新公司法改革后公司的社會責(zé)任探究

蘭二真

（鄭州大學(xué) 法學(xué)院，河南 鄭州 450001）

新公司法改革后公司的社會責(zé)任探究

蘭二真

（鄭州大學(xué) 法學(xué)院，河南 鄭州 450001）

提 要：我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展過程中，雖然公司起著主力軍的作用，但它同時也給社會造就了難以解決的矛盾，這些問題一部分是由公司造成的，應(yīng)由其承擔(dān)。公司的社會責(zé)任應(yīng)該分為兩類：第一種是公司在做決策時要考慮相關(guān)人的利益；第二種社會責(zé)任是屬于在最低道德底線之上的更為高尚的責(zé)任，例如對社會的公益活動等，不屬于強(qiáng)制性責(zé)任。公司的第一種社會責(zé)任是強(qiáng)制性責(zé)任，第二種社會責(zé)任屬于倡導(dǎo)性，就需要政府的激勵和引導(dǎo)來實現(xiàn)，不應(yīng)該強(qiáng)加在公司之上，使其成為公司的經(jīng)營負(fù)擔(dān)。

社會責(zé)任；利益相關(guān)者；道德慈善責(zé)任；名譽增值

公司在我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過程中起著舉足輕重的作用，它是市場主體中的佼佼者，引領(lǐng)著國民經(jīng)濟(jì)的增長，一些知名品牌企業(yè)更是走向世界，為世人所知曉。新《公司法》的施行，放寬了設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)，更多的公司涌入了市場，但同時有些企業(yè) 也給經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來了許多問題，例如資源浪費、侵害消費者、環(huán)境污染等。2006年的《公司法》把公司的社會責(zé)任條款納入其中。2014新《公司法》第5條并沒有對其做任何變動，仍是過于抽象和簡單，以至于給公司對此的認(rèn)知和司法者的適用帶來了困難。

一　公司在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中帶來的雙面影響

（一）新公司法改革后公司對社會經(jīng)濟(jì)的動力沖擊

新《公司法》降低了公司成立的標(biāo)準(zhǔn)和條件，這對于想要設(shè)立公司卻沒有足夠資本的人來說是絕好的機(jī)會，現(xiàn)在一元公司蓬勃發(fā)展就是好的例證。它進(jìn)一步放寬了市場，鼓勵投資和創(chuàng)業(yè)，給市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展創(chuàng)造了新的活力動力。此次修改可以促使一些小本經(jīng)營的小商戶，尤其是流動性小商販向公司的組織形式轉(zhuǎn)化，可以有效促進(jìn)市場主體的類型進(jìn)一步明確，有效實現(xiàn)主體的歸類。總之，公司作為經(jīng)濟(jì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的沖鋒槍，為社會解決了許多問題，例如提供了更多的就業(yè)崗位，促進(jìn)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)增長等。公司的設(shè)立從政府的嚴(yán)格控制到政府的放權(quán)，充分反映了公司法立法導(dǎo)向是更注重公司設(shè)立的自由化，把重心轉(zhuǎn)為事后的監(jiān)督與控制。公司法修改表明了我國法制觀念的轉(zhuǎn)變。

（二）公司的發(fā)展給經(jīng)濟(jì)社會留下的“垃圾”問題

在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，由于國家以經(jīng)濟(jì)發(fā)展為中心的政策導(dǎo)向，很多企業(yè)公司在經(jīng)營過程中，往往只注重賺錢，不考慮其它因素而最終弄得身敗名裂。例如三鹿奶粉的三聚氰胺事件、毒膠囊事件等，這使我們認(rèn)識到公司應(yīng)該對這些后果承擔(dān)責(zé)任。新《公司法》的實施雖然給中小投資者帶來了更多創(chuàng)業(yè)的機(jī)會和挑戰(zhàn)，使更多下崗職工重新找到就業(yè)機(jī)會，但是也會有更多的空瓤公司順勢而生，那么帶來的損害也可想而知。商法的理念是側(cè)重效率，兼顧公平，但公司如果只看眼前利益而不關(guān)注長遠(yuǎn)發(fā)展，那么到頭來必定會得不償失。這些“垃圾問題”像是公司的心靈毒瘤，如果不及時清除，將會逐漸擴(kuò)散，吞噬掉本身，更會嚴(yán)重影響社會經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。

二　公司的社會責(zé)任的內(nèi)涵和理論依據(jù)

（一）公司社會責(zé)任的概念

歐美國家的理論和司法實踐都承認(rèn)公司要承擔(dān)社會責(zé)任，并運用了利益相關(guān)者理論，它們有豐富的資源供我們借鑒。我國大多數(shù)學(xué)者都贊同公司要承擔(dān)社會責(zé)任這一觀點，現(xiàn)在最主要的爭議點在于對誰承擔(dān)，怎樣承擔(dān)的問題。

我國對公司社會責(zé)任的含義一直爭論不休。有的學(xué)者認(rèn)為，公司的社會責(zé)任從廣義角度是指公司應(yīng)當(dāng)對股東這一利益和政府代表的公共利益有一定的責(zé)任，即維護(hù)債權(quán)人、雇員、供應(yīng)商、用戶、消費者、當(dāng)?shù)刈∶竦睦嬉约罢淼亩愂绽妗h(huán)保利益等。[1]大部分學(xué)者的觀點與其類似，其中也都有借鑒利益相關(guān)者的理論。從我國法律規(guī)定來看，它顯得過于簡單、抽象，沒有范圍限制和衡量標(biāo)準(zhǔn)，法條的主旨似乎全部是要遵守法律、法規(guī)和法律的基本理念。結(jié)合學(xué)者理論，可以得出公司的社會責(zé)任要遵守法律法規(guī)和它們的基本理念，對象為對利益相關(guān)者，這部分為強(qiáng)制性責(zé)任。再結(jié)合美國法律研究院的對于公司社會責(zé)任的規(guī)定中其中有一項規(guī)定為公司慈善、服務(wù)的責(zé)任，“要回報社會，捐贈資源為教育、慈善、公共福祉、人道主義等服務(wù)”[2]。據(jù)此，公司還應(yīng)該有道德責(zé)任，但這一部分責(zé)任非強(qiáng)制性的，屬于倡導(dǎo)性的，這部分責(zé)任可以通過提高公司內(nèi)部經(jīng)營者的道德素質(zhì)，經(jīng)股東會同意而實現(xiàn)，也需要政府通過政策來激勵、引導(dǎo)來實現(xiàn)。

（二）公司承擔(dān)社會責(zé)任的依據(jù)

我國在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，在市場經(jīng)濟(jì)初期階段，由于注重經(jīng)濟(jì)的效率，而忽視了社會的公平，導(dǎo)致了貧富差距的出現(xiàn)，產(chǎn)生了各種各樣的社會矛盾。

1.符合商法注重效率、又兼顧公平的理念。商法的目標(biāo)就是要求交易的迅捷，這是我們國家為了快速發(fā)展對市場經(jīng)濟(jì)提出的必然要求。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平不斷的提高，我們的發(fā)展理念的轉(zhuǎn)型，商法的目標(biāo)不再一味的追求效率，而是尋求效率與公平的齊頭并進(jìn)。

公司作為市場參與主體，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的影響越來越大。如果把經(jīng)營公司比作開汽車，那么效率就是車速，公平就是方向盤，如果錯了方向，即使速度再高，跑得再遠(yuǎn)，也是南轅北轍。所以，公司在運營過程中，在實現(xiàn)公司本旨的基礎(chǔ)上，還要對承擔(dān)對“邊緣人”的責(zé)任，堅持效率優(yōu)先與兼顧公平經(jīng)營理念。公司承擔(dān)社會責(zé)任是在我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過程中適應(yīng)社會革新的表現(xiàn)，表示公司的發(fā)展理念正從冰冷的組織體向人性化企業(yè)轉(zhuǎn)變。

2.有利于實現(xiàn)多方利益的平衡，解決部分社會問題。公司在運營過程中，不僅涉及到股東的利益，還關(guān)系到各個方面的利益。一個好的公司絕不是只會賺錢的冷冰冰的組織機(jī)器，而是一個既能賺錢又有人性的公司，后者在當(dāng)今社會發(fā)展中已經(jīng)成為衡量一個企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，更直接會影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。三鹿奶粉事件傷害了多少無辜的幼兒，最終導(dǎo)致三鹿企業(yè)的垮臺。這其中嚴(yán)重?fù)p害了消費者、股東的利益，也導(dǎo)致了大量職工失去了工作，造成社會資源的浪費。如果三鹿企業(yè)的經(jīng)營者能夠遵守法律法規(guī)、誠信經(jīng)營、事先認(rèn)知到自己的一個行為所帶來的影響力，注重自己的形象，就有可能避免損害結(jié)果的發(fā)生。這給我們的公司經(jīng)營管理者一個沉痛的教訓(xùn)，公司在做出任何決策時，不能因為眼前利益而放棄長遠(yuǎn)利益，要用發(fā)展的觀點看問題。

3.間接地給公司帶來名譽增值，提升公司的市場競爭力。在文化產(chǎn)業(yè)迅速發(fā)展的社會，大多數(shù)公司已經(jīng)越來越重視打造良好的企業(yè)文化和品牌形象。一個公司的價值觀、經(jīng)營理念會影響甚至左右它的興起衰落。公司的運營方針和策略也應(yīng)該順應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，迎合消費者的心理需求，考慮到能夠影響公司走向的各個因素。公司雖然是一個組織體，并沒有生命和意識，但它卻是由有意識的人來引導(dǎo)，也與利益相關(guān)人相互影響。公司承擔(dān)社會責(zé)任，是對從社會中索取的一種回饋，會逐漸地給公司帶來名譽增值，有利于打造人性公司，提高市場競爭力。

三　我國公司承擔(dān)社會責(zé)任的范圍

公司的經(jīng)營管理者在做出決策時，首先考慮股東權(quán)益，這是公司設(shè)立的目的和宗旨，對股東負(fù)責(zé)，就是對它的所有者負(fù)責(zé)，是固有的、價值存在性質(zhì)的責(zé)任，不適宜納入對整個社會的責(zé)任范疇。

（一）公司對利益相關(guān)者的責(zé)任

公司的所有者是股東，為了股東利益的實現(xiàn)，可以有多種方式來進(jìn)行，有的決策在表面上可能會損害公司的利益，但此決策將來所產(chǎn)生的收益會更多，那么為什么不可以實行呢？公司可以通過實現(xiàn)股東之外的其它利益主體的權(quán)益來為股東的收益增值或不使其將來減值。在此，要明確利益相關(guān)者包括哪些范圍？根據(jù)學(xué)者的理論，主要有職工、債權(quán)人、消費者、當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)和政府等。職工是公司結(jié)構(gòu)框架的重要支柱，是產(chǎn)品的制造者和推廣者，只有安撫好職工，才能穩(wěn)固公司的基礎(chǔ)，所以公司應(yīng)當(dāng)對職工承擔(dān)社會責(zé)任，應(yīng)該為其提供更多的福利、優(yōu)惠保障；債權(quán)人是公司的債主，但是與公司的經(jīng)營并沒有太大的關(guān)系，公司的產(chǎn)品和服務(wù)的接受者并不是債權(quán)人，與公司的經(jīng)營并沒有太大的關(guān)系，所以不宜把債權(quán)人列為承擔(dān)責(zé)任的對象；消費者是產(chǎn)品、服務(wù)的接受者和評價者，只有滿足他們的需求，才能把自己推銷出去，才能獲得利潤，所以應(yīng)該將其列為責(zé)任對象；當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)是公司發(fā)展的重要環(huán)境影響因素，或者大部分消費者來源于當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)，或者職工來源于當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)等等，如果所做的決策嚴(yán)重影響了當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)的利益，那么公司的營業(yè)狀況可能受到極大影響，讓其對社區(qū)承擔(dān)社會責(zé)任是符合公司的經(jīng)營策略的。政府是社會的管理者，公司在做決策時，不僅要遵守法律法規(guī)，也要實行政府的方針政策，所以公司也要對政府承擔(dān)社會責(zé)任。綜合下來，職工、當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)、政府以及消費者是企業(yè)在做經(jīng)營決策時應(yīng)該考慮的對象。

（二）道德慈善責(zé)任

道德慈善責(zé)任，主要指公司的公益捐贈，此種責(zé)任為非強(qiáng)制性責(zé)任，屬于倡導(dǎo)性的，主要通過提高公司股東、經(jīng)營管理者的素質(zhì)來實現(xiàn)。同時對公司來說，適當(dāng)?shù)卮壬凭栀洠粌H會給公司帶來更多知名度，提升品牌效應(yīng)，而且是一種有效的公關(guān)手段。

但同時應(yīng)該明確指出，公司的道德慈善責(zé)任不是強(qiáng)制性的，不能把此種責(zé)任列為強(qiáng)行性規(guī)定。公司的道德慈善責(zé)任，是在遵守法律法規(guī)的基本道德底線之上的責(zé)任，對公司是更高的道德要求，公司可以量力而為。然而普通民眾卻把此種責(zé)任認(rèn)為是公司應(yīng)盡的義務(wù)，因為公司從社會中賺了錢，就應(yīng)該為分出部分財產(chǎn)回饋社會。公司的慈善捐贈要符合內(nèi)部的規(guī)章制度，因為它在做決策時要考慮其他主體的利益是必須的，但它更重要的是要考慮股東利益，不能超出董事會的能力范圍，否則自身的慈善捐贈將會成為其沉重的負(fù)擔(dān)，不利于長遠(yuǎn)發(fā)展，公益慈善捐贈要符合法定的程序。[3]

四　有效促使我國公司社會責(zé)任實現(xiàn)的舉措

（一）完善立法，對社會責(zé)任做出具體規(guī)定

我國的《公司法》的規(guī)定太過宏觀，含義過于模糊，這使許多企業(yè)無所適從，更不知道哪些是應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的社會責(zé)任，應(yīng)該怎樣承擔(dān)，最好的方法是對此進(jìn)行具體規(guī)定，明確社會責(zé)任的內(nèi)涵。應(yīng)在法律中規(guī)定必要性的社會責(zé)任，即在做出任何經(jīng)營決定時，要考慮其他主體的利益；而對利益相關(guān)者的范圍，可以做出立法規(guī)定或者制訂司法解釋，由于法律的滯后性特點，所以要概括一個大致的范圍，再根據(jù)情況的變化而不斷充新，主要為“職工、消費者、當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)和政府等”。要把公益慈善責(zé)任規(guī)定為倡導(dǎo)性質(zhì)的規(guī)范，對于倡導(dǎo)性的公司社會責(zé)任，法律不強(qiáng)制限定數(shù)額，公司可以根據(jù)自身的具體情況設(shè)定一個標(biāo)準(zhǔn)，并且可以依據(jù)自身的經(jīng)營狀況隨之改變。

（二）在公司治理中內(nèi)化社會責(zé)任

如果立法已經(jīng)對公司社會責(zé)任進(jìn)行了司法化和具體化，那么社會責(zé)任也應(yīng)該成為公司章程中的重要組成部分。可以把對利益相關(guān)者的責(zé)任規(guī)定在公司章程中，成為公司進(jìn)行議事表決時的必要考慮因素。而對倡導(dǎo)性責(zé)任，鼓勵每個公司根據(jù)設(shè)定這一方面的支出項目，但是數(shù)額與次數(shù)則可以依據(jù)公司的經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r而定。

另外董事會客觀上來說引導(dǎo)者公司的發(fā)展走向，相比股東會來說，它與公司的內(nèi)部事務(wù)聯(lián)系得更緊密一些，股東會所做出的決議要依靠董事會來執(zhí)行。《新公司法》第一百四十七條和一百四十九條規(guī)了董事、監(jiān)事、高級管理人員對公司的忠實、勤勉義務(wù)和一定情況下的賠償責(zé)任。在這兩條中，都只規(guī)定的是董事最原則性的義務(wù)，應(yīng)該把對公司社會責(zé)任相關(guān)規(guī)定的內(nèi)容融入其中，使公司的社會責(zé)任在實現(xiàn)方面有理有據(jù)，更為便捷和順暢。如果只籠統(tǒng)規(guī)定公司應(yīng)承擔(dān)社會責(zé)任，而不落實到具體的決策主體上，也可能導(dǎo)致內(nèi)部管理人員之間推脫責(zé)任，并且利益相關(guān)者也就沒有具體的訴求對象。

公司章程要賦予董事一定的豁免權(quán)。董事豁免權(quán)，定義為在綜合考慮公司全體職員的利益后，并在依照大多數(shù)人的公司期望的前提下做出決策，即使這些決策中有一些不營利或違反營利目的，其也應(yīng)當(dāng)享有責(zé)任豁免的權(quán)利，而不應(yīng)當(dāng)認(rèn)為是違反了董事義務(wù)。[4]給予董事執(zhí)行事務(wù)的彈性空間，會更利于公司社會責(zé)任的實現(xiàn)。但這種彈性空間有多大，這要由公司的章程內(nèi)容決定或者法官在實踐中自由裁量。

在公司章程中規(guī)定在做決策時，要盡可能聆聽相關(guān)者的建議。在公司召開股東會、股東大會或董事會，制訂經(jīng)營方針計劃或做任何決定時，要考慮相關(guān)利益者的建議，并且可以讓利益者見證表決過程、發(fā)表建議。相關(guān)利益者的建議也應(yīng)該成為重要的決策考量因素。

（三）完善公司的信息公開公示系統(tǒng)

2014年企業(yè)信息公示制度的建立，有利于強(qiáng)化企業(yè)的責(zé)任感，有利于建立企業(yè)的信用機(jī)制，增加企業(yè)信息的透明度，從而保護(hù)債權(quán)人和其他相關(guān)者的合法權(quán)益。它明確了政府和企業(yè)應(yīng)當(dāng)公示的具體內(nèi)容，并對不按照規(guī)定公示的企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)懲，人們可以對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r通過公示系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)督。但是在企業(yè)應(yīng)該公示的內(nèi)容里，并沒有把企業(yè)承擔(dān)了社會責(zé)任的內(nèi)容歸類成項，由此可以看出大部分公司還并沒有公司社會的承擔(dān)列為重要項目之一。筆者《公司法》把此項規(guī)定為公司公示信息中必有的一類，使其法律化、特定化。這樣既便于審查，又便于公眾明晰地看到該企業(yè)在承擔(dān)社會責(zé)任上所做的貢獻(xiàn)，例如把該企業(yè)在此年度公益捐贈的數(shù)目統(tǒng)一羅列出來，可以顯示某項捐贈數(shù)額的合理性，以消除普通民眾的誤解。在現(xiàn)今社會，誠實信用已經(jīng)成為交易最重要的衡量因素。企業(yè)只有重視信息公示，保證信息的透明度、真實性，才能在市場中立于不敗之地。

（四）政府通過激勵引導(dǎo)來實現(xiàn)公司的道德慈善責(zé)任

在現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)單純地以利潤價值為導(dǎo)向來經(jīng)營管理顯然已經(jīng)不太適合社會的發(fā)展要求，由于一個企業(yè)的逐漸壯大過程中，又有越來越多的利益主體牽涉其中，形成一個巨大的關(guān)系網(wǎng)，如果不審慎得照顧到每條絲線，可能就會有漏洞產(chǎn)生，這其中最為重要的一條絲線就是公司的聲譽，這也表示消費者購買產(chǎn)品時往往會把產(chǎn)品的名聲作為第一考慮要素。企業(yè)履行一定的道德慈善責(zé)任是必要的，它是倡導(dǎo)性責(zé)任，具有非強(qiáng)制性，最普遍的形式就是公益捐贈，這是最簡單也最見效的名譽投資。此項責(zé)任的實現(xiàn)不僅依賴于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理者的素質(zhì)，政府也要在其中起著引導(dǎo)和激勵作用。政府可以在全社會廣泛宣傳、宣傳慈善理念，開展多種慈善活動，大力表揚、宣傳文明企業(yè)典型；再者，政府可以通過公益捐贈的稅收優(yōu)惠政策來激勵企業(yè)捐贈。

（五）政府要切實做好社會管理工作

《公司法》的改革給廣大投資者帶來了機(jī)遇，也帶來挑戰(zhàn)。公司的普遍盛行將是必然的趨勢，將會帶了更多的社會問題。政府作為社會管理者，對不履行社會責(zé)任的公司要嚴(yán)厲處罰，并將處罰結(jié)果按期公布，作為警示。只有做好監(jiān)管工作，才能保障現(xiàn)代公司的良性發(fā)展。另外，政府也應(yīng)該做好社會衛(wèi)生、環(huán)境安保工作。企業(yè)的社會責(zé)任里面一部分包含的是政府本應(yīng)該履行的職責(zé)。由于我國的社會管理機(jī)制并不健全，才把這種責(zé)任分擔(dān)到了公司的治理中。公司履行社會責(zé)任他們的義務(wù)，但這種履行不能成為發(fā)展的絆腳石。所以我國的管理機(jī)制健全完整了，公司才能好地履行自己的義務(wù)，更快地發(fā)展。

在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，公司在起著不可或缺的作用，為消費者提供所需要的商品，為勞動者提供更多的就業(yè)機(jī)會，甚至一些大型企業(yè)走出國際，不僅為我國贏來了更多的消費者，更贏得了名聲。但同時它們也為社會帶來了了許多問題，這需要公司通過承擔(dān)社會責(zé)任來解決或者說公司在管理中事先地承擔(dān)社會責(zé)任來避免將來產(chǎn)生社會問題。公司的社會責(zé)任不僅要在法律中進(jìn)行明確規(guī)定，而且要通過多種制度和激勵措施來加以實現(xiàn)。現(xiàn)代公司正逐漸轉(zhuǎn)向構(gòu)建文明、良性企業(yè)的發(fā)展方向。只有這樣，我國的經(jīng)濟(jì)才可能向更繁榮、更公平、更和諧的方向發(fā)展。

[1]朱慈蘊.公司法人格否認(rèn)法理與公司的社會責(zé)任[J].法學(xué)研究,1998,(5).

[2]郭澤惠.公司的社會責(zé)任[D].河南師范大學(xué),2014.

[3]辛建生.我國企業(yè)慈善捐贈行為理念與路徑探析——基于協(xié)同互動的視角[D].西北大學(xué),2010.

[4]樓建波,郭秀華.現(xiàn)代公司社會責(zé)任核心、之路和中國實踐之路[M].北京:北京大學(xué)出版社,2009:19.

（責(zé)任編校：周欣）

D922.29

A

1673-2219（2015）04-0113-03

2014-12-14

蘭二真（1989-），女，河南洛陽人，鄭州大學(xué)法學(xué)院碩士研究生，研究方向為民商法。