基于新巴塞爾協議對我國銀行信用風險的控制

丁 湘

（南京審計學院，江蘇 南京 211815）

一、緒論

2008年全球金融危機的爆發，給全球經濟帶深遠的影響。汲取本輪金融危機的教訓，2013年1月6日巴塞爾委員會發布了《第三版巴塞爾協議》正式版本（以下稱新巴塞爾協議），既延續了1988年資本協議（巴塞爾I）、2003年的新資本協議（巴塞爾II）以風險為本的監管理念，又超越了傳統資本監管框架，確立了銀行資本監管新標桿和新高度。

二、新巴塞爾協議的提出與價值

2008年全球金融危機的爆發，給全球經濟帶來較嚴重的影響。汲取本輪全球金融危機的教訓，2013年1月6日巴塞爾委員會正式公布了《第三版巴塞爾協議》，比起2010年12月巴塞爾委員會發布了《第三版巴塞爾協議》草案（新巴塞爾）內容基本一致，但將相關規定全面實現日期向后推延至2019年，同時放松了對流動覆蓋率的要求，使流動性覆蓋率標準降低。既延續了1988年資本協議（巴塞爾I）、2003年的新資本協議（巴塞爾II）以風險為本的監管理念，又超越了傳統資本監管框架，確立了銀行資本監管新標桿和新高度。

新巴塞爾協議認為最低資本要求仍然包括三個基本要素，即監管資本的定義、風險加權資產和資本對風險加權資產的最低比率。新巴塞爾資本協議繼承了以資本充足率為核心的監管思路，但是，新協議的資本要求已經發生了極為重大的變化。

三、新巴塞爾協議對我國銀行的現狀和影響

（一）我國商業銀行信用風險管理現狀

1.風險管理模型。我國現在仍然使用傳統的以定性分析為主的信用風險管理方法，這些分析方法具有強烈的主觀色彩，對同一筆業務的評估結果也缺乏一致性，準確度低，已經不能適應當今金融業務的實際發展需要。

2.風險管理組織架構。我國商業銀行實行行長責任制，各行行長及業務發展、風險管理、內部審計于一身，缺乏有效的權力制衡和監督機制。各地分行直接由總行監督管理，總行在獲取風險信息的過程中存在信息獲取及時性不足、可信度不高、全面性缺乏，調查審議程序復雜等問題。商業銀行公司治理結構主要包括制衡機制、內部控制機制、激勵約束機制、企業文化建設、人才政策、信息披露制度幾個方面。

3.數據系統。我國目前商業銀行可用數據系統普遍存在歷史數據時間過短、可用性不強的問題。無論是數據的完整性、數據質量還是管理信息系統都距離及時性、準確性和全面性的要求有一定差距。

4.風險管理模式。我國現行的信貸管理模式具有粗放型的特征，主要表現在三個方面。第一，我國各商業銀行的信貸制度和信用風險管理政策由總行統一制定，各地區分行依照制度政策內容具體實施。第二，針對不同類型的客戶，采取統一的評級模型，缺乏客戶類型細分標準和相應的評級模型，這降低了信用評級的準確度，不利于信用等級的評估和信用風險的防范。第三，信貸產品單一，資金貸款和項目貸款比例大，僅僅對企業的工商貸款占貸款總數的一半以上。第四，忽視歷史數據的累積和歷史數據本身存在真實性、完整性和可用性的問題。

（二）新巴塞爾協議對我國銀行的現狀和影響

按照新協議的要求計算資本充足率，會使我國商業銀行的資本充足狀況下降，資本充足率水平偏低是我國銀行長期面臨的一個難題。可以預見，通過國家注資和其他方式，四大商業銀行的資本充足率將達到《巴塞爾協議》的要求，其抗風險能力將得到增強。

四、新巴塞爾協議下我國信用風險管理的對策

（一）加強數據庫建設，完善信息系統

通過加強數據庫建設，盡早滿足新巴塞爾有關數據庫建設的要求。制定完整嚴格的數據標準及數據質量管理規范——包括數據種類、數據單位、數據精確度和計算方法等，作為數據選擇參照條件；對現有數據進審議，確保其真實性；補錄數據庫中現存企業的相關數據；刪除虛假數據和無用信息，確保在最短的時間內晚上現有數據庫資料，并爭取以最快的速度進行更新。

（二）從全體員工入手，建立良好的信用管理文化

首先，增強全體員工的主人意識，加強員工對信用風險關注的責任感。第二，增加風險危機培訓課程，強化全體員工的風險意識，讓全體員工將風險防范思想貫穿與整體銀行經營管理過程中。第三，制定相關行為準則，培養在日常業務活動中時刻防范信用風險的行為習慣。總之，從全體員工入手，從精神意識到具體業務活動的行為，建立良好的信用管理文化。

（三）重視人才培養，建設專家團隊

商業銀行應制定完整的專業人才培養計劃，從人才招聘、行內培養、后期提拔、獨當一面整個過程中完成專業團隊建設。專家團隊主要工作內容為制定信用風險防范、計量、監測方法和程序。

（四）物質和精神兩方面建設激勵約束機制

物質激勵和精神激勵等多種手段相結合，制度約束、契約約束和市場約束相結合。實現工薪與業績掛鉤，多樣化的獎金模式，評選先進支行、先進團隊、先進個人等評優模式，以更好地激勵約束本行員工嚴格按照相關規定參與工作，激發員工工作潛力和爭先意識，維護銀行正常經營并有序發展，防范信用風險等風險的發生。

（五）全面完善內部控制制度

在內部控制制度完善過程中，要從制度的制定和執行情況兩方面入手。首先，在制定此制度的過程中，要保證制度建設的公開透明度，征求全體員工的意見并組織代表大會進行審議、復議；制度的制定要考慮到各級員工、各層領導、各地分行的行為實際，符合其行為習慣和保護正常利益；制度要有相應的配套監督規則，既要監督制度的設置過程，又要監督制度的執行實際。

[1]代軍勛著.商業銀行積極風險管理研究[M].武漢大學出版社,2006.

[2]梁琪著.商業銀行信貸風險度量研究[M].中國金融出版社,2005.

[3]羅平編著.巴塞爾新資本協議研究文獻及評述[M].中國金融出版社,2004.