商業銀行內部控制存在的問題及對策研究

摘 要：隨著經濟水平的快速提升，銀行的發展變得越來越快，銀行作為重要的金融機構，在現代化社會的發展過程中占據重要的地位。為了積極發揮銀行的作用，需要加強銀行內部控制。本文對銀行發展過程中內容控制存在的問題與對策進行分析和探討，旨在提高銀行管理水平。

關鍵詞：銀行；內部控制；問題；對策

銀行的日常工作管理與內部控制是緊密相關的，如何正確處理這兩者之間的關系，并且利用兩者的關系促進銀行的發展，是在目前經濟體制下很多銀行面臨的重大課題。隨著經濟體制的改革，銀行也開始進行改革，在實際工作中，很多人都將銀行的內部控制和日常工作管理看做是同樣的情況，認為只要做好了內部控制，也就做好了銀行的日常工作管理。但實際上兩者之間是存在著差別的，同時也有一定的聯系。在新的市場經濟背景下，銀行想要增強自身的競爭實力，必須要做好內部控制與日常管理。針對金融行業而言，各個金融機構的內部控制是規范其各項業務的重要舉措，加強內部控制，有助于預防各種金融風險，對一些不規范的操作行為進行有效的控制。

一、銀行日常管理和內部控制之間的關系

在認識銀行日常管理和內部控制之間的關系時，首先需要對銀行的日常管理和內部控制之間的區別以及聯系進行了解。銀行的日常管理和內部控制之所以容易被混淆，主要的原因是人們對這兩個概念的邊界和內涵的認識還不夠清晰。內部控制是對銀行發展過程中的各個環節進行控制的重要過程，在長期的發展意識中對銀行的內部控制定義為會計控制和管理控制，在主觀意識上認為內部控制的主要目的是在銀行內部進行核對、檢查、糾錯和防弊，以實現銀行的各種業務的規范性和真實性。銀行的內部控制和日常管理的職能定位是不一樣的，內部控制是一項管理職能，主要是通過事中以及事后的控制來實現銀行發展過程中的各個目標，而日常管理則是貫穿于銀行發展的任何一個環節，對銀行發展過程中的任何一個環節都可以進行控制和管理。因此，就管理的范圍來說，日常管理相對于內部控制要更廣一些。銀行內部控制也可以說屬于日常管理的范疇，兩者之間也有一定的聯系。銀行日常管理和內部控制的目標是一樣的，都是為了促進銀行的發展，增強銀行在金融市場中的競爭力。這兩者是相互促進和依存的，內部控制是銀行日常管理過程中必不可少的一個重要組成部分，而銀行進行內部控制的動力是來自于銀行對內外各種環境以及風險的認識和管理。金融行業是一個高風險的行業，在進行風險的管理時需要加強內部控制，從銀行內部出發對各種問題進行有效的規避，從而不斷提高銀行發展水平。

二、銀行內部控制存在的問題

1.銀行內部控制人員綜合水平較低

在很多銀行的發展過程中，盡管加強了對日常管理的重視程度，但仍然存在工作人員素質不高的現象，這些人員沒有系統的專業知識，缺乏相應的職業道德。銀行內部控制人員對內部控制工作的重視程度不夠，是導致銀行發展受限的關鍵，同時，單位的領導對內部控制的重視程度不夠，也忽視了對工作人員的培訓工作，建立的考核機制和監督機制不健全，導致銀行內部控制人員在工作的時候不能按時完成銀行內部控制的目標，對銀行發展帶來較大的影響。

2.銀行內部控制制度存在缺陷

當前我國銀行內部控制制度方面存在的問題包括幾個方面。第一，銀行的各個部門與部門之間的聯系不夠，加上銀行內部對于部門的管理制度制定的不是特別完善，沒有一套相對明確的管理制度，不能對工作人員進行有效的分工，這些都對銀行內部控制水平產生了影響，比如內部控制需要部門與部門的聯系，但是這兩個部門之間的聯系不夠緊密，因此導致內部控制內容不夠全面，這樣的問題在人力資源的管理過程中也存在。第二，很多銀行沒有完整的內部控制制度，因此導致銀行的管理工作中各種單據的形成存在一定的問題。第三，銀行內部控制過程中各種信息不夠完善，使得銀行內部控制過程中會出現相應的漏洞，最終導致銀行內部控制效率不高，甚至會出現泄露的問題，使得銀行的發展遭受影響。

3.銀行內部控制的責任體系不夠健全

銀行內部控制責任體系不健全是影響銀行內部控制工作質量的重要原因。責任體系的建立，是保證銀行內部控制工作能夠順利推進的關鍵舉措，由于責任體系不健全，一旦出現問題時不能及時找到相應責任人，最終導致銀行內部控制過程中出現的問題無法解決，嚴重時還會導致銀行的綜合管理系統和內部控制系統出現癱瘓，最終導致銀行的內部控制工作出現嚴重滯后現象，給銀行的發展帶來影響。

三、加強銀行內部控制的策略

1.不斷加強銀行的工作人員對內部控制工作的認識

銀行要加強內部控制，管理層都要按照相關行業提出的要求，規范銀行的日常管理，重視銀行的內部控制工作。在實際的工作中，要加強對銀行內部控制的重要性的宣傳，比如在銀行的人力資源部門工作中，通過對日常管理員工的培訓，加大銀行安全文化的引導和輸灌，提高員工對內部控制的認識，還可以將內部控制制度的實施與管理者的工作測評進行聯系，建立內部控制的考核機制，加強管理者對這個概念的認識，最終實現銀行的規范化管理和安全經營。在現代化背景下，在銀行的發展過程中必然會出現隨著時代的發展而發生改革的現象。銀行的內部控制需要銀行全體人員的參與，內部控制的目標是為了促進銀行的健康發展，給客戶提供更好的金融服務，因此在銀行內部控制過程中，要結合客戶的多樣化需求，加強現代化管理理念的灌輸，對傳統的保守的管理觀念進行轉變，才能促進銀行得到快速發展。在銀行的發展過程中應該要強化銀行工作人員的風險觀念的培養。風險管理與內部控制之間有十分緊密的聯系，加強內部控制在一定程度上可以對銀行發展過程中的各種風險進行有效的規避，為了加強銀行內部控制效率的提升，提高銀行改革的效率，必須要對相關人員的風險觀念進行改進，銀行的內部控制人員應該要學會審時度勢，對外界的各種變化進行快速地反映以及及時地決策，以積極的應對改革過程中的各種風險和問題。另外，由于當前的金融改革產品變得越來越多，為了促進經營管理過程中的收益水平的提升，應該要積極對各種改革產品進行組合和創新。在對金融產品進行創新的過程中，也要加強內部控制，對各種產品的市場前景進行分析，加強銀行工作人員的內部控制意識，從而促進各種產品在市場推廣過程中能夠遵循相應的原則，積極規避各種風險。

2.加強內部控制過程中各種風險的防范

銀行在建立內部控制體系過程中，要注意涵蓋整個銀行的員工，并且涵蓋銀行管理的所有過程，切實將內部控制落實到員工的工作中去。此外還要推進各個階段的內部控制工作，當前銀行的內部控制都只處于初級階段，在今后的發展過程中，應該要根據銀行的總體規劃，對日常管理過程中的各個環節的管理進行分步實施，實現對重大的風險和事件進行管理和控制。最后，要構建合理的內部控制信息系統，在對銀行管理過程中的各種風險進行辨識、分析時要將定量和定性的方法進行有效的結合，全面地對銀行的風險進行分析和控制，幫助銀行規避相應的風險。銀行的風險主要有產品的風險、業務的風險等，由于金融機構的特殊性，加強風險的規避和防范成為金融行業的重要內容。銀行內部控制過程中，對風險的防范不僅要從產品以及業務角度出發，也要從人員的管理角度出發。加強對銀行工作人員的控制，可以對其行為進行規范，從而防止產品以及業務風險的出現。

3.完善銀行內部控制體系

在銀行的發展過程中，內部控制體制是否完善是影響銀行競爭實力的重要因素。當前銀行的發展離不開完善的機制和體制作保障。當前銀行領導對內部控制體制以及運行機制的重視程度越來越高，意識到銀行的綜合競爭實力的提升，必須要加強內部控制體制的轉型，通過體制方面的轉型，建立一種以市場為導向，以客戶內部控制為中心的管理體制。在加強銀行的內部控制體系建設過程中，要對銀行進行全面的了解，保證銀行的整體管理機制和內部控制的環節是一致的。內部控制建設應該與銀行的經營管理活動是緊密聯系的，應該要和銀行的各項業務進行有機結合。在具體的實施過程中，銀行要將內部控制的責任落實，強化具體的執行力。為了促進這一舉措的有效實施，在銀行的人力資源部門管理中，可以將責任落實情況與崗位考核、職位晉升等聯系起來，強化管理者和員工的內部控制體系完善的職責。比如某銀行在發展過程中，將內部控制任務的落實情況與具體的責任人的考核進行緊密的聯系，設置了相應的考核表格，定期對員工的工作情況進行考察，對表格中的每一項內容進行打分，最終在一個季度或者一個年度進行綜合，對員工的工作情況進行分析，得出一個綜合的評價，與員工的晉升進行有效的聯系，確保內部控制目標可以得到積極地落實。

4.不斷提高工作人員的綜合能力素養

銀行內部控制人員的綜合能力水平的高低是影響日常管理工作效率的重要原因，內部控制人員不但是銀行日常管理的參與人員，同樣也是銀行管理的監督人員，在銀行發展中需要一支合格的人員隊伍，銀行內部控制人員需要掌握專業的銀行管理知識和相應的管理制度，能夠具有忠實的職業道德。在實際工作中應該將銀行日常管理納入到銀行管理的機制中，突出銀行內部控制的重要地位，從而可以提高銀行的內部控制效率。在對銀行工作人員的綜合能力素養進行培養的過程中，需要從兩個方面著手。第一，要加強對員工的業務技能的培訓，由于現代化的金融產品以及服務變得越來越多，銀行的業務也變得越來越復雜，為了加強金融產品的宣傳和推廣，在銀行的發展過程中應該要對銀行工作人員的綜合能力素養進行有效的提升，對工作人員以及管理者的業務技能進行培訓，從而加強在改革過程中對各種產品的熟悉程度，使得銀行工作人員可以對銀行發展過程中的各種問題進行有效的控制，最終不斷提高銀行的內部控制水平。第二，需要加強對員工的職業道德素養的培育，一個優秀的員工不僅具有熟練的業務技能，還應該要具有良好的職業道德素養，加強對員工的職業道德素養的培訓，加強員工責任心的培養，不斷提高銀行的業務能力，是提高銀行的競爭實力的重要措施。加強內部控制，需要銀行員工自身具有高尚的職業道德水平，防止在工作中出現各種造假行為。當前很多銀行的人才隊伍結構老化，思想觀念比較陳舊，對銀行內部控制的效率會帶來很大影響，因此在銀行改革過程中應該要積極加入更多新生力量，可以加強與高校之間的合作，從高校引進更多的技術人才以及管理人才，促進銀行人才隊伍的綜合水平不斷提升，加強銀行的內部控制的力度。

5.在銀行的內部控制過程中應該要積極加強對銀行情況的了解

銀行發展過程中有著一定的運行規律，銀行不斷發展的過程中應該要積極對發展過程中的各個階段取得的結果進行診斷，確保有清晰的發展思路。在內部控制過程中，需要對銀行的基本情況進行了解，從而能夠有針對性地開展各種業務，對發展過程中的問題進行積極的追蹤和調查并且進行及時的分析，促進各種問題的解決，不斷提升自己的競爭實力。內部控制包括很多方面的內容，比如對發展的目標進行控制，對風險進行防范等，當銀行發展過程中出現與預期目標相悖的現象時，應該要組織相關人員進行共同診斷，根據診斷的結果可以及時地對銀行發展的目標以及相應的戰略規劃進行調整，以便對銀行的發展目標以及規劃進行有效的控制。在進行內部控制的過程中，要制定不同的規劃，比如短期規劃和長期規劃等，短期規劃要在一定的時間范疇內完成短期目標，而長期規劃則要與銀行的發展目標相一致，服務于銀行的可持續發展目標。總體說來，銀行的內部控制發展戰略，與銀行的發展、經營等都有緊密的聯系，一旦制定了銀行的發展目標以及改革規劃和戰略，銀行就應該要對內部控制制定相應的目標，從每個細化的具體目標開始進行相應問題的排查，直到將所有的問題都解決為止。

四、結語

隨著市場經濟的快速發展，在現代化背景下銀行面臨的挑戰越來越大，加強銀行的內部控制是積極應對銀行內外環境變化的重要措。，科學合理的內部控制有助于銀行的持續發展，在銀行內部控制過程中還存在一些問題，加強銀行內部控制體系的完善，對于銀行的發展有十分重要的意義，對于銀行內部控制過程中存在的問題要及時采取相應的措施進行解決。

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作者簡介：崔梁（1992- ），女，遼寧大連人，會計專業