外貿企業經營特點和財務管理模式探析

萬江濤

（西安駿德酒業有限公司，陜西 西安 710065）

改革開放至今，我國的對外貿易行業得到了迅速的發展，外貿企業數量不斷增加，對國民經濟的貢獻也越來越大。由于經營特點的復雜性，外貿企業的資金管理和預算管理都有一定不足之處，影響著其經營效益的提升。對此，本文首先了介紹了外貿企業經營特點，接著從資金管理、預算管理的角度來探析其財務管理模式。

一、外貿企業經營特點

經過三十多年的發展，我國的外貿行業已進入成熟期。相關的戰略管理理論認為成熟期的企業不宜進行大規模擴張，應最大限度地激發掘取財富的潛力。如果把外貿行業看成一個產品，那么利用波士頓矩陣進行分析，我國的外貿行業屬于金牛，這說明外貿企業應實行更少的股權類融資、更多債權類融資的經營策略，債務融資的成效關系到企業市場競爭力和適應力。當前，我國的外貿行業呈現出競爭激烈、盈利低的現象，對潛在的進入者吸引力不大；由于我國外貿是一項非商品化服務，其替代品較少；由于銷售渠道受國外買家的控制，國外買家有較強的議價優勢。所以外貿企業具有不宜繼續擴大規模、競爭激烈且收益低、可替代商品少、議價優勢低的經營特點，對此外貿企業除了在經營在更加努力外，也應不斷完善財務管理模式，充分激發企業的競爭潛能。

二、外貿企業財務管理模式的完善

（一）提升資金鏈流通的順暢度

資金鏈涉及資金的投入、使用和收回，任何一個環節出現了問題都有可能導致資金鏈斷裂，影響企業資金的正常流通，所以外貿企業應逐步完善財務管理模式，確保資金鏈流通順暢。具體方法如下：一是對融資結構進行優化調整，提升融資的效率，減低融資成本，確保資金的正常投入；二是在保證業務正常開展的情況下，盡量降低資金占用量，選擇合理的資金供應對象，確保資金使用和回收的順暢；三是加強對國外貨款客戶的管理，建立有效的催收制度，注重對信用保險業務、銀行結算方法的應用，確保款項能及時安全收回[1]。同時，企業也可以利用流動資金負債中的不平衡性所造成的閑置資金進行短期的投資或生產經營，降低企業資金成本的消耗和不必要的資金占用，降低成本費用支出，利用合理的銀行結算方法積極收貸款，在必要的情況下還以負債經營，利用暫時的負債資金來補充企業自己資金的不足，以此來提高閑置資金的使用效果。

（二）加強出口退稅的管理

對于許多外貿企業來說，出口退稅是企業利潤重要組成部分，所以說退稅率的調整會影響到企業的利潤降，也就意味著依靠退稅的外貿企業將面著資金鏈斷鏈的風險。因此出口企業不能坐以待斃，應積極應對，把退稅率調整看成契機，進一步優化出口結構，開發出口高技術含量、高附加值產品，將不適于出口商品轉移到國內市場。

（三）拓寬融資渠道

在很長的一段時間內，銀行貸款是外貿企業最主要的融資渠道。現階段單純依靠銀行進行融資已無法滿足外貿企業的發展需要，對此應拓寬融資渠道，采取多種多樣的融資方式。一是注重自然性融資方式的利用，加強內源融資[2]。比如可通過向合作客戶收取應付款、預收款來填補融資的需要。二是繼續加強與金融機構的合作，不斷提升自身的信用等級，以獲取更多的融資機會。

（四）規避收匯風險

首先，要建立一個應收外匯賬款的考核機制，將企業長遠的發展考慮在內。過去，企業的考核辦法主要是檔期銷量、出口創匯和利潤指標，新的考核辦法則要彌補這種傳統考核方法的不足，將新產品、新市場的開發率、應收賬款的周轉率以及資金的占用指標等加入考核的范圍之中，這樣的考核機制能夠對業務員進行全面的評價，一方面激勵了業務人員開拓市場的積極性，另一方面不會產生因為個人為了獲取短期利益而忽視風險的現象。其次，外貿企業應當適當運用信保業務，這項業務有利于避免應收外匯賬款風險。目前信保公司對壞賬的保險賠付比例為80%～90%，另有10%～20%的風險敞口。實際操作中可考慮向進口商收取10%～20% 的預付款來進行規避，向信保公司投保時則按全額進行投保。預付款與信用保險相結合，基本能做到完全覆蓋收匯風險。

（五）加強成本管理

對于外貿企業來說，商品成本主要由進價和費用組成，加強成本管理，最重要的是要加強商品進價的核算和管理，嚴格把控商品進價，從根本上將成本降到最低。同時還要把控好商品出口外銷價格和匯率變動對成本的影響，由于人民幣近幾年升值幅度較大，可以采取鎖定匯率的形式將成本控制在預算范圍之內，能有效的規避成本因宏觀環境影響而造成的不可控因素。另外，需要注意出口換匯成本問題，這是考察外貿企業業績、評估經濟效益的重要指標之一。為了加強成本管理，核心問題是既要把控商品進價價格最低又要盡力降低運費、倉儲費等流通費用，制定定額管理，切實、全面核算出出口商品銷售總成本，為成本管理提供強有力的信息支撐

（六）完善資金使用計劃

外貿企業的不同部門有不同的資金使用計劃，這就要求我們實行更加契合實際的資金使用計劃，以滿足不同部門日常工作的需要。例如，可以對單位資金計劃性實施預算歸口管理制度，到各部門中，充分了解他們的工作安排，工作流程，使資金使用計劃符合部門需要。同時，除了嚴格執行資金使用計劃外，創立行之有效的計劃外支出審核程序和規章。年度經費使用計劃應比預算更加詳細，不僅可以作為企業內部日常工作經費開支的基本依據，也可以從資金使用方面體現企業的年度工作計劃[3]。監督支出是否列入資金計劃是建立資金使用計劃的目標之一。由于計劃外開支在日常工作是不可避免的，所以應逐步完善計劃外資金支出的審批程序，嚴格執行相關的規定。在處理計劃外開支時應采取先追加計劃后開支、先開支后追加計劃或二者兼之的措施。

三、結束語

總之，資金管理和預算管理是外貿企業財務管理的主要內容。為了確保資金鏈順暢流通，提升資金支出效益，應不斷優化財務管理模式，使之符合外貿企業的經營特點，滿足其發展需要。

[1]王榮.我國外貿企業財務管理及發展趨勢探討[J].中國商貿，2012，(31):124-125.

[2]時媛媛.淺談外貿企業財務管理及發展趨勢[J].中國外貿（下半月），2013，(10):33-33，36.

[3]陳敏.論外貿企業財務管理中內部控制的優化[J].中國經貿，2014，(11):187-187.