古羅馬中央政權(quán)、皇權(quán)與稅金流動(dòng)的關(guān)系

隋竹麗

摘 要：地中海東部地區(qū)（麗范特）獨(dú)特的自然地理?xiàng)l件和氣候條件孕育了古希臘蔚藍(lán)色的海洋文明，對(duì)其西部的古羅馬文明產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。中心是研究大規(guī)模區(qū)際稅金在西部地中海之流動(dòng)。大規(guī)模稅金流動(dòng)是通過地方區(qū)際貿(mào)易與交易完成的。區(qū)際貿(mào)易量由資金供給量決定。而資金來自稅金和租金。古羅馬政治權(quán)勢集中在大稅吏手里。從行省來首都的租金、稅金多由皇室、中央精英花銷，成為貿(mào)易發(fā)展的動(dòng)力源泉。反映出海洋文明對(duì)羅馬文明的深刻影響。

關(guān)鍵詞：古羅馬；中央政權(quán)；皇權(quán)；稅金流動(dòng)；關(guān)系；大規(guī)模區(qū)際稅金；西部地中海

中圖分類號(hào)：F810.42 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2014）36-0085-03

稅是打開政治之門的鑰匙，因?yàn)楦阏坞x不開錢，要錢就要征稅。研究古羅馬征稅問題，能更深入地理解和借鑒古羅馬中央政府有關(guān)政策、憲法、海關(guān)進(jìn)出口、國際貿(mào)易、稅法等方面的經(jīng)驗(yàn)，更好地為我們中國現(xiàn)代化建設(shè)服務(wù)。公元前2—1世紀(jì)，羅馬政府在全帝國范圍內(nèi)征收巨量稅金。公元前200—157年間，總收入6.10億狄納里烏斯，其中行省稅收1.30億狄納里烏斯，占收入的21.311%。公元前150—90年，行省稅收就達(dá)到90%[1]。巨量稅金極大刺激了全國貿(mào)易量的增長。稅金用于其他行省或意大利，繳稅省要輸出等量產(chǎn)品賺回稅金。大規(guī)模區(qū)際稅金與貿(mào)易之流動(dòng)大抵圍繞著帝國的三個(gè)地帶展開：防御部隊(duì)駐守的前線省；包括西班牙、山南高盧、北非、小亞、敘利亞和埃及在內(nèi)的富裕繳稅省；花銷巨量稅金的意大利和羅馬城（宮廷和中央政府）。前線省和意大利、羅馬城消耗的稅金超過繳稅省。這暗示前線省和意大利和羅馬城（宮廷和中央政府）交易的產(chǎn)品等同于輸入的稅金。核心是大規(guī)模區(qū)際稅金和貿(mào)易流動(dòng)。

一、區(qū)際（行省）網(wǎng)絡(luò)與經(jīng)濟(jì)交易

大規(guī)模稅金流動(dòng)是通過地方貿(mào)易與交易完成的。稅金及稅區(qū)外之交易對(duì)耕耘者產(chǎn)生巨大壓力。羅馬征服前，耕耘者不付稅金，如今必須生產(chǎn)更多糧食以支付稅金。耕耘者、工匠出售農(nóng)產(chǎn)品、工藝品、紡織品、革制品、珀特思[pots]，以換取稅金。D.P.S.孔雀（D.P.S.Peacock），在“羅馬船運(yùn)和貿(mào)易：不列顛和萊茵省”一文中考察了珀特思（pots）考古證據(jù)及其分布圖例證了長途貿(mào)易的能力和方向。J.都.普拉特.泰勒（J.du Plat Taylor）和H.柯麗瑞（H.Cleere），在《不列顛考古學(xué)研究報(bào)告》（1978：49）中也論述了以貨代稅，產(chǎn)品直接運(yùn)往稅金貿(mào)易區(qū)，例如西班牙橄欖油運(yùn)往羅馬城。長途運(yùn)糧尤其陸運(yùn)，要花很高的代價(jià)；德魯繆（J.Delumeau）在《羅馬社會(huì)經(jīng)濟(jì)史》（1959：521）闡述了這方面的內(nèi)容。這種簡單生產(chǎn)、分配、消費(fèi)模式，累積效應(yīng)很重要。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、勞力劃分、工匠數(shù)目、城鎮(zhèn)規(guī)模、地方市場、長途商業(yè)均有增長。政府公務(wù)員（文官和武官）、國家機(jī)器（現(xiàn)役部隊(duì)、警察等），以稅金為薪水，以購買糧食、服役和來自遙遠(yuǎn)的繳稅新省的工藝品。前線將士和后方官員的需要促進(jìn)產(chǎn)品增長。這暗示：經(jīng)濟(jì)在貨幣化，交易在商品化，生產(chǎn)、消費(fèi)間的關(guān)系在延伸，中間貿(mào)易、船舶抵押、銀行事業(yè)在崛起，城市發(fā)展達(dá)到有史以來最高水平。M.芬利（M.Finley）在《社會(huì)和歷史比較研究》（1977：305）“古代城市：F.D.古朗治至馬克思.韋伯及其以后”一文中，論述相當(dāng)精密、周祥。這詮釋了耕耘者個(gè)人行為與城鎮(zhèn)生產(chǎn)者集體行為之間的緊密聯(lián)系。

土地貴族居住在城市，行省精英將租金花在行省城鎮(zhèn)，有助于形成地方貿(mào)易網(wǎng)。都市化地區(qū)如敘利亞和小亞細(xì)亞西部建立良好區(qū)際網(wǎng)，進(jìn)行大規(guī)模區(qū)際貿(mào)易。羅馬征服推進(jìn)了原有地區(qū)包括先進(jìn)經(jīng)濟(jì)區(qū)在內(nèi)的經(jīng)濟(jì)模式的發(fā)展。貸款給農(nóng)場主，當(dāng)償還不起巨息時(shí)，就扣押不動(dòng)產(chǎn)、資金、勞動(dòng)力和土地，實(shí)際上貸款只是對(duì)稅金和貿(mào)易長時(shí)段相向交流的短暫適應(yīng)。當(dāng)?shù)厝酥坏媒邮苁聦?shí)：稅金不花在本地，而花在羅馬帝國的核心地區(qū)如意大利、羅馬城（宮廷和中央政府）和前線省這些“磁場”最大引力區(qū)，結(jié)果，核心省地區(qū)因征服而日益富裕，這些先進(jìn)區(qū)很快適應(yīng)經(jīng)濟(jì)巨變，帝國早期經(jīng)濟(jì)普遍繁榮。首先，稅金刺激了征服中形成的復(fù)雜貿(mào)易網(wǎng)。其次，貿(mào)易是在互惠互利、互為供需基礎(chǔ)上流動(dòng)的。地中海盆地成為重要出口貿(mào)易區(qū)。第三，需求結(jié)構(gòu)和數(shù)量受到地中海氣候尤其是雨量波動(dòng)的嚴(yán)重影響。小麥、大麥、葡萄酒、橄欖油不需長途貿(mào)易。但年降雨量劇烈波動(dòng)造成作物產(chǎn)量過剩或短缺，不可預(yù)知的糧食過剩和市場需求也隨之產(chǎn)生波動(dòng)。

區(qū)際糧食貿(mào)易，大多是海運(yùn)貿(mào)易。舶來品滿足人們最基本生存需要。簡單地分為中央精英和土地貴族、奢侈品貿(mào)易和糧食貿(mào)易，不能妥善解決羅馬經(jīng)濟(jì)的復(fù)雜需求。這嚴(yán)重導(dǎo)致帝國交易品種、數(shù)量的復(fù)雜性。證據(jù)如下：虢愛特音（S.D.Goitein）在《地中海社會(huì)》（1967）中，論述了公元前10世紀(jì)以后古典地中海貿(mào)易。同時(shí)，《古羅馬經(jīng)濟(jì)研究》亦列舉了T.富饒柯（T.Frank）產(chǎn)品清單，反映了古典經(jīng)濟(jì)史觀。納米邸崖（Numidia）的帕美拉（Palmyra）進(jìn)口稅表反映了貿(mào)易者的組織、手段。早期羅馬帝國船舶噸位達(dá)到有史以來最高點(diǎn)。根據(jù)龐美（P.Pomey）和特車密（A.Tchernia）在《航海考古學(xué)》（1978：233），“羅馬軍艦和商船的最大噸位”，公元前1世紀(jì)，有400噸位的船舶，與公元15世紀(jì)熱那亞和威尼斯相當(dāng)。科森（L.Casson）在《古代世界船舶和航海術(shù)》（1971：183）中也有相關(guān)論述。公元前200年至公元后200年間，西部地中海水下考古證據(jù)表明，船難陡然增長。公元前最后兩個(gè)世紀(jì)是前兩個(gè)世紀(jì)的4倍，也高于公元后頭兩世紀(jì)。頗具意義重大的是，公元后頭兩個(gè)世紀(jì)船難數(shù)是公元后200—400年的2倍。這表明，帝國擴(kuò)張期和帝國早期（200B.C.-A.D.200），海運(yùn)貿(mào)易比以前頻繁，貿(mào)易量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過此后一千年的總和[2]。這樣，大規(guī)模區(qū)際貿(mào)易直接導(dǎo)致羅馬帝國區(qū)際網(wǎng)絡(luò)形成。

二、區(qū)際（行省）貿(mào)易量與中央政權(quán)的關(guān)系

區(qū)際貿(mào)易量的增長由資金供給量決定。商界主顧間的關(guān)系是通過貨幣交易來完成。貨幣交易是羅馬長途貿(mào)易的重要因素。這種流動(dòng)量反映了政治權(quán)勢的掌控現(xiàn)狀，影響但不依賴貿(mào)易水平。endprint

政府憑借政治權(quán)勢通過稅金、貿(mào)易和租金擴(kuò)展貨幣量。帝國勞動(dòng)力80%～90%是消費(fèi)自己產(chǎn)品的耕耘者。大部分農(nóng)場主深受稅金、租金和市場商品的影響，如刀具、衣服、武器、食鹽等生活用品。羅馬上層精英極其富有，中下層亦不同凡響。因此大量糧食和商品需要交易。租金、稅金都征自農(nóng)場主的產(chǎn)品，支撐羅馬社會(huì)上層建筑。羅馬政府向西部行省提升租金數(shù)目。繳租農(nóng)場主必須出售糧食和勞動(dòng)力以掙回所繳租金。這暗示：地方城鎮(zhèn)的糧食市場在發(fā)展。元老和金融貴族來自行政區(qū)和地方的租金，在日益增加。居住在城鎮(zhèn)的農(nóng)場主花更多租金。為了理解羅馬政治經(jīng)濟(jì)學(xué)，我們不得不考量臨時(shí)的苛捐雜稅、常規(guī)的稅金和租金間的平衡關(guān)系。既然不易增產(chǎn)，稅金和租金就為有限剩余而競爭。私稅越重，國稅就越輕。由于稅金和租金促進(jìn)羅馬經(jīng)濟(jì)的貨幣化、商品化和城市化，稅金和租金大都花銷在遙遠(yuǎn)的其他地區(qū)。

公元前200年至公元后200年，區(qū)際貿(mào)易巨增。帕克博士（Dr.A.J.Parker）收集545艘沉船，大部分來自意大利、法蘭西和西班牙沿海附近，公元前157—50年——晚期共和國，羅馬銀幣劇增10倍。詳情參見米歇爾·柯羅福德《目錄》和《羅馬共和時(shí)期錢幣》有關(guān)內(nèi)容。公元前157—50年間，羅馬每年發(fā)行銀幣量。按年代順序，幣模是流通硬幣量中唯一載體。每枚幣模通常能鑄造30 000枚錢幣。公元前157—50年間羅馬流通銀幣量提升了10倍。按常理，貿(mào)易量與貨幣流通量是成正比的，流通銀幣量增長了10倍，那么貿(mào)易量也必然增長10倍。

貨幣供應(yīng)和貨幣經(jīng)濟(jì)增長依賴兩個(gè)進(jìn)一步的條件：

一是公元前157年銀幣損失率。帕特森（Patterson）分析得出結(jié)論是：公元前157年銀幣年損失率為2%。此后百年，羅馬貨幣增加了10倍。

二是公元前157年銀幣初始庫存。公元前157年初始庫存，即羅馬流通銀幣的儲(chǔ)藏量。據(jù)米歇爾·柯羅福德（Michael Crawford），公元前158年儲(chǔ)藏銀幣3 500萬第那里。公元前120年，初始儲(chǔ)藏量3 500萬第那里，不足銀幣公元前158年的1/10。值得注意的是，蘇拉以前，東部地中海儲(chǔ)藏室銀幣極少，這一詮釋很重要，說明我們研究對(duì)象只是意大利和西部地中海的錢幣供應(yīng)。

公元前70年，西班牙繼續(xù)鑄造巨量銀幣。羅馬本土銀幣增長代替被征服區(qū)鑄幣。共和國西部地中海供應(yīng)的錢幣的確增加了。新鑄幣數(shù)量巨大，公元前119—80年，每年平均1 400萬第那里，消耗50余噸白銀，相當(dāng)于16世紀(jì)從美洲輸入歐洲白銀的半數(shù)[2]。公元前157—97年間，柯羅福德認(rèn)為，鑄幣量主要由軍事開銷決定。公元前157—97年白銀鑄幣量和軍事開銷間相互關(guān)系為100∶88[2]。

從這個(gè)意義講，首先，軍事開銷是決定羅馬政府鑄幣量的最為重要因素。其次，元老貴族對(duì)每年國家需要的金銀幣有總量控制。說明政治權(quán)勢對(duì)資金與貿(mào)易量以及貨幣經(jīng)濟(jì)的影響與密切制約關(guān)系。

三、皇權(quán)掌控區(qū)際（行省）貨幣經(jīng)濟(jì)流動(dòng)

公元1—2世紀(jì)，帝國貨幣經(jīng)濟(jì)，突飛猛進(jìn)。

公元前157—50年間，西部地中海羅馬銀幣供應(yīng)量巨增，說明此間西部地中海貨幣經(jīng)濟(jì)，突飛猛進(jìn)，地中海水下考古鑄幣量和貨物量俱增，說明長途海運(yùn)貿(mào)易增長。公元1世紀(jì)中葉以降，累進(jìn)效應(yīng)促進(jìn)大量舊幣重鑄、大量新銀幣貶值。假如，羅馬貨幣經(jīng)濟(jì)簡單化和地區(qū)化，國家在一個(gè)地區(qū)開銷不會(huì)沖擊另一個(gè)地區(qū)。錢幣只在本區(qū)流通，那么，我們面臨兩個(gè)無法詮釋的問題：第一，核心行省如何貿(mào)易和獲得銀幣、稅款？我們知道，羅馬國家沒有設(shè)立經(jīng)營銀幣的機(jī)構(gòu)，以經(jīng)營國家開銷。第二，皇帝在某地區(qū)巨量花銷。例如M.奧里略長期在多瑙河地區(qū)作戰(zhàn)，留下巨量金銀幣儲(chǔ)存遺跡。南德、北意、高盧、巴爾干和敘利亞的駐軍城鎮(zhèn)出土90 000余枚銀幣，據(jù)此，我認(rèn)為，早期羅馬帝國貨幣經(jīng)濟(jì)已獲得突飛猛進(jìn)的發(fā)展。

公元后50—200年，由皇帝定奪增減鑄幣數(shù)量。顯然，全帝國范圍內(nèi)各地區(qū)鑄幣率大致相同。例如，圖拉真頭像硬幣與戴克里先頭像硬幣比較。我們知道，國家開銷集中于羅馬城和前線。錢幣刺激貿(mào)易流動(dòng)。韋斯帕薌和提圖斯時(shí)期（A.D.69-81），鑄幣量劇增，圖密善時(shí)期（A.D.81-96）巨降。涅爾瓦和圖拉真時(shí)期（A.D.96-117）鑄幣量又意味深長地上升，然后整個(gè)公元2世紀(jì)大部分時(shí)間又持平。這是一個(gè)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定時(shí)期。西部考古證實(shí)，公元3世紀(jì)某些城鎮(zhèn)蕭條，貿(mào)易額下降。中央政府以貨代稅，用定量小麥而不用金錢支付軍隊(duì)和官員。結(jié)果稅金蕭條，引發(fā)貿(mào)易蕭條。這就證實(shí)中央政權(quán)對(duì)羅馬經(jīng)濟(jì)的直接影響，中央政府的經(jīng)濟(jì)政策對(duì)羅馬帝國經(jīng)濟(jì)一體化的掌控。

稅金及其刺激貿(mào)易發(fā)展是帝國貨幣流通的重要因素。前文提及，公元前200年至公元后200年，海運(yùn)貿(mào)易有所增長，羅馬和西部地中海流通銀幣量增長10倍。早期帝國流通銀幣量大于共和晚期。這些論據(jù)彼此支撐。早期帝國稅收及其對(duì)羅馬經(jīng)濟(jì)史產(chǎn)生重要影響，稅金刺激貿(mào)易。

中央精英消費(fèi)大部分從行省來首都的租金和稅金，同樣對(duì)貿(mào)易產(chǎn)生影響。緊急時(shí)，如起義、蠻族入侵或皇帝宮廷奢侈，政府不得不通過花銷儲(chǔ)備金、沒收富人地產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)、增加稅金、貶值銀幣等方法滿足財(cái)力需求。羅馬和平時(shí)代，銀幣一再貶值。快速貶值帶來一個(gè)螺旋式通貨膨脹，影響領(lǐng)薪將士和政府官員。貶值和通貨膨脹與稅金增長不成比例；貶值成為避免稅率增長的重要手段。將士和地方官，承擔(dān)以貨代稅。中央政府不再將大量金錢從帝國一端轉(zhuǎn)移到另一端。

富饒柯（ESARv.7）估計(jì)，奧古斯都時(shí)期，全國稅收4億5千萬HS，軍隊(duì)支出2億7千5百萬HS。三十萬部隊(duì)每年花4億HS，包括老兵退役金和特權(quán)兵、軍官的開銷。但有巨大不確定因素。但軍隊(duì)開銷構(gòu)成羅馬國家預(yù)算中最重要的一項(xiàng)[2]。羅馬將士薪水任何時(shí)期都沒超過奧古斯都水平。顯然，對(duì)食物需求依賴氣候、年齡、性別、體重、身高和能量。我們對(duì)消費(fèi)最基本的凈余產(chǎn)量和毛重產(chǎn)量加以區(qū)別，對(duì)最基本消費(fèi)量需要增加種子，以滿足農(nóng)民翌年播種莊稼的需要。基本毛重產(chǎn)品包括所有糧食產(chǎn)品，足夠維持基本生活，但不包括其他生產(chǎn)活動(dòng)，首先排出被服、居住和供熱。這是對(duì)毛重產(chǎn)量的最基本估價(jià)。奧古斯都初期，羅馬帝國人口為5 400萬。最基本凈消費(fèi)人均年250公斤小麥。《農(nóng)業(yè)志》記載，意大利農(nóng)作物產(chǎn)量是種子的四倍。羅斯托夫采夫認(rèn)為，每摩底斯3HS（6.55公斤）。古羅馬著名農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)史學(xué)家。科魯美拉（Columella）在《論農(nóng)業(yè)》中強(qiáng)調(diào)，“意大利谷物與種子比為4∶1。”羅特麗（C.Rotelli）在《意大利河流史》 （1968：121）“N.藝墨珥賽的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率”覃研了羅馬稅率問題，結(jié)論是糧食采用什一稅。埃及有效稅率高于意大利10%。羅斯托夫采夫（M.I.Rostovtzeff）在《谷物研究》（149頁）對(duì)此也有專題闡釋。因此，總產(chǎn)量越高，稅率越輕。總產(chǎn)量至少與兩倍基本生活費(fèi)用平衡，稅率少于10%。結(jié)論是，羅馬國家稅金，多于16世紀(jì)但少于1700年崛起的法英[2]。

由于羅馬帝國行省精英行政管理者極少，因此相對(duì)來說，羅馬政府用在軍政官員及公務(wù)員、將士的花銷很少，因此羅馬稅率在世界歷史上比較輕。這就與古代中國形成鮮明對(duì)照。特威特車特（D.Twitchett）在《唐朝財(cái)政管理》（1963：217）、馨盾（W.Hinton）在《梵神》（Fanshen）（1966：39）均提及：公元2世紀(jì)，羅馬40萬人需要一位管理者。公元12世紀(jì)，中國擁有相同人口，1.5萬人就需要一位管理者。中國政府官員是羅馬的25倍。公務(wù)員薪水，是羅馬帝國25倍。

中央權(quán)力向基層細(xì)滲的結(jié)果是地方自治，中央政府只是確定城鎮(zhèn)及周圍地區(qū)的稅金總量，余下的事由地方官?zèng)Q定。農(nóng)業(yè)稅，是將帝國某些利益轉(zhuǎn)移到中央精英的一種投資機(jī)制。特注，共和晚期和元首制早期，與中世紀(jì)晚期歐洲經(jīng)濟(jì)史形成鮮明對(duì)照，羅馬中央精英在行省擴(kuò)張土地；意大利人在行省擁有更多土地，更多行省土地貴族進(jìn)入中央精英，此乃一雙向流動(dòng)過程。結(jié)果，早期帝國的中央精英比共和晚期更富有、更具特色[2]。

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Relations of Central Political Power，Imperial Power and TaxesFlow in Rome

——Also Analysis on the Flow of Largescale Interregional Taxes in the Levant

[責(zé)任編輯 陳丹丹]endprint