集團內部加強國資監管創新的探討

何遠根

摘要：隨著各種企業內部違法、腐敗事件的高發，現有的集團企業內部監管機制受到不少質疑，適應時代進行監管創新勢在必行。巨化集團在內部監管方面進行了探索，通過下派監事組，構建和完善紀檢、監察、審計、法務、下派監事“五位一體”的大監督格局，取得不少有益的經驗和重要成果。

關鍵詞：集團 國資監管 創新

由于多數國有企業對內部監督機制認識不足，國有企業自我約束能力差。在內部監督上如何進行監管機制創新，顯得越來越迫切。

一、背景

2010年11月對巨化集團公司關聯單位81家進行了調查，涉及三個管理層級：集團直屬管理二級單位27家，二級單位下屬管理單位35家，非報表合并參股單位19家。其中：設立監事會并配備監事人員53家，占65.4%；未設監事會但配備監事的單位有15家，占19.5%；沒有成立監事會，也沒有派駐監事的單位有13家，占16.1%。特別是2009——2010年巨化集團公司華東物流經營風險、巨控公司委托理財風險爆發、從原集團公司董事長至下屬個別單位高管腐敗案件頻發。剖析原因：企業治理結構不完善，監督制衡未有效執行，集團信息不對稱是重要原因。這引起集團新任董事長杜世源的高度重視，引起了集團不同層面的思考和探索。

二、對監管創新的探索

企業可以大膽地去突破國家對監事會工作的規定，強化內部監事的職責和職權。下派監事會的最大問題是體制與職能、職權問題。監事會是外部對企業的監督；而下派監事組是集團內部進行的監督，可以理解成監事會的延伸。為此，巨化集團公司在監管機制上進行了有益的探索，于2012年9月，在集團層面正式成立下派監事組，成為浙江省省屬企業中第一家全面實施專職下派監事的企業。從成立集團監事組以來，巨化內審創新成效顯著。其創新點是體制與責能、職權的突破。

下派監事組的主要職能是：公司決策執行情況的督查者與反饋者；經營廉政風險的發現者與甄別者；群眾反映問題的溝通者與化解者；先進管理經驗的交流者與傳播者。集團對內部監事工作提出了重點、明確了抓手、指明了方向，使其更具有可操作性。

根據《巨化集團公司下派監事組實施管理辦法》，明確了監事的“五項權利”，即賦予下派監事參會權、知情權、檢查權、監督權和建議權等五項權利。

參會權：派駐企業有責任和義務事先通知下派監事組列席參加有關會議。會議包括但不限于：派駐企業董事會會議、廠長（經理）辦公會、黨委月度年度工作會議，以及其他與企業經營管理活動有關的重要會議。

知情權：派駐企業有責任和義務向下派監事組提供必要和真實的信息。信息材料包括但不限于：企業文件、會議材料、會議紀要、企業財務報表、規章制度、專題報告、計劃總結、OA、人力資源數據信息等。

檢查權：派駐企業有責任和義務無條件配合下派監事組的財務檢查。檢查內容包括但不限于派駐企業的財務資料和財務審計。

監督權：派駐企業有責任和義務無條件接受下派監事組對公司經營管理的全面監督。監督內容包括但不限于：派駐企業領導班子和一把手的履職情況；當派駐企業管理人員的行為損害公司的利益時，要求予以糾正。

建議權：派駐企業有責任和義務認真聽取下派監事組的建議措施。建議包括但不限于：對公司生產經營管理中的重大風險或問題提出警告和改進措施的建議。

通過派駐下派監事組，巨化集團公司完善了“五位一體”監督體系，即構建和完善紀檢、監察、審計、法務、下派監事“五位一體”的大監督格局。

兩年多來，公司下派監事組圍繞“明確目標找準定位、創新機制注重實效、突出監督服務并重、健全體系夯實基礎”四個方面開展工作，切實履行了國有資產的“守護人”職責。

從運行來看，集團本級已成為決策、投資、融資平臺，管控能力強，集團化運行、專業化管理已經成為常態。子公司是經營的實體，實質是執行單位，下派監事組工作重心“下沉”，同時與子公司、孫公司監督形成合力。下派監事組定位：向集團公司負責。工作著力點主要四個：一是執行力監督，代表集團公司監督集團公司的決策、投資、融資等執行情況，上呈信息，對出現的問題進行原因分析，重大問題要專題分析，及時報告；二是監督管理，促進管理的規范和制度的完善，使制度更有約束力；三是監督績效，關注投資等經營活動的效果；四是黨風廉政建設情況，在內部監督中發現重大問題，及時向集團報告。

三、巨化集團監管創新的特點

從探索建立下派監事組以來，最大的特色就是“合二為一”，就是將國有資產過程監督與黨風政風過程監督相結合，實行下派監事組與黨風督查組“合二為一”的工作方式。

作為業務指導部門，巨化公司監察審計法務部強化監事組基礎管理，制定《巨化集團公司下派監事組實施管理辦法》等相關制度，增進與派駐單位的溝通與協調；同時明確下派監事的本質職責和使命是“及時發現、揭示企業經營廉政風險”，在監管中抓重點，特別是對集團關注的重點持續進行跟蹤、監督、反饋。

“監督出效益，監督也是生產力。”紀檢、監察、審計、法務、下派監事組“五位一體”的大監督格局，使巨化最大限度整合了企業監督檢查資源，對下屬企業的監督向綜合化、體系化轉變。并通過大監督聯席會議制度，實現了“交流監督信息、整合監督資源、形成監督合力”的目的。

四、巨化集團監管創新的成效

下派監事組的成效主要是提高了效益、化解了風險。

據統計，兩年多來，在下派監事組督促及相關單位的共同努力下，收回風險應收款1155.7萬元，化解資金風險上億元。

在工作方式創新上，各下派監事組以《工作聯系函》和《工作提醒函》的方式，提示風險隱患，加強風險防范，協調解決問題。

監督是監事的天職，服務是監事的內在。下派監事組跟進集團戰略決策，開展現場管理督查；在監事快報上推介派駐企業的管理經驗；在具體業務上力所能及地幫助基層員工解決問題……下派監事組在工作上努力踐行著“四個定位”，不僅督促幫助派駐企業開展預警和防范風險、健全完善制度、增強提高管控能力和推進公司重點工作，而且及時了解掌握下屬企業領導班子的履職和廉潔自律情況。這些工作成效也越來越得到派駐單位的認同。endprint

五、探索監管創新的體會

筆者有幸參與內部監事工作，從巨化集團公司下派監事組的運行來看，我的體會如下：

（一）明確了職責定位，有效履行了監督職能

1.成立集團公司下派監事組，健全完善相互制衡的企業法人治理結構，并把黨風廉政建設融入其中，促進了企業規范運作和健康發展。

2.以《工作聯系函》和《工作提醒函》的方式，提示風險隱患，加強風險防范，協調解決問題。既敢于監督，善于監督，又服務企業健全內控制度，提升風險防控水平。

（二）圍繞目標定位，深化過程監督

1.公司決策執行情況的督查者與反饋者。以集團決策執行為突破口，關注企業實施重大決策的執行等情況，關注領導班子決策能力、分工協作、民主作風、在生產經營管理中的作用以及職工的評價和反映。督促企業規范董事會建設，優化董事會議事規則和職能，完善董事會及相關專業委員會運作機制。積極探索出資人與下派監事組聯動機制下的重大事項提示、提醒制度。

2.專項檢查。通過下派監事組，關注企業“三重一大”決策事項，關注企業經營風險，關注“廉政建設”情況。糾正不按權限和程序決策的行為，督促企業落實重大項目決策和執行的責任機制，關注風險防控的有效性和責任的落實，避免企業風險失控。

3.成立下派監事組，多了一個加強管控的參謀和幫手。監事組關注債務風險、大宗商品貿易風險等潛在風險事項，開展企業薄弱環節排查。

4.群眾反映問題的溝通者與化解者。結合企業實際，精心選題，鼓勵企業相關職能部門全程參與，不斷提升企業對下派監事組專項檢查工作的認同度和參與度，不斷完善專項檢查方式方法，提升集團管控水平。

（三）創新工作方式，有效形成監督合力

1.完善監事會工作機制。通過制定《巨化集團公司下派監事組實施管理辦法》等相關制度，對下派監事會工作內容、程序、方法等進行梳理，明確工作的具體要求、流程，規范監事會的議事制度、會議制度、報告制度、檔案管理制度以及相應的工作保障制度。健全了以巨化集團公司審計監察法務部的溝通協調機制。

2.推進監督力量整合。推動監事會與紀檢、監察、內審等部門互動機制的建設，充分發揮企業內部監督資源的作用，形成監督合力。3.推進子企業監事會建設。督促企業按照《關于加強省屬企業子企業監事會工作的指導意見》要求，完善子企業法人治理結構，促進子企業按照現代企業制度要求規范運作和健康發展。通過調研、座談、研討等方式加強對子企業監事會的業務指導，促進集團管控體系的建設與完善。

（四）提高大監督效能，推進成果的運用和共享

1.提升監審報告的質量和時效。重點加強對企業問題、風險的分析和提示，對董事、高管履職行為進行評價。完善下派監事會月度報告和專項報告格式，著重反映重大事項、提升專項報告的及時性，并提出的意見和建議，并具可操作性。

2.先進管理經驗的交流者與傳播者。圍繞促進企業發展、立足風險防控、內部控制制度建設，加大與下派企業的交換意見、分享成功經驗和制度。

3.進一步跟蹤落實整改工作。關注企業對監事會專項檢查及各類審計、調查中反映問題的整改進度，加強跟蹤檢查并督促企業完善相應制度。對企業長期得不到整改的問題，要開展專題分析與研究，有效督促企業落實整改。

筆者認為，在“管人、管事、管資產”三管結合上，如何構筑新型國有資產監管體制， 通過“外部監事”和“內部監事”，更好地發揮好監事會在國有資產監督管理工作中的重要職能和職權，使出資人“放心”，經營者“盡心”……需要我們繼續進行有益的探索和完善。

（作者單位：浙江巨化股份有限公司財務部）endprint