探討改制企業(yè)如何進(jìn)行有效的資金運(yùn)轉(zhuǎn)管理

梁林

【摘要】在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下，企業(yè)面臨著新的發(fā)展形勢(shì)，企業(yè)改制成為適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展需求的重要手段。在企業(yè)改制完成后，需要獨(dú)立承擔(dān)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，因此，做好有效的資金運(yùn)轉(zhuǎn)管理。是非常關(guān)鍵的。本文從多個(gè)方面，對(duì)改制企業(yè)如何進(jìn)行有效的資金運(yùn)轉(zhuǎn)管理進(jìn)行了分析和討論。

【關(guān)鍵詞】改制企業(yè) 資金運(yùn)轉(zhuǎn) 有效管理

一、前言

最近幾年，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的發(fā)展和完善，逐步產(chǎn)生了本質(zhì)性的變化，企業(yè)開(kāi)始摒棄傳統(tǒng)粗放型的經(jīng)營(yíng)管理方式，向著節(jié)約型有機(jī)管理的方式轉(zhuǎn)變。在這種情況下，做好資金運(yùn)轉(zhuǎn)管理是企業(yè)管理的核心和重點(diǎn)，對(duì)于企業(yè)發(fā)展有著不容忽視的作用，必須引起企業(yè)管理人員的充分重視。本文以證券單位的改制為例，對(duì)其改制后的資金運(yùn)轉(zhuǎn)管理進(jìn)行簡(jiǎn)單分析。

二、改制企業(yè)的相關(guān)概念

企業(yè)改制，是指依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)，改變企業(yè)原有的資本機(jī)構(gòu)、組織形式、經(jīng)營(yíng)管理模式以及體制等，使其可以在客觀上適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的新需要。一般情況下，企業(yè)改制多是指國(guó)有企業(yè)的改制，但是從廣義方面，也包括其他性質(zhì)企業(yè)的改制以及非企業(yè)單位的改制。企業(yè)改制的目標(biāo)，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，即公司制，可以實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)主體的多元化和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的多元化。企業(yè)改制完成后，會(huì)擁有公司的相關(guān)特點(diǎn)，包括獨(dú)立的法人資格、獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)權(quán)利以及獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任等。從改制方式上看，可以分為整體改制和部分改制，前者是指以企業(yè)全部資產(chǎn)為基礎(chǔ)，通過(guò)資產(chǎn)重組，整體改建成為符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的企業(yè)，多適用于中小型企業(yè)的改制；后者是企業(yè)以部分資產(chǎn)進(jìn)行重組，通過(guò)吸收其他股東的投資或者轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)的形式，創(chuàng)立新的企業(yè)，原企業(yè)繼續(xù)保留。這種改制方式適用于大型企業(yè)的改制，是設(shè)立股份有限公司時(shí)常用的改制方式。

三、改制企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)管理的有效措施

對(duì)于改制企業(yè)而言，要想做好資金運(yùn)轉(zhuǎn)管理，需要采取以下幾點(diǎn)措施：

（一）明確管理對(duì)象

企業(yè)在完成改制后，隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善，資金管理的對(duì)象和范圍也發(fā)生了翻天覆地的變化，對(duì)于企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)管理提出了新的要求。因此，明確管理對(duì)象和管理范圍是非常關(guān)鍵的。改制企業(yè)的資金管理對(duì)象包括企業(yè)權(quán)益資金、工藝資金、固定資產(chǎn)折舊資金、債務(wù)資金以及其他資金等，其中比較關(guān)鍵的是債務(wù)債權(quán)資金的管理。在改制后，企業(yè)應(yīng)該制定積極的負(fù)債政策，對(duì)改制前積累的商業(yè)信用進(jìn)行合理應(yīng)用，通過(guò)各種渠道，吸收相應(yīng)的債務(wù)資金，為技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品更新、物資儲(chǔ)備、對(duì)外投資等提供充足的資金支持，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)及資金的良性循環(huán)，避免出現(xiàn)資金運(yùn)作捉襟見(jiàn)肘的情況。同時(shí)，應(yīng)該對(duì)負(fù)債成本進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)算，將其納入賬戶核算工作中，對(duì)債務(wù)比率進(jìn)行有效控制，主動(dòng)清償負(fù)債，在市場(chǎng)中樹(shù)立良好的商業(yè)信譽(yù)，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。如果由于特殊原因，無(wú)法對(duì)負(fù)載進(jìn)行及時(shí)支付，必須將其轉(zhuǎn)入資本公積明細(xì)科目核算，加強(qiáng)與債權(quán)人的溝通和交流，及時(shí)解決資金運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié)，在靜態(tài)上切實(shí)做好資金運(yùn)轉(zhuǎn)管理。

（二）控制管理開(kāi)支

證券單位在改制后，往往會(huì)組成有限責(zé)任公司，組織結(jié)構(gòu)相比以往更加復(fù)雜，子公司相對(duì)較多，也使得資金運(yùn)轉(zhuǎn)管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)成本核算及控制成為一個(gè)非常復(fù)雜的系統(tǒng)工程，單純依靠集中控制或者分散控制無(wú)法發(fā)揮良好的效果，需要結(jié)合企業(yè)自身的特點(diǎn)，改進(jìn)管理模式，實(shí)現(xiàn)多級(jí)分層管理，充分發(fā)揮總公司在管理費(fèi)用核算中的作用。在改制完成后，企業(yè)在管理方面需要投入大量的資金，對(duì)于管理開(kāi)支的控制直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。一方面，要做好固定資產(chǎn)管理，避免盲目購(gòu)置固定資產(chǎn)的情況，如果確實(shí)需要購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)，則可以通過(guò)貸款或者設(shè)置新的專項(xiàng)資金，盡可能避免對(duì)“家底”的動(dòng)用；另一方面，改制后總公司的職能集中在管理費(fèi)開(kāi)支核算，分公司則傾向于業(yè)務(wù)的開(kāi)拓。在這種情況下，分公司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)管理實(shí)際上轉(zhuǎn)移到了總公司，需要充分發(fā)揮總公司在管理費(fèi)開(kāi)支核算方面的職能，對(duì)管理開(kāi)支進(jìn)行有效控制。

（三）強(qiáng)化人才建設(shè)

是保證企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)管理的關(guān)鍵，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人才建設(shè)是非常重要的。首先，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于在職財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)和教育，結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，強(qiáng)化其專業(yè)素質(zhì)和辦公信息化水平，確保財(cái)務(wù)人員可以熟練操作財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的信息化管理；其次，要在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，對(duì)于工作認(rèn)真，積極進(jìn)取的財(cái)務(wù)管理人員給予精神和物質(zhì)方面的雙重獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)員工參與培訓(xùn)的熱情；然后，要在企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)對(duì)于資金運(yùn)轉(zhuǎn)管理的宣傳工作，使得員工可以充分認(rèn)識(shí)到，財(cái)務(wù)管理不僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)，更是與全體員工有著密不可分的聯(lián)系，使得非財(cái)務(wù)部門(mén)都能夠主動(dòng)參與財(cái)務(wù)管理，配合資金運(yùn)轉(zhuǎn)管理，不斷提高企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)管理的有效性和可靠性。

（四）完善信息系統(tǒng)

大部分企業(yè)在進(jìn)行改制前，都包含有銷(xiāo)售部和財(cái)務(wù)部?jī)蓚€(gè)相互獨(dú)立的部門(mén)，但是許多銷(xiāo)售部門(mén)認(rèn)為自身的工作只在于發(fā)貨，不需要關(guān)系貨款的回收問(wèn)題，這種發(fā)貨與回款相互獨(dú)立的機(jī)制，很容易造成資金運(yùn)轉(zhuǎn)管理的混亂，財(cái)務(wù)部門(mén)不能及時(shí)準(zhǔn)確地了解發(fā)貨數(shù)量，銷(xiāo)售部門(mén)也不清除究竟回收了多少貨款，只有在出現(xiàn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)危機(jī)后，采取進(jìn)行對(duì)賬和補(bǔ)救，很容易影響企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。改制后，財(cái)務(wù)和銷(xiāo)售的關(guān)系出現(xiàn)了根本性的變壞，由原本的銷(xiāo)售管控財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)控管發(fā)貨，從而有效避免了資金運(yùn)轉(zhuǎn)中存在的問(wèn)題。

三、結(jié)語(yǔ)

總而言之，在實(shí)現(xiàn)企業(yè)改制后，企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)管理存在項(xiàng)目繁多，任務(wù)較重，需要企業(yè)管理人員的充分重視，及時(shí)轉(zhuǎn)變觀念，結(jié)合現(xiàn)代管理科學(xué)的相關(guān)理論，進(jìn)行深入調(diào)查研究，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)解決，做好資金運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程的控制和管理，不斷提升改制企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)管理的整體水平，推動(dòng)企業(yè)的持續(xù)快速發(fā)展。

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