泉州構建支撐金融改革的財稅體系探索

楊志強

（中共福建省泉州市委黨校，福建泉州，352000）

金融發展的實踐證明，財稅政策在引導資金服務于實體經濟及推動金融創新方面有實效。泉州應借鑒經驗，通過構建支撐金融改革的財稅政策體系，提升金融服務實體經濟的水平。

一、泉州財稅支持金融發展成效顯著

（一）實體金融服務體系日趨完善

1.銀行類金融機構持續增加

泉州市政府在2014年下發了《泉州市鼓勵金融業發展的若干意見》，對金融機構的引進、配套、人才及貸款投入方向等方面制定了詳細的獎勵和扶持標準。成功地引進華夏銀行、浦發銀行、首都銀行及恒豐銀行等股份制和外資金融機構，新設銀行機構網點42家。積極推進農村信用社改制、升級，實現村鎮銀行縣域規劃全覆蓋。

2.非銀行類金融機構快速發展

新設小額貸款公司及典當行等各類準金融機構30家，實現縣（市、區）小額貸款公司、典當行全覆蓋，試點開展小額貸款公司跨縣域經營。興業消費金融公司、七匹狼企業集團財務公司獲批開業；民生電商互聯網金融全國紡織服裝事業部落地泉州；引進設立股權投資基金18家、資金規模15.62億元，2014年末泉州市股權投資企業達97家、資金規模達96.32億元。［1］大力發展保險公司、證券公司和期貨公司等非銀行業金融機構，初步形成了以銀行業金融機構為主體、以非銀行業金融機構和準金融機構為補充的實體金融服務體系。

（二）金融對實體經濟的貢獻不斷提高

1.支持金融機構提升信貸規模

到2014年底，泉州市財政就拿出2000多萬元獎勵金融機構新增貸款余額、新增小企業貸款余額和金融創新等項目。財政資金的“杠桿”作用得到了充分的發揮，用好總額為2.7億元的風險和增信資金，積極引導金融機構將更多資金投向重點產業和小微企業。

2.產業金融方面

泉州完善了11個產業融資合作平臺，探索開展“全產業鏈金融服務創新試點”。2014年泉州市制造業、批發零售業等五個重點行業新增貸款293.29億元，占各項貸款增量的45.56%。［1］

3.小微金融方面

泉州將分散在工商、稅務等條塊部門及準金融機構的企業信用信息整合起來，在全國率先建成中小微企業信用信息交換共享平臺，整合導入13萬多家中小微企業、500多萬條基礎信息數據，有效打通銀行與小微企業的融資對接通道。泉州還組建市、縣兩級政府主導的融資擔保公司，開展相關金融服務，銀行業小微企業貸款余額增速高于各項貸款增速5.66個百分點，使小微企業信貸覆蓋面從2012年金改前的15%提高到將近32%。［1］

4.普惠金融方面

在福建省率先實施農業經濟作物種植保險（安溪縣財政補貼型茶葉種植保險）試點；泉州市、縣兩級財政共同出資設立農業貸款風險補償資金已達3150萬元，涉農貸款資金池高達6.3億元。開展土地承包經營權、農村宅基地使用權等抵（質）押貸款試點。

（三）直接融資規模不斷擴大

泉州設立扶持企業改制上市專項資金，分階段對企業改制上市進行獎勵，企業上市成功最高可獲得市、縣兩級獎勵400多萬元。2014年泉州市新增上市企業9家、“新三板”掛牌企業4家，海峽股權泉州交易中心掛牌企業達307家，29家企業在天津、上海和前海等股權交易中心掛牌。到2014年底，市、縣兩級財政對企業改制上市獎勵超1億元、稅費減免超億元。2014年12月末中小企業發行各類直接債務融資工具余額114.98億元。直接融資占社會融資比重提高達12.3%。［1］

（四）金融生態環境日益優化

1.信用擔保體系日趨完善

泉州專門設立專項資金，為中小企業信用擔保機構提供風險補償和業務補助，2014年底，風險補償資金已達700萬元左右，信用擔保貸款總額累計超1700億元。同時，實行稅收扶持政策，對納入國家免稅名單的融資性擔保公司免征3年營業稅，對未納入試點的擔保機構通過減免稅轉增企業風險準備金形式給予扶持。

2.金融市場穩健發展

為防范金融風險，泉州設立企業應急保障專項資金3.7億元，成立金融風險應急處置工作領導小組。在石獅、晉江和南安等地設立總額超5億元的行業性轉貸續貸周轉基金。

3.規范發展民間金融

泉州為打造民間金融的良性發展機制，進行了一系列的制度安排，《民間融資管理暫行規定》在全省率先出臺，積極試點建立民間融資監測體系和工作機制，對民間融資規模和利率水平進行動態跟蹤和風險預警。

4.創建金融公共服務平臺

泉州石獅市為向社會提供公益性、一站式的金融服務，將中小微企業融資推介、民間融資登記及社會信用信息等功能融為一體，創建全國首個縣級金融公共服務平臺。

二、泉州財稅支持金融發展存在的問題分析

（一）金融產業規模小、相對比例低

2014年泉州實現金融業增加值249.98億元，占GDP比重和服務業增加值比重分別達到4.36%和12.36%。2014年廈門金融業增加值為287.44億元，占GDP比重和服務業增加值比重分別達到8.78%和16.42%。2014年福建省金融業增加值1449.82億元，金融業增加值占GDP比重達6.03%。［2］從幾組數據可以看出，泉州金融業發展水平與廈門及全省相比，差距較大。雖然近幾年金融業稅收增長速度一年比一年高，但現有財稅體制規定，大部分企業所得稅歸屬中央財政和省級收入，只有泉州商業銀行和農商銀行稅收為市縣收入，地方財政稅收分成比例在20%~30%之間，相比福州、廈門，泉州地方分成比例偏低，金融稅收對泉州市財力貢獻不大，客觀上造成政府用于金融基礎建設公共投入不足，影響了金融業的發展。

（二）金融組織結構差、新型業態不足

泉州市金融業的主體是銀行業金融機構，除了10家左右的法人銀行外，并沒有其他業態法人機構，而新型金融機構（基金、信托、證券等）雖然數量上有所增加但規模偏小。而且，泉州市產權交易市場還不完善，基金投資、股權投資和債券融資等新型金融業態還很不發達，企業直接融資比例偏小，大多數企業只能通過銀行貸款融資，容易導致風險向銀行積累。而且以國有銀行為主導的格局，市場所占份額過大，難以培育真正的競爭力。

（三）金融發展水平低、服務能力有待進一步提高

1.金融與實體經濟的融合度較低

2014年，泉州市GDP是廈門的1.75倍，但中外資金融機構本外幣各項存款余額貸款余額分別僅為廈門的85.82%、74.19%。泉州金融相關率（存款余額與GDP之比）為1.06，遠低于廈門（2.16）和福建省的平均水平（1.32）。一些企業享受稅收減免數量有限，導致稅收政策引導作用受限。

2.民間融資亟待規范

泉州民間資本雄厚、民間借貸活躍，其借款的便利性可以彌補正規金融的不足，可以為個人與中小微企業提供金融服務。但由于民間融資還存在許多不規范之處，給地方金融安全和社會穩定等方面帶來諸多隱患，必須引導向民間金融規范化、陽光化發展。貸款公司和典當行等機構計提風險準備金不能稅前扣除，企業所得稅負相對較重，不利于民間金融發展。另外民間融資直接貸款給企業、個人取得利息收入需繳納25.6%的稅費，企業取得利息收入需繳納30.6%的稅費。［3］造成企業迫于財務處理需要才開具稅務發票，否則通過財外流轉利息避稅。稅費負擔過重，不利于隱性稅源顯性化，不利于民間融資陽光化。

3.金融服務中小微企業能力仍顯不足

現有金融業發展的結構與中小微企業難以匹配。金融業主要是以大型的國有銀行為主，且放貸多向大企業、優質企業傾斜，缺少為中小微企業相匹配的中小型的區域性金融機構，雖然泉州經過區域性金融改革，中小微企業金融服務覆蓋面有所提高，但融資難、融資貴的問題仍有待于進一步解決。

4.涉農金融服務有待加強

農村金融服務存在著服務覆蓋面不足、信息不對稱及融資成本太高等問題。一些涉農的準金融機構未能享受與金融機構一樣的稅收優惠政策。

三、完善支撐金融改革財稅政策體系的對策建議

（一）不斷擴大扶持資金規模

1.整合建立金融改革發展基金

目前泉州市扶持金融發展的資金種類不少（據不完全統計2014年各項金融扶持、獎勵資金超5000多萬元），但存在整體規模偏小，使用分散、效益不高等問題，應將現有各類金融扶持資金進行整合，成立泉州市金融改革發展基金，由泉州市政府統籌安排，提高財政資金使用效益。

2.擴大金融改革發展基金規模

一是通過爭取中央財政、福建省財政相關金融稅收返還，來擴大泉州市金融改革發展基金的規模。二是泉州市財政通過設立金融改革基金預算專項，并按不低于財政支出增幅逐年提高專項資金預算規模。把每年金融稅收市級分成新增部分，全額作為泉州市金融改革發展的基金。

（二）加快構建多元化的金融組織體系

1.吸引金融機構入駐

必須采取稅收返還及補貼相關費用等更有力的措施，千方百計引進金融法人總部、區域總部機構和分支機構。增加金融供給，降低金融市場融資成本，更好的服務于實體經濟發展。

2.大力扶持地方金融機構

一是做強地方法人金融機構。推動泉州銀行、農商行和農信社等金融機構改革，通過稅收獎勵、政府補助等形式，鼓勵地方法人金融機構增資擴股或引進戰略投資者。支持泉州地方金融法人機構到異地開設分支機構，不斷做大做強。二是扶持發展準金融機構。把小額貸款公司新增的相關稅收地方留成部分按一定比例用于充實小額貸款公司的風險補償金，對新設立金融租賃法人機構給予一定數額的稅收獎勵和相關費用補助。同時，積極爭取在泉準金融機構的不良損失稅前扣除，盡可能降低準金融機構稅負。三是鼓勵發展新型金融機構。對新設的資產管理、消費金融、財務公司、創業投資、股權投資及專業型保險等新型金融機構五年內繳納相關稅費地方留成部分全額給予獎勵。

3.積極發展金融配套中介組織

可以采取相關費用補助、稅收獎勵等措施，發展會計、資產評估、法律咨詢、保險經紀以及第三方支付公司等專業服務機構。

4.創建金融信息平臺

稅務部門從稅收角度建立泉州金融指數模型，創建新型數字分析平臺和融資信息查詢平臺，為泉州金融業集聚發展提供相關數據參考。

（三）加大對中小微企業金融服務力度

1.建立健全中小微企業貸款風險補償機制

鼓勵銀行業金融機構根據中小微企業的發展特點與融資需求，進行金融產品創新。對金融機構向中小微企業發放的貸款新增部分按一定比例給予風險補償，對金融機構無法收回的小微企業貸款本息，由泉州市、縣兩級財政分別給予一定比例的貸款損失補償。

2.完善中小微企業信用擔保體系

設立政府主導的中小微企業信用擔保專項資金，建立中小微企業貸款風險補償和獎勵制度；引導設立小微企業互助機構，促進企業團體內生性增信；開展小額貸款保證保險試點，對擔保、保險機構在為中小微企業提供貸款擔保、保險業務中的代償損失給予一定補償。

3.實行中小微企業貸款考評、獎勵制度

鼓勵金融機構加大對小微企業的信貸投放，對當年中小微企業貸款服務做得好的金融機構給予獎勵。對服務于中小微企業、考評優秀的小額貸款公司，按其繳納的相關稅收地方留成部分按一定比例給予返還。對微型、微利企業貸款利率較高的，給予一定的貼息或全額貼息。鼓勵小額貸款公司、融資性擔保公司、融資租賃公司和典當行等準金融機構發揮機制靈活優勢，滿足中小微企業小額、短期、應急的資金需求。

（四）積極發展農村金融

1.大力扶持農村金融機構

采取開辦費補助、稅收返還等措施，加快發展適合農村特點的農村商業銀行、村鎮銀行等新型金融機構（組織）。在農業基礎條件比較好的縣、市（區），給予開辦費補助，并免征所有稅費條件下，嘗試設立農村資金互助社，并對農村資金互助社的農戶貸款給予一定的貼息，為農村發展提供資金支持。對金融機構每年新增涉農貸款給予獎勵和一定比例稅收返還。

2.建立涉農金融風險補償機制

設立涉農信貸風險補償基金，對開展集體林權、海域（水域）使用權、土地承包經營權、農業設施以及農村住房抵押質押貸款壞帳給予20%的補償。鼓勵擴大涉農保險覆蓋面，創新發展森林綜合保險等涉農險種，對保險公司涉農保險當年賠付率超130%部分給予一定比例的風險補償。

（五）積極拓展直接融資渠道

1.繼續扶持企業上市融資

創新鼓勵企業改制上市的扶持方式，大力支持企業境內外上市；積極鼓勵上市公司通過吸收合并、增發、配股以及可轉換債券等方式做大做強，對上市公司返程投資給予重點獎勵；積極爭取泉州高新區納入全國中小企業股份轉讓系統（新三板）試點；扶持發展證券投資咨詢、信用評級和資產評估等證券服務機構。

2.鼓勵企業股權融資

通過實行開辦補助、風險補貼等措施，大力吸引金融資本、社會資本和海外資本在泉州市設立產業投資、創業投資及風險投資等股權投資機構。出臺扶持地方產權市場發展的政策措施，大力支持海峽股權交易中心泉州運營中心建設，從公共服務平臺建設和辦公用房租金給予補貼，對每年新增的稅收地方分成部分給予全額返還。探索建立知識產權、金融資產、企業資產、林權和土地使用權等產權交易市場，鼓勵和支持非上市公司開展股份流轉融資。加快泉州股權投融資服務中心建設，努力打造集各要素（債權、股權、知識產權等）交易服務于一體的服務平臺。

3.支持企業通過債券直接融資

大力發展私募債和其他各類債券，鼓勵銀行、證券、信托等金融機構開展債券發行、承銷和結算業務，大力鼓勵企業運用公司債、集合債、中期融資票據等方式直接融資。創新區域集優（集合債券、集合信托、集合票據）融資模式，對實現區域集優債務融資的企業，由受益財政按其發行額度的5‰給予貼息支持，對其評級費、信用增進費等各類中介費進行補貼。

（六）優化金融環境

1.完善征信體系

把征信體系建設納入泉州市年度財政預算，全面推進征信體系建設，實現信貸、納稅、合同履約和產品質量等信用信息全覆蓋，并通過政府購買等方式，推動金融機構征信系統共建共享，努力打造金融信息綜合服務平臺。稅務部門以納稅數據庫幫助金融機構實現對中小微企業信用評價，簡化貸款手續，提高審貸效率。

2.大力培育引進金融人才

大力鼓勵金融機構培養、引進急需緊缺的專業人才，優先落實金融人才的創業扶持、安家落戶、職稱評審、配偶就業、子女就學和醫療保健等待遇。積極發展金融研究、教育和培訓機構，對新設立的機構給予一定補貼。

3.著力打造金融集聚區

泉州金融機構規模較小，布局分散，集聚效應和輻射效應薄弱。可考慮在泉州市已有的總部經濟區內規劃建設金融集聚區，對入駐的金融機構，要在總部經濟區優惠政策基礎上給予更大的優惠補助、獎勵；引導市財政資金參股設立的金融機構在中心市區注冊，并盡可能入駐金融集聚區；在中心市區、泉州開發區、臺商投資區和石獅、晉江的環泉州灣區域，打造“金融超市”、“PE小鎮”以及“財務管理島”等特色金融集聚區。

［1］黃少萍.泉州金融改革實現“三實三多三穩”［N］.中國經濟網，2015-03-04.

［2］金融業成福建新支柱產業 增加值占GDP比重首超6%［N］.福建日報，2015-03-19.

［3］黃木生，鄭朝偉.抓住金改契機，助推泉州金融業服務實體經濟發展［J］.時代金融，2014（9）：34-35.