基于強化企業(yè)權(quán)力運行監(jiān)管的體系構(gòu)建與實施

許慶華

基于強化企業(yè)權(quán)力運行監(jiān)管的體系構(gòu)建與實施

許慶華

加強企業(yè)各項公開業(yè)務(wù)背后的權(quán)力運行監(jiān)督，是監(jiān)督部門的主要任務(wù)。通過對權(quán)力運行監(jiān)管體系的研究，尋求經(jīng)營管理行為的系統(tǒng)監(jiān)控方法，可以及時糾正管理偏差，控制經(jīng)營風(fēng)險，防范經(jīng)營舞弊和職務(wù)犯罪的發(fā)生。

企業(yè)管理；控制系統(tǒng)；研究

中國石化作為財富世界五百強企業(yè)之一，研發(fā)了重點業(yè)務(wù)公開系統(tǒng)，實現(xiàn)了資產(chǎn)處置、投資合作、物資采購、銷售管理、招投標管理等主要經(jīng)營指標的網(wǎng)上信息公開，使集團的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)接受企業(yè)各方的監(jiān)督，促進業(yè)務(wù)的公開與透明。在此基礎(chǔ)上，進一步強化對經(jīng)營管理行為的系統(tǒng)監(jiān)控，強化制度執(zhí)行，控制經(jīng)營風(fēng)險，進一步提高質(zhì)量和效益，促進了企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營和健康可持續(xù)發(fā)展。

一、加強企業(yè)權(quán)力運行監(jiān)管的必要性

從近兩年監(jiān)管的情況看，中國石化企業(yè)資金管理、項目管理等重點經(jīng)營管理領(lǐng)域中主要問題集中在以下方面：

一是個別單位資金監(jiān)管力度不夠，賬外賬、小金庫等問題仍屢禁不止。去年檢查中發(fā)現(xiàn)，某建設(shè)企業(yè)下屬單位存在坐支租金收入、變相套取工資總額及廢舊物資處置不入賬等問題。

二是工程監(jiān)管方面，肢解招標、串標圍標、虛假招標等招投標管理問題仍較為突出，邊批邊建、未批先建等違反制度和法規(guī)的現(xiàn)象依然存在。

三是資產(chǎn)處置方面，少數(shù)單位在處置過程中存在未按規(guī)定評估或報批及待報廢裝置先拆后報等問題，違反固定資產(chǎn)管理內(nèi)控管理流程及集團公司有關(guān)規(guī)定。

四是資產(chǎn)資本運作方面，少數(shù)人員以扶持企業(yè)改制重組為名，內(nèi)外勾結(jié)，損害企業(yè)利益，實施利益輸送、謀取個人私利的問題也時有發(fā)生。

因此，必須按照中國石化從嚴管理的要求，建立以經(jīng)營管理中的問題為導(dǎo)向的監(jiān)管體系，才能提高監(jiān)督的針對性和成效，根治管理頑癥，控制舞弊風(fēng)險，維護國有資產(chǎn)安全。

二、強化企業(yè)運力運行監(jiān)管體系構(gòu)建與實施的思路

企業(yè)經(jīng)營管理監(jiān)管體系的構(gòu)建，就是實現(xiàn)信息資源整合和監(jiān)督力量整合，進一步完善監(jiān)督流程，實現(xiàn)監(jiān)督信息資源共享，提高對主要企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查的針對性和有效性，促進國有資產(chǎn)和資產(chǎn)保值增值。

（一）完善監(jiān)督運行體系

1.建立監(jiān)督融合機制

首先要適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的要求建立企業(yè)董事會、監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)下的國有企業(yè)經(jīng)營管理監(jiān)督機制。為進一步發(fā)揮監(jiān)督合力，確保預(yù)防型監(jiān)督體系建設(shè)有序推進，應(yīng)成立由企業(yè)最高決策機構(gòu)為核心的企業(yè)運營決策監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組。組建由信息管理為基礎(chǔ)，企業(yè)財務(wù)監(jiān)督、審計監(jiān)督、法律監(jiān)督、人事監(jiān)督、內(nèi)控監(jiān)督、企業(yè)監(jiān)察等監(jiān)督部門參與的企業(yè)運營監(jiān)督協(xié)調(diào)機構(gòu)。通過完善監(jiān)督機制，實現(xiàn)監(jiān)督力量和信息資源的有機整合，提升監(jiān)督的針對性和時效性，構(gòu)建企業(yè)的大監(jiān)督格局。

2.優(yōu)化信息化監(jiān)控流程

一是成立信息預(yù)警監(jiān)控組織，建立信息提報審查制度。二是完善信息處置流程，成立信息監(jiān)控工作小組，負責(zé)收集上報各類經(jīng)營管理異常信息，建立企業(yè)層面的生產(chǎn)經(jīng)營異常信息收集、反饋和處理流程。三是建立以系統(tǒng)在線預(yù)警監(jiān)控和線下檢查相結(jié)合的工作機制，對合資合作、采購價格和渠道、招投標、資產(chǎn)處置等異常業(yè)務(wù)信息實行系統(tǒng)在線分析和在線預(yù)警，對異常經(jīng)營管理數(shù)據(jù)進行重點關(guān)注，對所反映的異常問題直接進入線下監(jiān)督檢查流程。

3.建立體系運行制度保障

為確保監(jiān)管體系有序運行，制定了公司《重點業(yè)務(wù)網(wǎng)上巡視管理辦法》《網(wǎng)上業(yè)務(wù)信息監(jiān)控考核辦法》《重點業(yè)務(wù)疑似問題調(diào)查處理流程》等制度和流程，進一步構(gòu)建利用信息化手段分析問題、發(fā)現(xiàn)問題、核實問題、糾正問題，提升管理有效運行機制。

（二）優(yōu)化系統(tǒng)動態(tài)監(jiān)控功能

建立企業(yè)經(jīng)營管理監(jiān)控體系是對海量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行分析篩選，通過系統(tǒng)紅色預(yù)警、異常動態(tài)分析及動態(tài)反饋來強化對經(jīng)營管理信息的在線監(jiān)控。

1.實現(xiàn)紅色預(yù)警

以企業(yè)內(nèi)部控制制度為依據(jù)對相關(guān)業(yè)務(wù)流程設(shè)置預(yù)警條件，對違反內(nèi)部控制流程或制度的疑似問題通過給定預(yù)警條件，系統(tǒng)通過程序性判斷對經(jīng)營管理異常問題直接進行預(yù)警，以紅色字體展示，相關(guān)部門對預(yù)警信息經(jīng)過分析甄別后立即進行調(diào)查核實，提高制度的執(zhí)行力。

2.實施異常分析

對涉及價格的一些業(yè)務(wù)，通過曲線圖、點狀圖、柱狀圖等形式，找出價格變化規(guī)律。目前已對企業(yè)自采、組織集中采購、直接集中采購、煉油產(chǎn)品銷售、化工產(chǎn)品銷售、油品外采等涉及價格數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)實行系統(tǒng)價格比對分析。通過自主確定篩選條件和比對范圍，由系統(tǒng)篩選、梳理出相應(yīng)的結(jié)果，并進行12個月的動態(tài)追溯比較，將異常信息點各單位訂單執(zhí)行信息顯示出來。

3.實施動態(tài)反饋

為提升信息反饋質(zhì)量和效率，金陵石化公司對異常業(yè)務(wù)信息搜集、檢查、整改的時間在制度上做明確限定。當(dāng)日異常數(shù)據(jù)經(jīng)系統(tǒng)關(guān)聯(lián)運行后一般在次日揭示，監(jiān)控機構(gòu)要在3日內(nèi)向檢查機構(gòu)提報異常信息，檢查機構(gòu)要在10個工作日內(nèi)完成檢查驗證報告，執(zhí)行機構(gòu)要在5個工作日內(nèi)完成整改方案提交檢查機構(gòu)。檢查機構(gòu)在20個工作日內(nèi)匯總一個周期以來業(yè)務(wù)監(jiān)控情況向相關(guān)監(jiān)督部門通報，綜合意見后向公司管理層報告，重大異常問題隨時報告。

（三）強化異常信息的監(jiān)督檢查

實施監(jiān)督檢查是企業(yè)權(quán)力運營的監(jiān)管體系實施的重要一環(huán)，實踐中主要積累了以下三種常用方法：

1.實地查驗法

這是核實異常數(shù)據(jù)常用方法之一，一般在調(diào)查核實物資采購需求管理、積壓物資管理、廢舊物資處置等異常問題采用。比如，在對監(jiān)控人員所提報的反映儲運罐區(qū)密封采購相關(guān)問題核實過程中，檢查人員多次察看實物，了解密封材質(zhì)和用途，發(fā)現(xiàn)物資價格4年無變化，不符合市場規(guī)律，向采購部門提出了“加大框架協(xié)議談判力度，進一步降低采購成本”的建議。此建議采納后，責(zé)任單位對所有密封件采購協(xié)議進行復(fù)核，一次性節(jié)約采購成本10.6萬元。

2.外部函證法

網(wǎng)上業(yè)務(wù)巡視反映涉及物資采購價格偏高或售價偏低等異常信息，通常涉及外部企業(yè)或行業(yè)市場主體。對此類信息的調(diào)查核實需要相關(guān)企業(yè)配合，金陵石化公司通常采用向其發(fā)出協(xié)查函證，說明需要了解的問題，郵寄樣品或傳遞樣品照片材質(zhì)說明給相關(guān)單位，重要的問題核實還要派員赴相關(guān)企業(yè)核實。及時糾正管理偏差，管理效益和管理水平均得到了顯著提升。

3.專家參與法

對涉及財務(wù)管理、工程量審定、質(zhì)量管理、技術(shù)管理等專業(yè)性比較強的異常信息的核實，公司財務(wù)、審計等部門密切配合，調(diào)集相關(guān)專業(yè)力量參與監(jiān)督檢查。在對工程招標、土建施工等管理異常問題進行檢查時，成立由評標專家、土建工程師、監(jiān)理工程師參與的調(diào)查組，在提高調(diào)查的專業(yè)性的同時，也很好地促進了各業(yè)務(wù)領(lǐng)域管理提升。

三、當(dāng)前監(jiān)管體系構(gòu)建與實施的初步效果

（一）管理成效突出

權(quán)力運行監(jiān)管體系構(gòu)建是立足于制度防范和抓早抓小，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的合規(guī)性和管理行為的規(guī)范性進行適時監(jiān)控，及時糾正管理偏差或薄弱環(huán)節(jié)，提升制度的執(zhí)行力，促進管理效率和效能大幅提升，有效控制舞弊行為。

1.提升制度執(zhí)行力

近年來，中國石化內(nèi)控管理信息系統(tǒng)的上線后，企業(yè)各業(yè)務(wù)板塊執(zhí)行內(nèi)控制度執(zhí)行情況全部反映在該系統(tǒng)中。但由于對系統(tǒng)的依賴程度，各企業(yè)業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行情況僅靠內(nèi)控管理部門組織檢查和各業(yè)務(wù)部門的穿行測試，難以全面反映各業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況或存在的管理缺陷。這些現(xiàn)象，導(dǎo)致了制度執(zhí)行弱化。通過監(jiān)控體系的構(gòu)建，能夠加強對經(jīng)營管理行為制度執(zhí)行情況的有效監(jiān)督，從而彌補制度檢查的不足。去年，通過對業(yè)務(wù)異常信息的調(diào)查，我們發(fā)現(xiàn)某單位社區(qū)東區(qū)電隱患治理3個標段招標過程中存在提前開標和評委計分錯誤等問題，違反了《招標投標法》和公司《招投標監(jiān)督辦法》等制度要求。鑒于此，對該項招標做廢標處理。同時，對該單位下發(fā)《建議書》，跟蹤問題整改效果。

2.防范舞弊行為

動態(tài)異常數(shù)據(jù)預(yù)警機制是煉化行業(yè)預(yù)防型監(jiān)察體系的主要特點之一。表現(xiàn)為對管理問題的發(fā)現(xiàn)、調(diào)查和糾偏更為及時，查堵漏洞更為有效，減少和控制企業(yè)經(jīng)濟損失，防止一般管理問題演變成經(jīng)濟案件。2013年，金陵石化通過對網(wǎng)上業(yè)務(wù)監(jiān)控信息的調(diào)查，發(fā)現(xiàn)3起因ERP錄入錯誤導(dǎo)致采購價格虛高的問題，由于發(fā)現(xiàn)及時，合同尚未履行，業(yè)務(wù)行為得到了有效制止，避免了直接經(jīng)濟損失5萬余元。

3.促進管理提檔升級

2013年以來，通過對364條ERP數(shù)據(jù)訂單的系統(tǒng)預(yù)警和篩選，監(jiān)控機構(gòu)提報疑似問題訂單信息102條，經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)工程、銷售、采購、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)中存在問題28個。針對上述問題，對嚴重違反業(yè)務(wù)流程操作的行為進行通報和考核，對造成損失人員或不良影響的7人分別追究了黨政紀責(zé)任。有關(guān)單位通過舉一反三、嚴格整改，制度不斷完善，執(zhí)行力顯著提高，有力推動了管理措施加強和管理水平提升。

（二）經(jīng)濟效益明顯

實踐中通常按單因素測定法計算經(jīng)濟效益。例如，在網(wǎng)上巡視監(jiān)控發(fā)現(xiàn)，公司一份采購某品牌扳手合同中，合同中采購單價為433元/件，采購數(shù)量5000件，而相關(guān)企業(yè)該品牌采購價格在150元左右。經(jīng)過實地查驗法和市場分析，確定該物資市場售價為135元/件，供應(yīng)商存在以次充好的問題。根據(jù)調(diào)查核實結(jié)果及時終止了與該供應(yīng)商的框架協(xié)議，對合同經(jīng)辦人、審查人等也進行了責(zé)任追究，有效防止了損失擴大，維護公司的權(quán)益。按單因素直接測定法計算，僅該項業(yè)務(wù)就挽回經(jīng)濟損失達147.8萬元：

據(jù)統(tǒng)計，金陵石化通過體系構(gòu)建，發(fā)現(xiàn)物資采購、工程招投標、資產(chǎn)處置等重點業(yè)務(wù)中存在違規(guī)招標、指定采購、越權(quán)處置等典型問題8個。上述問題進行了通報，并追究相關(guān)人員黨政紀責(zé)任12人。有關(guān)部門通過舉一反三、加強整改，管理水平得到了較快提升。同時，也避免和挽回經(jīng)濟損失630余萬元。

（三）社會效益凸顯

企業(yè)經(jīng)營監(jiān)管體系的構(gòu)建，金陵石化建立了對主要生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)“決策民主、業(yè)務(wù)公開、過程受控、全程在案、永久追溯”的監(jiān)督機制，提高監(jiān)督的針對性、主動性和預(yù)見性。同時，按照中央紀委監(jiān)察部強化懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)的要求，預(yù)防型監(jiān)察體系的構(gòu)建與實施在促進管理提升的同時，也較有力地促進了紀檢監(jiān)察由傳統(tǒng)型向信息化和科學(xué)化轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)對重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域運力運行的過程監(jiān)督，進一步拓寬了預(yù)防腐敗和源頭治理腐敗渠道，實現(xiàn)了國有資產(chǎn)和人力資本的雙保值和雙增值。

許慶華，金陵石化紀委（監(jiān)察處）干部。

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1008-4428（2015）06-13-02