讓財政內部監督工作真正落到實處

●鄒祥利/湖南省衡陽市財政局副調研員、監督檢查局局長 朱白冰/湖南省衡陽市財政局監督檢查局副局長

讓財政內部監督工作真正落到實處

●鄒祥利/湖南省衡陽市財政局副調研員、監督檢查局局長 朱白冰/湖南省衡陽市財政局監督檢查局副局長

自 2010年2月 《財政部門內部監督檢查辦法》（財政部第58號令）頒布以來，湖南省衡陽市財政局圍繞財政工作中心，扎實開展財政內部監督工作，從2011年起，已連續4年在全省財政監督檢查工作考核評比中摘得桂冠。

一、突出重點，扎實開展檢查工作

財政內部監督既是財政自身的一項重要職能，又是財政管理的有效組成部分。開展財政內部監督是促進財政管理水平提高的重要手段。近幾年來，該市狠抓三個方面工作：一是將內部監督納入年初財政監督重點檢查（調查）計劃，下發到機關各業務科室。二是建立財政內部監督聯絡員制度，確立內部監督聯絡員對財政業務工作進行日常監督的工作機制。三是有序地開展財政內部監督重點檢查。通過扎實有效的工作，取得了以下明顯成效：

（一）規范財政行為，嚴肅財經工作紀律

在對內部實施監督檢查時，不但注重發現問題，而且注重解決問題。檢查中，對發現有問題的單位和個人，限期整改；對問題性質嚴重的，建議追究有關人員責任。如檢查中發現市非稅收入征收管理局收入掛賬多的問題，及時下達了整改意見書。當年市非稅收入征收管理局認真采納內部監督意見，通過調查研究、赴外地考察學習和與有關部門協商，會同市人民銀行出臺了進一步規范非稅收入征收的意見，有效減少了非稅收入掛賬現象，提高了征管工作質量。又如檢查中，檢查人員發現某業務管理科室存在違規收費問題，通過耐心細致地做思想工作，有關人員終于承認了違規收費事實，主動整改，立即停止違規收費行為，并將違規收取的資金上繳局機關，納入機關財務統一管理。檢查結束后，局有關職能部門根據問題性質，對相關責任人員進行了組織處理。

（二）加強自身管理，完善財務管理制度

為防止財政部門自身財務管理 “燈下黑”現象的發生，在2009年至2011年全國范圍內的“小金庫”專項治理工作期間，出臺加強財政財務管理，建立治理“小金庫”長效機制的十二條規定。同時，根據財政自身管理工作的需要，出臺《衡陽市財政局內部監督檢查實施辦法》、《衡陽市財政局財務報賬管理規定》、《衡陽市財政局機關財務管理辦法》等財務管理制度。特別是中央“八項規定”出臺以后，衡陽市財政局制定了《公務接待管理辦法》，規定了公務接待程序、原則和財務報賬手續。據不完全統計，2014年公務接待支出比上年下降40%以上。

（三）發揮監督職能，促進管理水平提高

開展財政內部監督檢查，可以及時發現財政管理中的薄弱環節，不斷完善各項管理制度，堵塞漏洞，提高財政管理效能。集中體現在嚴把“四關”：一是嚴把專項資金管理關。2014年對某專項資金進行監督檢查時，發現該項資金存在政府違規減免、財政違規統籌以及主管部門退付資金手續不全等問題，組織檢查的監督檢查局及時與財政預算、非稅、企業等相關科室單位銜接，依照有關法律法規，向局領導提交了規范某專項資金征管工作的建議，對有關職能科室單位明確提出強化資金征收、停止減免申報、改進統籌方法、嚴格退還把關和完善協作機制的五項建議，得到領導采納，對規范財政內部專項資金的管理、堵塞財政管理漏洞起到了積極作用。二是嚴把工資發放關。針對個別業務科室和單位對“吃空餉”問題把關不嚴，監督檢查局聯合市工資發放中心加大日常監管力量，近三年，共收繳“吃空響”人員騙取的財政資金達300多萬元，遏制了財政資金流失的勢頭。三是嚴把國庫集中支付關。隨著對違規行為責任追究力度的加大，一些單位有意將違規支出通過財政直接支付方式支付，以達到規避管理風險的目的。為此，市國庫集中支付局、監督檢查局建立不定期聯席會議制度和情況通報制度，如發現不符合規定的支出，市國庫集中支付局的主管人員主動向監督檢查局通報，共同研究處理意見，有效地把好了財政直接支付的關口。據不完全統計，2014年以來市國庫集中支付窗口共拒付各類違規資金392筆次，金額1775.1萬元。四是嚴把政府采購監督關。近幾年來，市政府采購管理辦公室聯合監督檢查局多次對市直單位開展政府采購執法檢查，對輕微違規單位責令改正；對情節較嚴重的單位，由監督檢查局作出處罰決定；對情節嚴重的單位，由財政部門依法處罰后，移交市紀委監察局追究有關責任人員的責任，并在《衡陽日報》和市財政門戶網站進行公開通報。

二、把握關鍵，不斷積累工作經驗

（一）領導重視是做好財政內部監督的保證

近幾年來，局黨組特別重視財政內部監督工作，從組織上保障財政內部監督工作的有效開展。一是重視工作制度完善，明確財政內部監督責任，定期召開會議聽取財政內部監督檢查情況，專項通報財政內部監督結果。二是健全財政監督機構。早在2002年市財政局 “三定”方案中，就明確設立監督檢查局，局長高配為副處級，2012年又補充2名副局長，高配為正科實職，目前除工勤人員外，監督檢查局實有工作人員7人，大部分同志都有豐富的財政工作經驗。

（二）制度建設是規范財政內部監督的前提

為進一步規范財政運行，在建章立制上狠下功夫，建立和完善了一系列規章制度，使內部監督、內部管理工作有章可循、依規辦事。實踐證明，用制度約束人，用制度管理人收到了很好的效果。一是制定 《衡陽市財政專項資金管理辦法》、《衡陽市財政資金撥付程序規定》等相關制度。二是完善了機關管理制度，制定了《衡陽市財政局機關財務管理辦法》、《衡陽市財政局機關公務接待管理辦法》等。三是建立了干部崗位交流制度。近幾年，根據工作需要對國庫科、行政政法科、金融債務科、外經科、綜合科、農業科、社會保障科等主要科室負責人先后進行了調整，初步建立干部定期交流制度。

（三）隊伍建設是加強財政內部監督的基礎

為加強財政干部隊伍的自身建設，努力打造一支“高效、廉潔”的財政干部隊伍。一是重視財政內部廉政警示教育工作，定期對財政干部進行法制、道德教育，促進了全體干部職工思想觀念的轉變。二是加強業務培訓，不斷提高財政干部的業務素質。三是不斷完善各項工作制度和考核制度，2013年出臺了《衡陽市財政局機關監督管理工作考核辦法》（衡財人教〔2013〕338號），建立了激勵機制。

（四）工作認真是落實財政內部監督的關鍵

衡陽市財政局要求，無論是研究監督計劃、制訂工作方案、組成檢查組、查前培訓，還是進點檢查、下達檢查決定、跟蹤決定落實、檢查資料歸檔等，都必須做到嚴格依法依規，不搞形式、不走過場。2014年對局內某科室進行檢查時，發現其對歸口單位管理不到位，該科經辦人員認為造成這種現象事出有因，要求檢查人員看在同事情面上不要在檢查報告體現。檢查組經過認真研究，及時將情況報告有關領導，并闡述了必須寫入財政檢查報告的理由，得到領導的支持。由于監督檢查一班人的堅持、堅守，財政內部監督理念不斷深入人心，無論是分管業務工作的局領導，還是各業務科室的負責人、一般工作人員，對內部監督的認識不斷加深，工作配合更加默契，為內部監督工作的不斷深入開展創造了條件。

三、轉變思路，積極探索新的途徑

為努力實現財政管理工作的科學化精細化，使財政內部監督工作再上新臺階，今后一段時期內將從以下幾方面著手，進一步推進財政內部監督工作。

（一）加強宣傳力度

一是認真組織學習。結合今年即將修訂出臺的 《湖南省財政監督條例》貫徹執行，將《財政部門內部監督檢查辦法》一并納入今明兩年的干部學習計劃之中。二是邀請財政部或省財政廳內部監督專家來衡，通過舉辦講座方式解讀《財政內部監督檢查辦法》，進一步增強做好內部監督工作自覺性。三是在全市財政系統內開展財政內部監督檢查知識競賽，對獲獎單位和個人給予適當獎勵，進一步擴大財政內部監督的影響力，使財政內部監督理念深入人心。

（二）強化多方合作

一是強化財政監督部門與政府各部門的合作，接受社會監督。財政管理情況如何，是否存在違法違紀違規現象，只有與財政職能科室日常聯系最為密切的政府各部門的經辦人員心中最為清楚。為有效地查找財政管理中的薄弱環節，財政監督機構可以通過向政府各部門經辦人員發放調查問卷，或公開設立舉報電話、電子郵箱等方式聽取被服務單位的意見，接受社會監督。二是強化財政監督部門與審計、紀檢監察機關的合作，從審計和紀檢監察機關掌握的線索中挖掘出財政管理中存在的缺陷，增強財政內部監督工作的針對性。三是強化財政監督機構與財政內部各業務機構的合作，從不同層次、方位和環節建立起財政內部監督網絡。目前，財政部門已經運行或即將運行的預算編制系統、預算指標管理系統、會計管理系統、國有資產管理系統、國庫集中支付系統應當給財政監督機構留有接口，滿足財政監督機構網絡監督工作需要。

（三）狠抓三個完善

一是進一步完善財政監督檔案制度，充分發揮財政監督檔案的服務功能。由于財政內部監督是一項長期性、經常性的工作，建立完善財政監督檔案管理制度，既可以保證財政監督工作的連續性，又可以通過現有財政監督檔案案卷的查閱、分析，為進一步改進財政監督提供十分有益的參考價值。二是進一步完善財政監督信息交流平臺，實現財政監督信息共享。規劃在現有財政門戶網站中增加一個財政監督信息交流模塊，實現全市上下財政監督信息實時交流，同時按照財政信息公開的原則，最大限度地將有關財政監督信息公開發布在門戶網站上，為全市財政監督工作者學習提供方便。三是進一步完善財政干部培訓機制，努力培養和打造一支高效精干的財政監督隊伍。通過組織選送到國家會計學院短期培訓、脫產學習、舉辦全市財政監督干部培訓班和鼓勵財政監督干部自學等方式方法，力爭用3－5年時間將全市財政監督業務骨干進行一次輪訓，提高其財政監督業務水平和財政監督檢查工作能力。

（四）實現四個轉變

一是在財政內部監督工作實踐中逐步實現由突擊性檢查向經常性監督轉變。從多年財政內部監督檢查的實踐來看，多數帶有突擊檢查性質，由于受檢查人員、檢查時間的限制，一些深層次的問題難以查深查透，影響了工作效果。隨著財政機關機構改革工作的進行，財政監督力量的不斷補充和增強，過去突擊性檢查向經常性監督轉變成為可能，因此務必轉變財政內部監督思路，把經常性監督作為財政內部監督的主要方式全面落實。二是實現由事后監督向事前、事中、事后全過程監督轉變。過去財政內部監督多數是對財政管理的結果進行監督，涉及事前監督、事中監督的不多，今后應當按照“事前審查把關，規范財政管理；事中跟蹤監督，保障資金安全；事后檢查稽核，評估使用效益”的思路，積極開展財政內部監督工作，同時要理清“監督”與“管理”的職責，做到不缺位不越位，真正促使財政內部監督向全過程監督的轉變。三是實現財政內部監督由監督型向管理型轉變。過去財政內部監督多數存在檢查問題多，提出改進意見少的現象，有些地方甚至報告個別領導了事，這種狀況與《財政部門內部監督檢查辦法》的要求存在很大差距，今后應嚴格按照要求，既要查出財政管理中存在的問題，更要有針對性地提出改進和加強財政管理的意見與建議，發揮財政內部監督為財政管理服務的積極作用。四是實現由被動監督向主動監督轉變。《財政內部監督檢查辦法》是財政部以部長令頒布的部門規章，它賦予了財政監督機構的職責和使命，按照依法行政的原則，法無授權不可為，法定職責必須為。開展財政內部監督是財政部賦予的法定職責，財政監督機構必須清楚認識到自己肩負的使命，克服過去財政內部監督可有可無，或由單位領導隨意決定的慣性思維，主動作為，把財政內部監督的各項工作落到實處。■

（本欄目責任編輯：周菲）