從海關統計工具到隱性貿易壁壘

熊鋒

摘 要：伴隨著我國外向型經濟的不斷深化，我國正積極探討和實踐與主要貿易伙伴建設區域性自由貿易區，在此背景下，進一步深化對優惠原產地規則的認識非常必要和重要。事實上，優惠原產地規則存在雙向運行機制：一方面，它通過“貿易創造效應”保障了成員國福利的提升并激發了區域經濟活力，即所謂“促進機制”；另一方面，它又可以由單一的海關統計貿易工具，慢慢變成一種隱秘的非關稅貿易壁壘，就是“抑制機制”。在對優惠原產地規則雙向運行機制的內部機理進行分析的基礎上，結合我國優惠原產地規則的具體實踐，最后給出了相關的政策建議。

關鍵詞：雙向運行機制；促進機制；抑制機制；優惠原產地規則

隨著全球一體化及區域經濟一體化的慢慢擴大，優惠原產地規則的重要意義與日俱增。整體而言，優惠原產地規則的福利效應不斷呈現出兩級分化：一方面，優惠原產地規則通過“貿易創造效應”保證了自貿區內成員國整體方面福利的提高，非成員國必須通過在區內投資的途徑才能進入，這會漸漸刺激自貿區區內的經濟活躍度，即所謂“促進機制”；另一方面，單純用放棄自貿區外效率更高的生產和投資而達到適用優惠原產地規則的目的，會扭曲資源的使用效率；優惠原產地規則的不斷呈現的技術性和復雜性，也會使得優惠原產地規則從海關統計工具變為隱秘的非關稅貿易壁壘，即“抑制機制”。優惠原產地規則的雙面影響機制，與全球范圍內保護貿易與自由貿易“你進我退”的互相爭奪相照應，是貿易政策方面的最新發展。

一、關于優惠原產地規則的促進機制原理

（一）避免貿易偏轉

沒有優惠原產地規則時，自貿區外非成員國會選擇將產品首先出口到低關稅的區內成員國，然后再免稅轉口到關稅較高的區內成員國。如果可以忽略運輸成本，自貿區外產品一般由關稅比較低的自貿區成員國進入自貿區，再從向貿易區內別的國家銷售來避免關稅，這就是貿易偏轉效應。優惠原產地規則的適用，保障了區內成員國的利益，是有效防止“搭便車”（free rider）式貿易欺騙行為的關鍵途徑。

（二）引導投資方向

通過政府對其的靈活應用，指導并推進對特定產業的投資，進一步引進先進技術并引進外資，是優惠原產地規則促進機制的重要積極意義。另外，特定產品的區內增值含量要求有利于保護特定產業自身，且能對上下游產業帶來積極投資效應。因此，優惠原產地規則的適用對于一國戰略性新興產業而言具有重要意義。

（三）實現利益互補

政府通過實施優惠原產地規則實施干預，其尺度不僅可以精確到某個產業的某種產品，還可以精確到該產品的半產品甚至某個具體的零部件。因此，政府通過施加對加工工序、當地含量等標準的限制，可以調動區外企業被動調整其生產經營決策，從而提高區內企業在國際分工中的地位并獲得更多的貿易利益。

（四）滿足政治需求

優惠原產地規則還可以體現一國的政治外交政策，對促進經濟合作和地區穩定有重要意義。與保護幼稚產業、吸收先進技術、吸引外商投資等經濟功能不一樣的是，在軍事、政治、外交等特殊敏感性非經濟領域，優惠原產地規則仍有寬廣的發揮空間，且其在這幾方面的影響往往會超過常規的經濟功能。

二、優惠原產地規則的抑制機制原理

（一）成本扭曲效應

引入優惠原產地規則使產品價格發生扭曲，形成了對國內進口競爭產業及出口中間投入品的產業過度保護。廠商為滿足優惠原產地規則的要求而享受相關優惠待遇，經常把生產和組裝工序從區外轉移到了區內。有的時候這種轉移放棄了低成本區外生產，違背了比較優勢原則，降低了在全球范圍的資源配置效率。

（二）隱性壁壘效應

嚴格的優惠原產地規則會對適用優惠關稅形成阻礙，從而起到貿易壁壘（trade barrier）的作用。例如，澳大利亞生產力委員會（PC）給出的優惠原產地規則限制指數為一個0-1之間的具體數值，數值越接近于1，表明優惠原產地規則的限制作用越大，數值越接近于0，表明優惠原產地規則的限制作用越小，企業可以從限制指數的大小及變化趨勢判斷出利用優惠原產地規則的難易程度。

（三）尋租活動效應

如果適用優惠原產地規則的行政程序要求比較繁瑣，那就一定會提高企業的時間成本和交易成本，這時候企業也許不會遵守優惠原產地規則的規定，進而出現很多的外部求租活動，這往往會造成腐敗和社會不公。出口商要么放棄對優惠關稅的適用，實際上得到的關稅優惠會遠遠低于優惠貿易安排中答應的標準；要么通過尋租向外部通過非正常渠道獲取資源，這又會破壞正常的政治經濟秩序，并導致非生產性浪費。

（四）過度保護效應

受國內利益集團及其他政治因素的影響，在自由貿易協定簽訂后，從前受到政府高度保護的行業，政府仍將使用設定嚴格的優惠原產地規則對其進行保護，以致國際生產分割條件下的生產環節扭曲，令部分生產環節的發展出現不平衡，進而阻礙了整體的發展創新。

三、我國實踐中的具體問題

（一）面條碗效應

自2008年金融危機爆發之后，我國為了主動適應并參與國際分工的變化、應對來自國際的競爭壓力并爭奪全球化的話語權，我國正以若干對外自貿區的不斷突破為推手，形成全面的開放新格局。除此之外，我國還與澳大利亞、韓國結束了自貿區實質性談判，亞太自貿區的建設也開始提高速度。值得我們注意的是，不同的自貿協定可能包含不同的優惠原產地規則，這些不同的優惠原產地規則又互相交叉，互相影響——即所謂的“意大利面條碗效應”，這為優惠原產地規則的協調及適用帶來了極大的困難。

（二）退證查詢率偏高

退證查詢的原因可能是例行查詢，如對產品HS編碼的歸類是否正確、核對手簽筆記和證書真偽，也有可能是無正當、合理理由的故意刁難，通過延長通關時間、推遲甚至取消關稅優惠的方式設置貿易障礙。2012年，我國優惠原產地規則退證查詢中查詢原因為例行查詢的為396份，占全部退證查詢的43.3%，其他非例行查詢原因的退證查詢為518份，占全部退證查詢的56.7%。另外，我國的出口產品受到的退證查詢最近這些年來還出現了出退證數量的急劇增加、調查要求日益嚴苛、查詢理由不合情理的新特點，對貨物的正常清關與優惠關稅稅率的應用帶來了很大的難度。

圖2 2012年我國非例行查詢的退證查詢占比

（三）利用率偏低

據統計，北美自由貿易協定的利用率在80%左右，歐盟科托努協定的利用率在90%左右，韓國企業在對東盟出口時優惠原產地規則的利用率為38%左右，而我國2012年出口東盟的法檢貨物原產地規則的利用率不足于20%，這一利用率比同期我國普惠制原產地規則的利用率還低了36.6%。在復雜的原產地成份的計算上發生錯誤而不去申領可能是造成低利用率的原因；有的優惠原產地規則則要求企業進行自我認證，企業出于成本限制等方面原因不去申領；還有部分的企業對優惠原產地規則的認知還存在很大不足，因為優惠原產地規則的稅收優惠是進口商進口報關時直接享受的，國內出口企業因未能直接受惠而興趣不高。

四、相關的政策建議

第一，我國目前尚存在許多的優惠性待遇和待遇寬松的原產地標準，這讓很多產能過剩的粗加工產品可以輕松的獲得我國的原產地資格。大量的“中國制造”產品，造成了虛假的貿易逆差，這也成為貿易摩擦加劇、國際關系緊張的主要原因。考慮到我國出口構成以加工貿易為主，可以針對加工貿易原材料采購的提高、加工工序的要求，刺激外資企業增加產品加工工序，延長生產鏈，確保國內產業更多地獲得我國經濟發展的收益。

第二，在我國優惠政策的引導下，大量外資涌入并且建立了很多高新技術企業。但目前的最大困難是，已經建立的高新技術企業在產業實力上存在很大程度的假象，真正高科技技術成分較低且僅承擔國際分工的簡單低端加工，出口產品增值幅度比較低。在歐盟與日本的集成電路反傾銷案中，歐盟通過制定集成電路的特殊原產地規則，迫使日本將集成電路的高新技術在歐盟境內進行本地擴散。因此，我國今后可在外資進入高科技企業后誘導其在國內進行本土化擴散，從而實現吸引投資與獲取關鍵技術的雙重目的。

第三，根據不同時期、不同產品的發展要求，要及時變動優惠原產地規則的標準和相關規定。在產業的初創前期，要用比較寬松的優惠原產地標準來引導外資流進。待產業有了一定的發展進步之后，再慢慢提高優惠原產地標準，讓產業由數量擴張型向質量提升型方向發展。待產業取得優勢地位時，可以考慮繼續上調優惠原產地標準，避免產能無節制增長所帶來的摩擦沖突加劇。若產業已淪為“夕陽產業”但出于解決就業等原因還需對其進行扶持時，可考慮下調優惠原產地標準，吸引外資的進入以延續該產業的生命周期。

第四，應放眼于優先推進涵蓋面更廣，更高層次的自貿區建設，消除面條碗效應帶給出口的不良影響。伴隨著我國自貿區的不斷增加，出口企業將面臨同一商品適用不同的關稅優惠及不同的降稅軌跡，在信息不對稱的影響下，企業極有可能放棄適用優惠原產地規則。因此，以后我們應該把推進更廣闊的覆蓋面作為自貿區建設工作的重點，之后增加的雙邊自貿區也要注意與即將建成的或者已經建成的自貿區在優惠原產地規則具體施行上保持一致。

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