財政監督約談制度的實踐與思考
——以江蘇省為例

●江蘇省財政監督檢查局

財政監督約談制度的實踐與思考
——以江蘇省為例

●江蘇省財政監督檢查局

2014年7月，江蘇省財政廳出臺《江蘇省財政廳財政監督約談辦法》（以下簡稱《辦法》），建立財政監督約談制度，在財政檢查中引入約談機制。《辦法》實施一年來，省財政廳共約談了15個部門和單位。經過約談，這些單位執行財經紀律的自覺性明顯提高，不僅對存在的問題迅速抓整改落實，而且對負責管理的所有資金項目展開自查，完善制度，加強內控，做到防患于未然，切實履行起地方財政和相關部門在財政財務管理中的主體責任，約談制度初步顯現出積極作用。

一、財政監督約談的主要做法

堅持財政“大監督”機制，促進財政管理，維護財政監督權威，是江蘇財政監督約談的一大特色，具體而言，主要體現為以下四個關鍵要素。一是約談條件。《辦法》規定，涉及以下情況的可能被約談：在財政監督檢查中，連續出現同類較大違法違規問題；違法違規行為反映出單位存在制度缺失、疏于管理等問題，容易再次出現類似行為；在規定時間內無正當理由不執行財政處理處罰決定，經催辦仍無結果；來信來訪反映的內容社會影響大，經查證屬實；阻礙、拒絕接受財政監督或拒絕、拖延提供有關資料。二是約談對象。省財政廳摒棄“監督就是檢查”的傳統思維，堅持財政“大監督”機制和“以查促管”理念，追求約談成效最大化，不僅將約談作為財政監督的方式，更是作為財政監督促進財政財務管理的一次機會。約談既可以由財政廳專職監督機構召集，也可以由業務處室召集，通常分管廳領導親自參加，被檢查單位負責人和相關人員以及涉及的相關主管部門負責人參加。三是約談方式。根據《辦法》，約談以召開談話會或邀約談話的方式進行，根據所涉問題的性質和內容，可以個別約談，也可以對與監督事項有關的多個單位或個人進行集體約談。約談通過面對面的溝通交流，闡明政策依據，指出存在問題，聽取解釋說明，深入研究問題，提出落實要求。四是約談效力。約談不是執法，本質上屬于監督與被監督雙方的一種溝通方式，不具有強制力。因此，可能存在個別單位拒不參加約談，或約談后仍不落實整改要求的情況。針對此類情況，《辦法》規定“被約談人無正當理由拒不參加約談的，省財政廳將其所在單位列為財政監督重點對象，并可采取暫停撥付經費等必要的措施”，“被約談人在約談后，對檢查結果仍不執行或執行不到位的，根據有關規定發出催辦通知或申請強制執行”。

二、完善財政監督約談制度的幾點思考

實踐表明，約談是創新財政監督方式的有益嘗試，不僅能督促被監督對象自覺遵守財經法規，也為財政監督檢查成果促進財政管理提供了較為直接的渠道，使財政管理工作取得了事半功倍的效果。為進一步發揮約談的積極作用，今后還要從以下方面進一步完善約談制度。

一是完善約談程序保障機制。現行《辦法》主要是站在財政部門內部管理的角度規定了約談的程序，對于如何保障約談對象的正當權利還不夠充分。因此，不僅要進一步完善約談制度的程序事項，更要明確約談對象的權利保障，對約談對象的發表意見權、選擇權、申請回避權等合法權益作出規定，確保約談制度在合法的前提下正確地構建與運行，只有規范好約談雙方的權利義務，才能更好地實現約談目標。

二是完善約談效力實現機制。通過建立約談效力實現保障機制，實現約談不僅管一時，更要管長遠。首先要通過制度確立財政部門作為約談機關對約談對象的指導和幫助義務；其次要完善懲戒條款，對無正當理由拒絕約談或不履行約談結果的，明確規定其應當承擔的相應責任；再次要建立對約談結果的跟蹤回訪機制，及時掌握約談結果落實情況，對履行落實不力的，采取必要的手段予以督促。

三是建立約談對象權利救濟機制。財政監督約談作為由財政部門主導的一項行政行為，涉及約談對象的權利義務，基于建設法治政府、限制行政權力的理念，有必要建立約談對象權利救濟機制，對財政部門因濫用職權隨意約談、超越法定職權約談、違反法定程序約談等行為而侵害到約談對象權利的，明確救濟途徑，督促財政部門依法、合規地開展約談工作。■