持續推進消費性費用壓縮控制管理

陳玉芳

摘 要：隨著公司系統持續推進財務集約化管理，特別是在推行標準定額成本管理機制以及倡導各單位大力壓縮消費性費用支出的背景下，為了強化消費性費用管控力度，在保證基本需求和確保按實列支的基礎上，將日常生產經營過程中不需要或浪費的的消費性費用真正壓縮到位，將成本資金主要用于生產一線，最大程度保障電網運行維護中的資金需求，從財務管理的專業角度將公司系統“一強三優”戰略落到實處，近幾年來公司進行了持續的探索，制定了相應的管理辦法，實施了一系列管控措施。

關鍵詞：消費性費用；管控；管理

一、消費性費用管控的目標描述

1.消費性費用支出管控的主要策略。管控主要思路是：一是確定年度總體管控目標，方向清晰任務明確；二是分解下達工作目標，橫向到邊縱向到底；三是具體措施持續跟進，確保管控精準和有力；四是工作各環節責任體系清晰，全員參與齊抓共管；五是監督考核機制健全，切實防范管理風險。

2.消費性費用支出管控的內容、范圍和目標。消費性費用支出管控是指對辦公費、差旅費、會議費、業務招待費等日常消費性費用的目標制定、分解執行、業務審批、全面控制、預算調整、檢查督導及監督考核等管理行為的總稱。

其管控范圍涉及每個職能部室、基層單位、生產班組。具體措施到達每一位員工。

通過管控，實現各項消費性費用始終能控、可控和在控，在保障日常生產經營管理基本需求的基礎上，最大程度壓縮可控成本空間，確保各項費用真正按實列支，努力防范經營風險。

3.指標體系和目標值。指標體系分為業務指標和管理指標兩類。其中業務指標主要通過預算額度來實現，具體又分為年度總額指標和所有責任中心的分項指標；管理指標主要按照績效管理辦法設置績效考核指標，以及根據黨員干部紀律管理的相關規定將消費性費用支出管控納入廉政考核指標，實行一票否決制。

二、消費性費用支出管控的主要做法

1.全面深入開展各項消費性支出的調研工作。結合具體管理工作需要在全公司范圍內全面開展專業調研工作。組織對各職能部室、所有基層單位近幾年的差旅費、辦公費、會議費及業務招待費等消費性費用的支出情況分別進行了統計、分析和深入的調研，分析掌握歷史費用所涉及的具體工作內容、列支依據和費用開支重點，分部門、單位、科室、單人費用乃至每一項費用的具體要素進行了剖析，徹底掌握了公司消費性費用開支必要程度和基本需求。通過調研，掌握在目前保證正常生產經營情況下，各項消費性支出可以壓縮的重點、幅度和空間。

2.各項消費性支出的預算管理。結合上級單位測算和下達的各消費性支出預算數據，結合實際需求和調研情況對年度消費性預算進行測算并下達到所有責任中心。

3.差旅費具體主要管控措施。一是設定預算總控目標和公司本部、各基層單位分控目標，根據嚴格控制后的員工實際出差情況按實列支，預算總控目標與按實列支原則相結合；二是建立和強化員工出差申請、批準和登記制度；三是改革和完善員工出差機制，減少出差和住宿次數，強調出差效果；四是強化執行檢查、分析機制，防范超標和超范圍報賬。

4.辦公費具體管控措施。按照總額管控和部分分預算相結合的模式管理。其中，公司本部作為公司決策管理機構，對各職能部門歷史數據調研的基礎上，對原有預算標準大力壓降預算基數，并明確了部門辦公費預算開支的范圍，嚴禁基層單位在下達的預算總額范圍內執行科室班組預算強調按實列支。公司統籌辦公費預算由財務部門歸口統管，按照具體項目和業務實際需要嚴格審查和進行安排。事前未安排和得到批準的的辦公費業務項目一律不予安排預算資金。

5.會議費具體管控措施。辦公室做為會議費的歸口管理部門，在預算總額內嚴控各項開支，規定首選在單位自有辦公場所召開會議，減少會議費開支。

會議費實行事前報批制度，主辦會議部門事前報辦公室初審，辦公室對會場的選擇、會議的標準、規模和費用預算等情況進行審查并提出意見，報分管領導審批同意后并經分管預算的局領導同意后方可執行。

6.對預算執行進行監控、分析。對消費性費用日常支出情況，由公司財務部和基層單位財務分別對本部和各基層單位的消費性支出的費用開支情況進行監控、分析，對實際執行過程中的超預算、超進度情況進行核實和分析，其中對涉及重大事項的，向分管領導匯報。

三、保證流程正常運行的專業管理的績效考核與控制

1.建立預算管理監督考核機制，對各項消費性支出的預算執行情況采取按季、年考核的方式。預算管理辦公室具體負責進行考核，送人資部門納入績效考核體系。

2.建立管控責任人制度，各消費性支出管控責任人為各各費用的歸口管理和費用開支的部門和單位的主要負責人。

3.借鑒生產專業的責任追究機制，針對消費性費用建立了管理問責機制，即對日常管理過程中出現異常的部門或單位，經核實后執行到“說清楚”的管理問責誡勉程序，其主要負責人必須參加問責。

4.為了保證費用管控到位，制定相關規章制度。

四、取得的成績

實施消費性支出管控的各項措施后，辦公費、差旅費等消費性支出得到了很好的控制，杜絕了不必要的開支，費用逐年大幅度的縮減。通過每年一度開展的財務稽核工作表明，消費性費用管控措施到位，管控效果非常明顯。endprint