信用證項下單據(jù)審核標準及不符點分析

嶺南師范學院外國語學院 劉霽

一、信用證項下單據(jù)審核標準

為了適應(yīng)國際貿(mào)易新形勢的發(fā)展，更好地對信用證業(yè)務(wù)加以指引，國際商會自2003年開始對《跟單信用證統(tǒng)一慣例》進行新一輪的修訂工作，第600號出版物UCP600于2007年7月1日正式實施。與1994年1月1日開始實施的UCP500相比，UCP600在單據(jù)審核方面有以下新標準：

(一)相符交單

所謂相符交單（complying presentation），是指受益人所提交的單據(jù)必須與信用證條款、UCP600的相關(guān)適用條款以及國際標準銀行實務(wù)一致。單據(jù)必須滿足三個文本的要求，同時得考慮三個文本的優(yōu)先性，即三個文本的條款若有不協(xié)調(diào)或沖突的地方，優(yōu)先按照信用證條款制作單據(jù)，其次考慮UCP600，最后參照國際標準銀行實務(wù)的條款。

UCP500 對于信用證項下的單據(jù)審核標準可以概括為八個字:“單證相符，單單一致”，銀行審單時為了避免付款責任，實施“嚴格相符”原則，以確定單據(jù)表面與信用證條款完全一致，產(chǎn)生了單證絕對一致的鏡像標準。任何標點、空格、字母的疏漏或錯誤都會導(dǎo)致不符點而引起銀行拒付。這種鏡像標準過于刻板、僵化，大大提高了實務(wù)中交單遭拒付的概率，影響信用證運行機制的效率，使得信用證業(yè)務(wù)大量萎縮。經(jīng)修訂，UCP600第十四條d款則規(guī)定：“單據(jù)中的數(shù)據(jù)，在與信用證、單據(jù)本身以及國際標準銀行實務(wù)參照解讀時，無須與該單據(jù)本身中的數(shù)據(jù)、其他要求的單據(jù)或信用證中的數(shù)據(jù)等同一致，但不得矛盾。”將“嚴格相符”改成了“不沖突、不矛盾”，反映了審單標準寬松化。

(二)單據(jù)滿足其功能

UCP600 中第十四條f 款規(guī)定：“如果信用證要求提交運輸單據(jù)、保險單據(jù)或者商業(yè)發(fā)票之外的單據(jù)，卻未規(guī)定出單人或其數(shù)據(jù)內(nèi)容，則只要提交的單據(jù)內(nèi)容看似滿足所要求單據(jù)的功能，且其他方面符合第十四條d款，銀行將接受該單據(jù)。”所謂“滿足功能”，指單據(jù)表面看起來為合格單據(jù)，符合法規(guī)及常規(guī)，能實現(xiàn)其功能，無須拘泥于單據(jù)如何稱謂，只要其內(nèi)容在表面上滿足信用證要求的單據(jù)功能即可。從而可見UCP600對于單據(jù)名稱的規(guī)定趨于寬松。

(三)對受益人和開證申請人的地址要求放寬

UCP600中第十四條j款規(guī)定：“當受益人和申請人的地址出現(xiàn)在任何規(guī)定的單據(jù)中時，無須與信用證或其他規(guī)定單據(jù)中所載相同，但必須與信用證中規(guī)定的相應(yīng)地址同在一國。”可大量減少因地址不一致引起的拒單，這對銀行和進出口商都是有利的。

(四)銀行處理單據(jù)的時間改為5個工作日內(nèi)

UCP500 中銀行對于單據(jù)處理時間為“合理時間，不超過收單翌日起第七個工作日”，而UCP600將含糊不清的“合理時間”刪掉，直接規(guī)定為不超過5 個銀行工作日，有利于銀行、企業(yè)的工作效率，出口商能更早收匯。

二、常見不符點分析

出口企業(yè)在交單到銀行前要嚴格按照UCP600的新審單標準自行檢查幾次議付單據(jù)，以避免不符點的出現(xiàn)而造成銀行拒付，從而錢貨兩空。審單過程中常見不符點如下：

(一)遲交單

受益人晚于信用證規(guī)定的交單日(period for presentation)交單，或晚于裝運日后21天交單。

(二)信用證過期

受益人交單到銀行時已超過信用證的有效期。

(三)遲裝運

提單上的裝運日期晚于信用證規(guī)定的最晚裝期。

(四)與運輸單據(jù)有關(guān)的不符點

提交了未加注“已裝船”字樣的備運提單；提單上未注明“運費預(yù)付”還是“運費到付”；通知人名稱地址不正確；提單上的裝運港、卸貨港與信用證規(guī)定不符；提單上嘜頭、包裝件數(shù)、毛重與其他單據(jù)不一致；承運人名稱未出現(xiàn)在提單表面；貨物發(fā)生轉(zhuǎn)運而提單未顯示中轉(zhuǎn)港；提單未簽字署名。

(五)與發(fā)票有關(guān)的不符點

發(fā)票上買方名稱地址不正確；貨物描述、價格、貿(mào)易術(shù)語與信用證不符，或者發(fā)票上未出現(xiàn)貿(mào)易術(shù)語；發(fā)票金額超出信用證金額；發(fā)票未按信用證要求由有關(guān)當局認證；發(fā)票未按信用證要求由受益人簽字署名。

(六)與保險單據(jù)有關(guān)的不符點：

保險金額不符合信用證規(guī)定；承保險別與信用證要求不一致；保險單據(jù)日期晚于提單日；保險單據(jù)未按信用證規(guī)定背書；賠款的幣種與地點不符合信用證要求。

(七)與匯票有關(guān)的不符點：

金額大小寫不一致，金額、幣種與信用證要求不符；匯票付款期限與信用證規(guī)定不一致；匯票付款人不符合信用證規(guī)定；出票人不是信用證受益人；匯票未經(jīng)受益人簽字署名。

三、結(jié)束語

對于出口商來說，應(yīng)當了解UCP600在銀行審單方面的新變化，熟悉審單新標準，交單到議付行之前要嚴格自查單據(jù)，杜絕上述不符點的出現(xiàn)，才能避免開證行和開證申請人的拒付，確保及時收匯。

[1]樊曉云.UCP600 下相符交單新涵義的標準解析[J].對外經(jīng)貿(mào)實務(wù)，2011，(10).

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[4]張愛玲.外貿(mào)英文制單[M]北京：首都經(jīng)濟貿(mào)易大學出版社，2010

[5]趙靜敏，李素俠.論UCP500 與UCP600 在單據(jù)處理中的差異性[J].黑龍江對外經(jīng)貿(mào)，2007，(9)