略論企業內控管理中暴露的弊端及建議

蔣雪琴

【摘要】緊跟著市場經濟體制改革的不斷深化，我國的企業無疑面臨著越加激烈的外部競爭。在這種情況下，企業要想屹立于市場就一定要加強對內部管理的認識，重視內部管理的工作，從而促進企業高效運營。本文主要闡述了內控管理的涵義和必要性，并通過介紹企業內控管理的現狀以引出企業內控管理制度所存在的問題，從而針對所存在的問題采取一系列對策，最終加大企業的內控強度，進而確保企業在市場中的獲得有利的競爭優勢。

【關鍵詞】企業內控管理 ?弊端 ?建議

當前，越來越多的企業有了相應的內控管理制度，然而，內控管理制度在我國企業中存在著的時間比較短，很多方便尚未健全，導致了我國一些企業對其內控管理制度的運用認識不夠深入，在管理的過程中執行不足、管理制度存在毛病等困擾，致使成內控管理工作無法順利開展，成為其阻礙點，對企業的發展有著不利的影響。

一、內控管理制度的涵義

內控管理制度是以成本和效益相結合為前提，為了防止依靠職權把投入的成本和累計的差額變為合理的機制。內控管理制度有五個要素，包括：環境控制、風險評估、活動控制、交流與信息、監控。企業內控管理制度主要包括會計信息精確度的保證和企業管理能力的提高。企業實行內控管理制度是為了達到操作性、信息性和合規性三大目的。操作性是指企業每一種經營活動;信息性是指財務信息的可靠性和及時性;合規性是指企業所要遵循的法律法規。為此，內控管理制度能更好提高企業的經濟效益并為企業經營活動的展開、財務信息的可信度、相關法律法規的要求提供一定的保證。

二、必要性

第一，內控管理制度的逐漸完善可以幫助企業不斷的實現其經營管理目標，完善的內控管理制度有利于企業更好的規避風險，從而減少企業生產運營環節中的風險管理成本，保證企業可以持續發展;第二，保證內控管理水平的關鍵是具有完善的內控管理制度，內控管理是企業管理中不可或缺的一部分，企業管理水平與內控管理水平具有高相關關系，因此，需要持續的對內控管理制度進行完善;第三，國家法律法規要求企業做好內控管理工作，為此，企業內控管理制度是不可或缺的。

三、內部控制制度的現狀及弊端

我國內控管理的現狀主要表現在以下幾個方面：首先，內控管理制度沒能得到企業管理者的重視，在管理上沒有加大監管力度，缺乏對其的監督和管理，從而致使內控管理制度存在漏洞，同時，企業缺乏加強管理措施，與西方的一些企業相比，我國企業管理者在管理層次上的能力還相對比較弱。企業內部控制沒能跟上國家政策的變化，導致企業的發展減緩，企業管理者應在內控管理制度不斷完善過程中及時吸取教訓和經驗;其次，即使內控管理制度已在一些企業展開，但可能因為本身企業對該制度內容缺乏清晰的界定、執行力度不足、監督體制不夠完善，導致內控管理制度最終難以實現;最后，部分企業高層領導常常把控制權、監督權和執行權進行一體化的集權管理，而這樣會導致一些高層領導高高在上，對于高層領導者建立的內控管理制度缺乏一定的約束力。

（一）控制環境不協調

企業控制環境不一致是由于員工對于主動參加和接受內控管理的意識比較薄弱;培訓時間過長，在傳統管理模式的影響下，管理者習慣獨自制定與做決策，沒有完全脫離傳統行政管理的氛圍，員工總是被控制。為此，企業的大多數員工參加內控管理的意識、價值觀等都無法適應內控管理制度的要求。企業中一個員工行為的出現偏差，都會對企業的發展造成嚴重的影響，甚至會導致企業的破產告終，為此，企業要通過內控管理制度來約束員工的行為，并創造一個合適的控制環境。

（二）對企業內控管理重視程度不足

在我國部分企業的管理層對內控管理的重視程度不夠，管理者大都認為內控管理的作用對企業的發展沒有什么影響，制定該制度只是停留于表面，對企業真正的管理并不能起到一定的影響，因為企業高層領導者并沒看重內控管理，內控管理制度的作用就不能充分的體現出來。另外，由于基層管理者和基層員工沒能夠充分的理解內控管理，把監督機制當作是壓迫自身人身自由的一種方式，所以對向上層領導反映時只是隨便的敷衍了事，就算企業管理者注重內控管理，同時具有一系列相應有效的管理措施，內控管理制度依然不能夠發揮其作用，最終將導致內控管理制度的作用付之東流。

（三）內控管理信息滯后

內控管理信息滯后，主要能夠反映企業真實情況，對內控管理并沒有進行高效率的工作。不符合內控管理現，則會使內控管理信息出現滯后的情況，使得企業不能夠快速發展。依據現在我國的內控發展來說，內控管理信息具有單向性，這樣的現象對企業內控管理信息的及時更新造成了障礙，為此，內控管理信息不能及時更新將會嚴重阻礙企業的發展。

（四）相關工作員工綜合素質不高

企業的整體管理水平和其內部管理水平相互影響，而企業的內部管理水平與管理人員的綜合素質呈正相關的關系。管理人員的綜合素質主要表現在以下兩點，一是管理人員的職業道德素質，二是相關業務的知識不足，目前，部分管理人員的綜合素質相對不高，一些管理人員對相關的知識沒能夠及時的更新和掌握，以致整體的業務水平較低。

四、解決問題的建議

（一）重視內控管理制度

企業管理者需要正確的認識內控管理制度并對其有深刻的了解。通過內控管理制度對企業的經營業務進行全面的的管理控制。除此之外，管理者應通過內控管理制度對企業潛在的經營風險進行預測，從而更好的增強風險規避的能力，最終確保企業在市場中的處于優勢位置。另外，管理者需要運用內控管理制度來判斷和預測出企業潛在的風險與問題，著重關注這些風險和問題，制定相應的解決問題的方案。

（二）完善內控管理制度

不斷完善內控管理制度，能夠間接的增強企業內控管理水平，同時能夠幫助企業避免違法的行為，一方面，企業需要建立完善的制約機制以及內控監督機制。在完善制度時，要對員工自身的職權有明確的規定，并對工作的流程有相應的執行要求，對于重大的工作業務，要進行雙簽制，從而避免個人專橫獨斷。另一方面，要建立事后監督的管理制度，對審計部門的監督要建立會計內控機制，從而確保內控管理制度的有效性。

（三）加大對信息化的應用

隨著科學技術的不斷發展，信息化越來越重要，其能夠確保信息溝通的通暢無阻，提供全面、有效的信息，有助于提高決策者決策的有效性。并通過不斷的增強與各部門員工之間的協調溝通，可以找出企業管理中的缺點，從而及時完善內控管理制度。另外，信息技術能夠增大風險評估的有效性和準確性，信息化在企業內控管理中有著不可忽視的作用。

（四）提高管理人員的綜合素質

企業內部管理控制工作的質量與管理人員的素質的高低息息相關。同時，企業管理的內部控制制度的創新也跟管理人員的素質有一定的關聯關系。因而，站在企業管理的角度，增強相關管理人員的綜合素質及其必要。企業需要根據企業的真實情況，制定相應的培訓學習方案，確保相關管理人員的專業知識水平，提高其業務管理的綜合素質，保證管理人員能更好地進行企業管理的各項工作。

五、結語

在企業經營活動中，內控管理依然存在很多的問題，不解決這些問題，企業的經營將會受到一定的影響，嚴重的將會導致企業虧空或倒閉。為此，不斷完善內控管理制度、加強內控能力和提高管理水平，才能促使企業穩定健康的發展。

參考文獻

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