很容易造成資金運轉管理的混亂，財務部門不能及時準確地了解發貨數量，銷售部門也不清除究竟回收了多少貨款，只有在出現資金運轉危機后，采取進行對賬和補救，很容易影響企業的穩定發展。改制后，財務和銷售的關系出現了根本性的變壞，由原本的銷售管控財務轉變為財務控管發貨，從而有效避免了資金運轉中存在的問題。

三、結語

總而言之，在實現企業改制后，企業資金運轉管理存在項目繁多，任務較重，需要企業管理人員的充分重視，及時轉變觀念，結合現代管理科學的相關理論，進行深入調查研究，對發現的問題進行及時解決，做好資金運轉過程的控制和管理，不斷提升改制企業資金運轉管理的整體水平，推動企業的持續快速發展。

參考文獻

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