現(xiàn)代物流企業(yè)財務管理系統(tǒng)的構建

劉振江

摘要：隨著我國社會生產(chǎn)力以及現(xiàn)代科技的發(fā)展，被稱之為第三利潤的物流行業(yè)也逐漸崛起，國內(nèi)很多物流企業(yè)得到了飛速的發(fā)展。和其他的現(xiàn)代企業(yè)相同，財務管理工作也屬于現(xiàn)代物流企業(yè)中的核心工作，它貫穿于現(xiàn)代物流企業(yè)內(nèi)部管理工作的始終，同時也在很大程度上決定了物流企業(yè)的經(jīng)營與決策。本文結合筆者實際工作經(jīng)驗，按照物流企業(yè)財務管理活動的先后順序，探討了事前預測、事中控制、事后反饋的財務管理系統(tǒng)的構建策略。

關鍵詞：物流企業(yè) 財務管理 構建策略

一、現(xiàn)代物流企業(yè)事前財務預測

（一）財務預測

由于很多現(xiàn)代物流企業(yè)都是按照合同條款的要求，為客戶提供定制化、個性化的物流服務，而并不是按照客戶的臨時需求來提供服務的，因此就要求物流企業(yè)必須要做好事前的財務預測。其一可以選擇物流業(yè)務量百分比的預測方法，這主要是按照物流企業(yè)的業(yè)務量和資產(chǎn)負債表、利潤表項目間的比例關系，對物流企業(yè)所需求的融資量進行預測的辦法。運用物流業(yè)務量百分比預測法來實施財務預測的過程中，應該假設收入、費用、資產(chǎn)、負債和物流收入間的固定比例，之后再按照預計物流業(yè)務量及相關的比例，對資產(chǎn)、負債以及所有者權益進行預測，之后才能夠確定融資量。其二我們可以選擇線性回歸分析，首先要假設物流企業(yè)資金需求量和業(yè)務量之間存在一種線性關系，之后結合相關的歷史材料，建立回歸直線方程來計算參數(shù)，從而確定資金需求額度。

（二）財務決策

其一是定性財務決策，即是對事物獨有的不同屬性進行判定之后決策的辦法，定性決策主要是建立在邏輯思維以及經(jīng)驗判斷的基礎之上，這一決策的特點是更多的偏向于個人主觀經(jīng)驗以及綜合分析對比來決策。這種決策方法通常來說有專家會議法、費爾德法等。其二是定量財務決策方法，即是對事物不同因素和屬性進行綜合分析之后而決策的辦法，定量決策的特點在于必須建立數(shù)學模型，之后再按照決策的條件等得出結果。定量決策主要有線性規(guī)劃法、馬爾科夫法以及后悔值法等。

（三）預算管理

預算管理可以稱得上是事前財務管理過程中最有效的手段，是確保物流企業(yè)財務監(jiān)管更加主動的重要措施，也是物流企業(yè)財務管理工作中的關鍵一環(huán)。從根本上而言，預算不是對數(shù)據(jù)進行簡單的排列，而應該是和企業(yè)治理結構相適應，關系到企業(yè)內(nèi)部各管理層次的責任安排。進行預算管理的主要目標是為了更好的進行財務監(jiān)督控制，它把預算主體和預算單位的行為調和于“自我約束”與“自我激勵”的層面上。預算管理不僅是對執(zhí)行主體進行控制的行為，而且還是控制執(zhí)行主體行為結果的管理手段。

（四）財務管理制度

財務管理制度是物流企業(yè)財務管理系統(tǒng)的基礎和保障，財務管理系統(tǒng)的有效性也從中體現(xiàn)出來。科學健全的財務管理制度不但可以給企業(yè)帶來一個明確的財務運作規(guī)范，同時還能夠成為企業(yè)進行財務監(jiān)督管理的依據(jù)以及展開財務評價的標準。可以通過對財務管理制度進行完善，對物流企業(yè)的運行機制進行規(guī)范和控制，強化物流企業(yè)制度化的管理機制，進而幫助企業(yè)為下一步的財務控制管理提供一個好的條件。

二、現(xiàn)代物流企業(yè)事中財務控制

（一）資金籌集與投放活動控制

首先要科學的確定資金需求量，有效控制資金的投放時間。無論是選擇何種方式以及渠道來籌集資金，都必須要事先知道資金的需求量，從而保證籌資量和需求量處于平衡狀態(tài)下。盡量把資金運用到急需的項目上，把籌集和使用結合起來。

其次必須要仔細的選擇籌資來源，盡可能的降低資金成本。物流企業(yè)有很多籌集資金的方式，但是不管使用哪種方式進行籌資都需要付出代價，這種代價我們稱之為資金成本。因此必須要對不同籌資方法進行分析研究，從而得出企業(yè)籌資方式的最佳組合。

最后必須要注重資金的配置結構。所謂資金配置結構一般指的是固定資金與流動資金之間的比例關系、對內(nèi)對外的比例關系。當資金供應一定的狀態(tài)下，資金配置結構是否合理直接關系到資金效益水平。所以我們必須要通過財務調控的方式，用充足的數(shù)據(jù)資料來對資金配置結構的合理性進行論證，從而決定更加科學有效的資金投放方式，建立并完善投資管理機制，構成一套科學可行的投資程序。

（二）物流成本控制

第一是標準成本控制。所謂標準成本控制即是按照標準成本來對成本進行計算，它可以把成本計劃、成本控制以及成本分析三者結合起來進行成本管理。標準成本是物流企業(yè)結合自身經(jīng)營過程中的各種消耗量和標準費用率而得出的生產(chǎn)經(jīng)營成本。通過標準成本和實際成本之間的比較，能夠幫助我們更準確的得出成本差異的主要原因，從而及時的采取措施來對費用支出進行控制，進而幫助企業(yè)降低經(jīng)營成本，提升經(jīng)濟效益。

第二是目標成本控制。這種方法能夠在物流成本控制中發(fā)揮較大的作用。這種方法主要是為了更好的實現(xiàn)物流成本的控制，從而讓客戶的需求得到最大的滿足。這種方法是站在戰(zhàn)略的高度進行分析，和戰(zhàn)略目標有機結合起來，讓成本控制和物流企業(yè)經(jīng)營管理中的資源配置相平衡。

（三）利潤分配控制

一方面，我們要構建科學有效的分配模式，而這其中的難點在于怎樣安排資本、技術以及管理等因素在物流企業(yè)內(nèi)部分配之中的地位，這些因素參與分配的各個順序、應該得到的收益份額以及不同因素市場價格的確定方式等。另一方面，我們必須要建立健全分配制度。在物流企業(yè)分配制度之中明確的規(guī)定了不同要素所有者在進行分配的過程中所應該承擔的權利及義務，健全的利潤分配制度必須要擁有完善的激勵與約束機制，這樣才可以更好的對物流企業(yè)利潤分配者和參與者間的關系進行協(xié)調處理。完善的激勵機制不僅要避免代理人侵蝕出資者、債權人的利益，避免大股東侵害小股東的利益，同時還應該避免一般勞動者利益的受損。

三、現(xiàn)代物流企業(yè)事后財務反饋

（一）財務報表編制

企業(yè)的財務報表指的是包含了企業(yè)所有財務會計信息的表格。在企業(yè)進行會計核算的過程中，所發(fā)生的各項經(jīng)濟活動都已經(jīng)根據(jù)標準的會計程序，在相關的賬簿中進行全面、分類的記錄與計算。企業(yè)在某一階段的財務狀況以及某一階段內(nèi)的經(jīng)營成果，在日常的財會記錄中就能夠體現(xiàn)出來。但這類日常的會計核算資料數(shù)量往往非常多，而且相對分散難以集中對企業(yè)的財務狀況進行概括。物流企業(yè)的管理人員、債權人以及財政稅務部門和其他同企業(yè)存在利害關系的單位，不能夠直接將這些分散的會計記錄來對企業(yè)的財務狀況與經(jīng)營成果進行評價。因此我們必須要對物流企業(yè)日常的會計信息進行分類、匯總，根據(jù)標準按表格形式來編制會計報表，從而全面綜合的展示出企業(yè)經(jīng)濟活動，為各方的管理決策提供更加準確的依據(jù)。

（二）財務分析

財務報表指的是物流企業(yè)相關的財務狀況以及經(jīng)營成果的信息載體。但財務報表中各個項目的金額若是各自孤立來看待，是無法反映出有價值的信息的，我們必須將其與其他數(shù)據(jù)進行比較，這樣才能夠得出更加完整的信息。而這種將財務報表上的數(shù)據(jù)和其他相關數(shù)據(jù)進行比較，同時根據(jù)相關標準來全面評價的工作即是財務分析。財務分析工作屬于財務管理系統(tǒng)中的一個關鍵環(huán)節(jié)，不但要圍繞財務管理的目標，同時也必須關系到企業(yè)的其他管理任務，要注意到因為資金的運動、財務關系的綜合性而導致的財務管理輻射性。另外，我們在財務分析的過程中，還必須要結合各種可以得到的社會評價報告，例如說會計師事務所的審計報告、驗資報告、投資項目可行性報告、宏觀經(jīng)濟形勢分析報告以及市場風險調查報告等。

四、結語

總之，財務管理系統(tǒng)的構建以及應用對于增強物流企業(yè)內(nèi)部管理水平以及提升財務管理工作質量具有非常重要的作用，這一點在我們的實際工作中已經(jīng)能夠看出。科學的財務管理系統(tǒng)構建主要是對現(xiàn)代物流企業(yè)某一特定階段的財務管理現(xiàn)狀、企業(yè)營運能力以及經(jīng)營成果展開分析，從而全方位的對企業(yè)財務活動狀況進行評價，以此來對物流企業(yè)財務活動進行有效的控制，預測企業(yè)財務活動的未來，確保物流企業(yè)財務管理工作質量的提升。但我們也應該認識到，現(xiàn)代物流企業(yè)財務系統(tǒng)的構建是一項長期性的工程，我們應該在深入調查研究的基礎上，結合物流企業(yè)的實際情況，積極完善財務管理系統(tǒng)功能，確保財務管理系統(tǒng)充分發(fā)揮出其功能和作用。

參考文獻：

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（作者單位：新疆石油管理局物資供應總公司財務科）