現代企業財務管理的職能及作用淺論

陳婧 何霞

【摘要】現代企業的管理中，財務管理是企業日常運營的核心，且隨著國內市場經濟的快速發展，企業的財務管理也發生了深刻變化，無論是從功能、本質、延伸等方面都發生了很大的變化，而一個企業想要獲得穩健的發展完善的企業財務管理是必不可少的，強化企業的財務管理工作也成為現代企業在市場競爭中一項核心競爭力。

【關鍵詞】現代企業 ?財務管理 ?職能作用

一、現代企業財務管理的起源及內涵

現代企業的管理制度最早起源在歐洲，歐洲資本主義社會經濟發展速度迅速，大量的資金往來需要進行核算，而財務方面的管理工作應運而生。而隨著全世界經濟的快速向前發展，財務管理的地位也越來越重要，已經逐漸成為一個現代企業的運營核心。有效的財務管理能夠幫助企業高效的完成市場運作，使企業的規模以及收益最大化。而財務管理工作進入我國主要是在改革開放以后，隨著國內改革開放的步伐越來越大，企業的財務管理工作已經成了貫穿始終的一項重要工作，且得到了企業各界管理人員的認可。

但是根據最近的考證在我國歷史上已經有了財務管理工作的雛形，著名史學研究資料《史記》中就曾記載：“天下熙熙，皆為利來;天下攘攘，皆為利往”說的是這個世界上的人在做的任何事情說到底都是為了“利益”兩個字。而利益也是人類生存以及不斷發展的基礎，人類想要生存必然離不開“衣食住行”四方面，只有滿足了基本的生活需求，人類才能夠安心工作以及做其他的事情。古人早就認識到了這一點，因此可以看出在這個早就不可能視金錢如糞土的年代，我們更應該注重利益的分配，但是“君子愛財，取之有道”。現代社會的人們應該注意金錢的來源是否合法，現代社會的企業也都是以營利為目而存在的，因此企業更應該注重利益的分配以及應用，這時候企業的財務管理的重要性不言而喻。甚至可以說，在21世紀里，企業的財務管理就是企業成功的一個基本條件，如果一個企業想要長存速度生存下去就必須做好財務的管理工作，管理工作包括：企業日常管理的開銷、投資資金的流動、企業預算、成本控制、現金流量、資產結構等。而現如今的企業財務管理相較于傳統，已經不僅僅是簡答的記賬、核算等工作。在現代企業中需要考慮如何將各項關于資金的工作有機的融合在一起并得出企業想要的結果，這是一個多元化發展的過程，這也就使得企業的財務成本控制變得十分重要，而企業的財務成本控制主要舉以下三個實例進行分析：

（一）高效的財務決策

國內某企業在日常經營管理過程中需要對經營內容進行一系列的財務反饋以及后續的跟進分析，通過財務的分析來敲定實際應該執行的運營方案。例如：關于資金的籌備以及決策分析、項目投資分析等，決策層的領導通常是在反復權衡風險以及收益之間的平衡，如果較高的報酬卻有較大的風險，可能不會進行投資，而如果通過財務分析得出的方案是另一個收益雖然有所下降，但是風險大大降低的話，決策層基本都會采用第二種方案，這就是財務管理的重要作用。

（二）科學的財務規劃以及財務核算

企業的財務管理工作必須有的一個環節就是財務規劃以及財務核算，財務工作人員必須在規定的時間內拿出詳盡的、可執行的財務分析報告，規劃出下一步公司的工作計劃，而在財務規劃中也自然而然的應該附帶與報告相符的成本控制圖表，讓財務管理工作能夠對公司的下一步發展進行一個事前的審核，另一個方面，就是財務管理工作還可以在企業的運營工作結束后對企業的工作進行專業的財務核算工作，通過數字來評估企業近期的工作質量。

（三）做好財務控制工作

人類的本性都不希望自己被控制，因此財務控制工作一定不是一件讓人愉快的事情，不論對企業的中層領導還是普通員工，適當的財務控制都是十分必要的，控制也是規劃的一種手段，有了控制才有了執行的基礎，這樣也方便對執行能力較強的人的工作做評估。

二、現代企業財務管理職能的重要性

現代企業的一切工作都是圍繞使得股東財務最大化為目的而展開的，財務管理的各項指標都必須以此為核心，除此之外，財務的管理工作還有其他作用。

例如：“（1）有效的財務分析，財務分析工作能夠幫助企業抵御來自外界的各種市場風險，并做出相應的分析。（2）財務預測，利用財務管理方面的專業知識進行各種對于未來趨勢的預測，以此幫助決策層來制定下一步公司的戰略規劃工作。（3）流動資金的管理，通過財務管理的專業知識，來計算出現金的最佳持有比率、并按照賬款的持有階段來制定相應的收賬策略、通過確定最佳的訂單量來計算出最精確的進貨時間等等”。

同時，作為一個企業始終應該將盈利放在第一位，如果企業長期虧損，那就是一個失敗的企業，管理到位卻不能夠實現企業的最終目標，也不能夠為股東創造價值，因此在公司的管理中，財務管理應該放在十分重要的位置上，他帶來的利益是多方面的，或者說是無形的，因此需要我們認識到財務管理重要性的基礎上，來學習和理解財務管理的職能的重要作用，其主要內容有如下幾點：

1.財務管理工作的職能應該以創新為基礎，通過科學的安排來實現精細化是管理工作作為日常運營中的重點工作，通過財務管理體質的創新，來實現整個公司管理體系的全面提高。

2.對于企業財務管理工作應該選擇合適的第一責任人，指派對應的財務經理，來實現整個公司財務管理的垂直化和扁平化。

3.建立專屬的企業內部資金核算機制，做好管理，從粗放式管理向精細化運作方向轉變。

4.完善公司內部的監管體系，形成一套有效的監督模式，強化財務風險的控制，幫助企業穩定向前發展。

展開來講，現代企業的財務工作職能的風險控制又分為財務風險控制、經營風險控制、人員管理風險控制以及關鍵人責任風險。

（1）財務風險應該融合審計監督的相關工作職責，以此來發現、監督、化解公司日常經營中可能出現的各種風險以及工作漏洞。

（2）以效能的監管為切入點，防范經營風險。通過對公司經營內容不同角度的分析和監管，來保證企業的資金安全。

（3）從財務管理的角度出發，預防人員管理的風險。通過利用財務數據的分析，來分析公司管理人員的日常行為，是否符合規范。

（4）以紀律管理為核心，提升責任風險的把控能力。注重關鍵人的紀律約束，利用財務管理工作的職能特性來要求相關職能部門要認真做好“一把手”防腐敗的工作。另外，需要建立聯動機制，來分享公司的內部信息。以解決對公司主要管理者不敢監督，不會監督的問題。且通過財務審核一旦發現問題，必須嚴肅處理，以確保財務管理人員職能的威信，保證企業的正常經營發展和財務狀態穩定。

從上述內容中可以發現，嚴格的財務管理工作，有利于公司管理制度的正常執行，完善的監管體系，能夠有效的形成一套完善“執行——審核——追責”的閉環管理。強化財務工作的職能，有利于企業快速穩定的發展，保證企業收益的合理利用和分配。使企業形成一個良性的運營機制，有利于企業在追求利潤的道路上實現收益的最大化。財務管理工作的職能既有理性的數據分析又有配合其他部門進行日常管理的必要性，其職能在公司內部起到了承上啟下的作用。同時財務管理工作的職能還需要輔助公司高層進行戰略決策，安排合理的財務結構。協同有關部門制定長期的發展戰略，促進企業長期穩定發展。

三、現代企業財務管理工作的主要作用

（一）會計的核算作用

會計核算是企業財務管理工作中的一項基礎工作，但是作用巨大。會計核算的職責主要是對公司所產生的財務費用進行記錄、分析、核算。通過大量詳細精準的計算以及分析歸類來確定工作內容的各個細節。對公司內部的經濟活動做好分類，向管理部門的領導及時準確的反應近期的經濟活動結果。并將經濟的業務往來用會計的形式來進行有價值報告的編寫。企業同時還應該根據會計的核算結果來改善現有的經營環境，提高經濟活動過程中的收益，傳統的會計核算都是經濟活動結束之后進行分析核算的，但是隨著近些年來經濟的快速發展，經濟活動的內容形式越來越復雜，經濟往來越來越頻繁，一味的事后核算將會在一定程度上造成數據的不準確，必須注重事前核算以及經營活動過程中的核算工作。事前核算也就是通常意義上的經濟規劃方案，需要在經營活動開展之前進行分析和計劃;而經營過程中的核算工作就必須做好實時的工作記錄，做好數據的及時錄入。使得整個經營活動的資金往來處在一個財務工作可控的范圍內，而通過長期的對會計核算基礎數據進行分析，而得出的戰略分析，這才是會計核算的最核心作用。

（二）會計的監督作用

會計監督的主要作用體現在會計主體所從事的資金往來監管方面。會計對公司內部的經濟監督管理，也可以按照時間分為事前、事中、事后監管三個部分。事前的監管主要是指經濟活動的分析以及資料的核算，做好監督計劃并確定方案是否合理，是否能夠有效執行。確定未來一段時間內的經營計劃。事中的監管主要是指在經營活動發生的過程中，實時進行監督審查。確保公司的經濟活動不觸犯國家法律法規政策。對出現問題的經營活動要及時指出并改正，同時也要向管理部門匯報，要求及時修改公司管理制度方面的漏洞，防止觸犯法律法規的事情二次發生。而事后的監管，主要是利用系統內部的會計數據分析來監督公司經營活動是否違反了公司規定以及國家的法律法規。對之前的經營活動進行評估，尋找之前公司經營活動的優勢以及劣勢，對于優勢要繼續發揚，對于劣勢要找出問題并及時糾正，為下一次經營活動利潤的提高確定經營思路。因此只有具備了嚴格的會計監管制度的公司才能保證公司經營活動中能夠達到預期的效果。強化現代企業會計監督的作用也是財務管理的一項重要工作。企業的管理人員應該認識到會計監督在整個經營活動中至關重要的作用，完善的會計監督制度必然能夠有效的提高公司的執行力。

而會計監督又和會計核算存在著千絲萬縷的聯系，兩者既是獨立的，又是相互依托的，在事前實施的會計核算需要事中進行有效的會計監督進行跟進，確保經營活動的執行到位率。會計的核算工作的整個流程其實又是一個會計監督的過程，會計監督能夠保證會計核算工作的順利進行，而會計核算又是會計監督的基礎。例如：某公司在監督核查日常的銷售工作時，如果沒有可靠準確的會計核算資料，經營過程中的會計監督也就無法進行，缺乏詳細的會計核算資料，也就代表著會計監督都是在虛假的數據上進行的，會計監督也就無法為管理者提供真實的工作報告。只有兩者緊密的結合在一起才能夠真正發揮財務管理工作的重要作用。

（三）財務的反饋作用

財務工作內容的完善以及發展也是根據市場的需求而進行不斷的調整。當今國內外經濟大環境瞬息萬變，也導致現代企業的經營活動對財務管理工作提出更高更詳細的要求。市場的快速變化、科技的日新月異以及經濟體制的不斷完善都在倒逼企業內部各項管理工作的自我革新。而大量的經營信息需要一個良性的反饋渠道，這種情況下，財務管理渠道的反饋工作也開始顯得格外重要。有效而及時的財務反饋工作能夠幫助領導實時了解市場的動態以及公司經營活動的形式內容是否合理。且根據實時的反饋數據還能夠方便的對經營收益的變化進行考核和評估。在財務的反饋方面主要分為兩個階段：第一個階段就是對于收集得來的數據要確認來源的真實性，辨別真偽。第二個階段就是數據的分析階段，利用專業的財務知識，對數據進行歸類、記錄、分析等工作。經過兩個階段之后的數據已經有了很大的利用價值，及時反饋給決策者，便于后期領導的戰略制定、發展方向確定的使用。

（四）財務的控制作用

財務工作的精髓之一就是利用理性的數據分析來掌握一切的經營活動。現代財務的管理工作需要控制的方面更多，不僅要進行正常的財務會計控制、管理運營控制，還要向管理者提供控制分析報告，甚至是直接參與到公司的經濟戰略發展的決策中去。財務管理的工作人員要利用財務的專業知識對工作方案制定直接進行資金方面的控制。優化公司的財務結構，確保公司內部基礎信息的準確性。從管理者角度出發對公司的運營進行全面的控制，包括：成本控制、審計控制等。公司管理者的決策必須建立在事實的基礎上，而決策制定過程中所需要的數據是大量的，這樣就需要財務管理的工作人員事前做好決策所需的數據精簡工作，讓管理者的決策有據可依。同時，財務管理人員也要參與到公司內部的未來市場預測會議當中，除了市場營銷方面的管理者提供預測報告之外，財務部門的人員也應該從一名專業的財務工作角度提供一份市場預測報告，決策者結合市場的實際情況以及財務的數據分析來進行市場分析。這樣可以大幅提高市場預測的準確度。財務管理的控制還能夠幫助企業節約運營成本，成本的下降能夠提高公司的產品溢價，幫助公司獲得更高的利潤，讓公司的茶品在市場上也更有競爭力，因此財務控制作用的發揮，能夠促進公司的健康穩定發展，嚴格的財務控制，能夠使得公司的工作流程更加標準化。

另外，財務控制的執行階段需要企業的管理者予以重視，如果對公司的任何行為都進行財務控制，可能會浪費大量的時間，將會大大限制企業員工的工作效率。且也會在公司內部形成很強的壓迫感，也使得公司的工作氛圍過于壓抑。因此，管理者應該將財務控制主要應用到實際執行的環節。在公司發生經營行為的過程中，應該注意財務控制，特別是對資金的籌集以及分配等環節要嚴格管理，防止有人挪用公司資金。且控制的過程也是一個完整的管理閉環;從決策到預算再到執行，雖然各步驟都需要控制，但是應該著重將精力放在執行的環節，這樣才能提高公司的運營效率，否則過于臃腫的財務控制只會拖慢公司在市場上的反應速度。財務控制的標準也需要根據公司的實際需求而進行不斷的調整，保證一定的預算的前提下，控制預算的完成率。糾正各個環節出現的偏差問題，這樣反過來會給企業籌集資金的環節一個明確的反饋，使得公司籌集資金的效率和質量也得到進一步的提高。最后也能在收益分配的環節也能使得參與分配的人員得到更高的利潤。

（五）財務的協調作用

企業的生產活動就是一個資源不斷分配重組的過程，而財務管理本身就和金錢打交道，資金是企業生產活動中一個非常重要的資源，因此，財務管理的工作內容里自然也就有了協調、分配資金的責任。但是公司在發展過程中必然需要面對各種不同的資金環境，例如：市場環境、金融環境、行政管理環境等。這些內容都在無時不刻的影響著企業的財務管理工作。這時候就需要財務管理的相關工作人員及時調整，運用組織架構的管理權利以及適當的構建方式來抵消來自外界對于公司內部運營的影響，協調外部與公司內部的關系，加強內外的交流與溝通，除此之外，加強對公司內部部門與部門之間的溝通也是財務管理協調工作的一部分，讓公司能夠有一個自上而下垂直化的運營渠道。平衡內部矛盾，讓公司不要在內部管理上消耗太多的精力及時間。而是將更多的人力物力放在激烈的市場競爭當中去。

四、結束語

綜上所述，現代財務管理工作的職能主要是從資金的角度入手幫助公司去實現內部的正常運營和管理，輔助管理層的領導進行公司正在執行以及未來將要執行經營活動的管理工作。利用財務工作者的專業知識理性的分析市場環境，保證公司的財務安全，為公司的不斷發展打好基礎。

參考文獻

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