中小企業財務管理創新途徑分析

魏麗芳　胡帥

【摘要】本文通過對中小企業財務管理進行分析，說明進行財務管理創新的必要性，并著重探討了中小企業財務管理的創新途徑，最后總結了財務管理創新的價值和創新過程中應注意的問題。本文認為，中小企業財務管理創新是符合財務管理發展趨勢以及現代企業發展要求的，從財務管理的各個角度進行創新，是發揮財務管理內部控制職能的根本方法，希望此文能夠為中小企業財務管理工作的發展提供幫助和建議。

【關鍵詞】中小企業 財務管理 創新途徑

一、中小企業財務管理概述

（一）中小企業財務管理的現狀

在我國，中小企業多是由個人或家族創辦，或者是在企業經營模式改革期間由多人籌資購買下來小型企業。因此，中小企業的財務管理方法較國有大型企業和合資企業完全不同，后者因為規模龐大且具有雄厚的經濟實力，因此財務管理多聘任專職人員，采用的管理方法和管理模式以科學管理為主；中小企業的財務管理則重點在于管錢，確定企業資金牢牢把持在企業所有者手里，因此財務管理人員與企業管理者的角色重合，管理方法和管理模式都是以企業需要為出發點的，即便以科學財務管理為依據，管理思想也始終脫不開企業經營者的個人利益的實現。在這種情況下，中小企業的財務管理在企業管理和企業發展中的作用大大削弱，財務管理自身的發展前景也不符合企業發展的需要。

（二）中小企業財務管理面臨的挑戰

中小企業財務管理自身發展不足，使得財務管理面臨著更多的挑戰。來自企業發展外部環境的挑戰包括市場經濟環境的變化使得企業擁有更多發展的機遇，同時也面臨更多發展難題，如外企與國內企業合作的空間增大、企業對外貿易的渠道拓寬等。但中小企業財務管理必須通過自身的財務信息為企業提供發展建議，如何使財務信息符合企業外部環境發展需要，是財務管理面臨的挑戰之一；另外，來自企業內部環境的挑戰，也使得財務管理不得不重新審視自身在企業中的位置和作用。在知識經濟時代，優秀的員工擁有更多的工作機會，而員工入職所謀求的發展也不僅限于金錢形式的勞動報酬，因此，員工對企業的忠誠度成為企業內部控制過程中的難題，財務管理如何規避由于員工變動造成的人力資源成本風險，也成為管理過程中必須注意的問題。

（三）中小企業財務管理中的問題

中小企業財務管理現狀并不能完全滿足企業發展的要求，而且財務管理還面臨著來自企業外部環境和內部環境的挑戰，這些財務管理發展困境實際上都是由于中小企業財務管理本身的問題造成的。首先，中小企業的財務資料并不完整，賬本不能完全反映企業發展的狀況，管理者將重點都放在企業生產上，淡薄的財務意識使得財務管理工作始終不能走上科學管理的道路；其次，中小企業的融資情況一直處于比較低的水平，企業資金本身不雄厚，企業管理者沒有進行科學財務管理的基礎；再次，中小企業內部控制制度存在缺陷，從財務管理工作人員的職業能力、到財務管理的制度和方法上都存在不足，使得財務管理漏洞頻出。

綜上，財務管理是針對企業運營過程中的資金進行的一系列管理行為，企業財務管理的根本目的是通過對企業資金進行管理，實現以資金為紐帶的企業各項事務的管控，因此說，財務管理是企業內部控制中重要的組成部分。對于中小企業來說，財務管理不僅關系到企業資金應用的基本情況以及企業盈利的狀況，還關系到企業內部控制的效力以及企業未來發展的可能性，因此，對中小企業財務管理進行探究，成為目前我國管理學研究領域的熱點之一。許多研究者都曾對中小企業財務管理進行管理問題與管理方法的探索，但是，隨著市場經濟環境的變化以及中小企業自身的發展，傳統的發現財務管理問題并進行改革的財務管理發展方式，使中小企業的財務管理始終處于從問題入手進行發展的狀況，這是治標不治本的，并不符合目前中小企業發展愿望以及財務管理的發展趨勢。先于企業的發展而采取管理策略是目前企業管理活動的發展趨勢，對于中小企業，要使財務管理真正成為中小企業在新經濟時代發展的助力，使財務管理徹底發揮其內部控制的職能，企業就必須進行財務管理創新。

二、創新中小企業財務管理的途徑

（一）加強財務資料管理，進行財務管理基礎創新

無論是中小企業還是夠有大型企業、外資獨資或合資企業，各類企業進行財務管理的基礎都是財務資料。因此，企業應該加強對財務資料的管理，以此創新財務管理的基礎，保證財務管理活動始終高校。財務管理資料指的是那些能夠運用到財務管理活動中的檔案文書和文件，這些資料來源于財務工作的各個方面，例如財務工作人員自身的工作結果、企業個部門上報的資金支取和收入報表、企業員工流動的成本費用支出等。這些財務資料通常由檔案部門管理，大多數企業財務部門應用到的資料范圍比較狹窄，僅限于賬面上的會計工作，這使得財務管理的能動性相對較弱。建議企業從以下兩個角度進行創新，首先，使企業檔案管理部門對財務檔案進行特別的分類，并提前與會計核算時間提交到財務部門，使這些資料成為企業財務工作分析的基礎，從而提高財務管理工作的作用范圍；其次，將中小企業的財務資料管理信息化，建立財務資料數據庫，使數據庫資源直接參與財務管理，可以有效的改善中小企業財務資料的管理模式，優化其管理手段，從而提高其管理水平。加強財務資料管理對于提高企業的自我評估、融投資水平、企業預算與規劃等管理水平具有重要意義，也是中小企業財務管理進一步發展的基礎。

（二）建立財務管理論壇，革新財務管理思想

財務管理思想是指導企業財務管理工作的核心，財務管理思想指明了財務管理的方向，也決定了財務管理的細節。因此，對中小企業財務管理進行創新，就必須先使財務管理思想革新。中小企業的財務管理思想落后，是由于中小企業對財務管理工作的實際意義把握不準造成的。對于企業管理層來說，財務管理被認為是企業管理中的重點，因此不能被賦予他人，可管理者還要求每個員工站在企業的角度去履行與財務管理有關的職責，如按時上報部門業績、進行綠色辦公節約企業資源和能源等；對于企業員工來說，財務管理被認為是管理層的責任，與普通員工無關，很多員工并不了解企業的財務管理制度，不理解財務周轉的周期性，在必要的資金審批時間過長時還會新生抱怨，這樣的思想造成了財務管理思想的落后。因此，企業有必要對財務管理工作進行深刻的分析，明確財務管理工作對企業整體發展、對企業員工發展的重要作用，通過帶領企業全員進行財務管理制度學習、創建企業內部財務管理論壇并使員工進行廣泛交流的形式，使員工與企業管理者之間的財務管理思想趨同；另外，企業領導者和財務管理工作人員還應該積極主動地參與各地財務管理論壇和管理工作發展會議，在會議中學習其他企業先進的財務管理思想和財務管理方法，以促進本企業財務管理思想的發展。

（三）積極拓展融資方式，使財務管理內容有所創新

中小企業財務管理停滯不前的根本原因，在于企業財力不足，在“無錢可管”的情況下，大多數企業都認為科學的財務管理辦法對于企業發展來說是沒有必要的。因此，有必要對企業財務管理的內容進行創新，即將財務管理的重點從管手中的錢轉到實現企業盈利的方向，使企業財務管理的范圍擴大，以促進企業財務管理活動不斷發展，積極拓展融資方式，則是實現這一目的的可行方法。大多數中小企業所采用的投資方式都是使用大量的資金在短時間內獲得高額的利潤，以迅速提高企業的資金占有量。但是，利潤越高的投資方式，其風險也就越大，這也是很多中小企業因投資失敗導致企業財務困難的原因之一。因此，中小企業應該選擇多樣化、收益穩定、收益周期較長的投資方式，或者將資金分散開來，用于多次短期高額效益投資，以保證企業資金回籠快、收益穩定。除此之外，中小企業還應該對企業自身的優勢加以有效利用，企業在行業內的信用度、企業員工對企業的依附感和忠誠度，都可以作為融資的優勢，企業可以聯合行業內多家中小企業，共同確定融資方向，通過匯集大宗資金，加入大型的、相對風險較低的債券融資；或者采用分散股權的方式，在企業職工內部形成自我發展式的融資，將企業的利益分配方式轉換為融資方式。這兩種方法都能夠有效擴大企業融資范圍，使企業流動資金的利用率更高，以保證企業流動資金的穩定發展。

（四）提高財務員工技能，使財務管理結果有所創新

財務管理從表面上來看是對錢的管理，但實際上，實施管理措施的是企業員工，財務管理的結果也是由財務部門管理者和員工通過財務報表展現出來的。因此，要創新財務管理，使財務管理對企業發展的積極作用展現出來，就必須創新財務管理結果，使財務管理能夠從各個角度對企業管理的狀況進行描述。要做到這一點，就必須提高財務工作人員的職業技能，只有這些員工的職業既能提高了，財務管理的數字才能表達出更多管理結果。首先，中小企業應針對目前財務管理發展的趨勢，聘用專業的財務人員，來管理單位的財務工作，以便在單位實現人本管理和科學管理；另外，應針對現有的財務工作人員進行財務知識的培訓，做好財務人員的繼續教育工作，使他們能夠合理使用先進的財務核算工具和核算方法。同時，要提高企業領導的財務管理水平，對財務人員進行培訓的時候，領導也要參加，豐富他們的財務知識，才會明白財務管理雖然不能創造利潤，但可以協助管理，是企業內部管理的重要組成部分。中小企業財務管理工作人員職業技能的整體提高，將使企業的財務管理工作取得大幅度的進步。

（五）進行財務監督反饋，促進財務管理制度改革

財務管理制度是財務管理活動的準則，是財務管理思想的表現形式，也是財務管理方法實施的出發點。對中小企業的財務管理進行創新，應以財務管理制度的改革為結點，使財務管理的新局面呈現在管理制度中，確保財務管理創新策略能夠被妥善執行。對財務管理制度進行創新，要以財務監督和反饋為基礎，對會計制度進行改善，建設企業財務管理監督機制是十分必要的。首先，企業應該加強對會計工作人員的業務檢查，會計工作符合國家基本的會計制度，并且符合企業財務管理要求，即實現會計工作人員的財、權分離，使會計工作成為企業的服務型工作，而不是權力型工作；另外，中小企業應賦予普通員工對財務管理的監督責任，使普通員工能夠通過直接的渠道對企業財務管理中的不恰當進行反饋，而無需通過層層的上級文書提交，這種形式更容易使企業管理者發現財務管理問題，保證財務管理工作的合理性。這些嚴密的內部監督和審計行為，能夠使企業管理者快速發現財務管理中存在的問題、發現財務管理創新對企業財務管理整體面貌的改進作用，在這基礎上進行的企業財務管理制度改革才能夠真正起到約束財務管理行為、展現財務管理效力的作用。

三、創新財務管理對中小企業發展的意義

（一）提高企業競爭力

財務管理的工作重點在于企業的資產管理，高效的財務管理結果表現在企業的資金利用合理、企業內部資源分配合理、企業資金運轉流暢等方面。成功的企業財務管理將使企業的利潤率達到最大，在不斷提高利潤的情況下，企業本身的資本會更加雄厚。一切財務管理創新的結果都直接指向企業資金的高效利用以及企業的盈利，因此，財務管理創新一旦成功，企業在同行業的競爭力也不會不斷提升。

（二）提高企業管理效力

財務管理作為企業內部管理的途徑之一，其本身的發展將直接影響到企業管理的效力。財務資料管理的創新使財務管理作用更全面、財務管理思想的創新使財務管理責任擴大到每個員工身上、財務管理內容的創新使企業盈利、財務管理結果的創新和財務管理制度改革使財務管理的作用擴大。如果財務管理創新行之有效，那么企業管理也會因此得到發展，員工對企業的責任感更強、企業管理的目標更明確，企業管理的效力也會有所提升。

（三）有效規避風險

創新財務管理對中小企業發展的深層意義在于，財務管理范圍越廣、管理方法越科學，財務工作人員能夠獲得的財務資料越豐富，財務數據就越科學。科學的財務數據對企業發展能夠做出全面的描述，遠比傳統財務管理在賬目上的資金狀況能顯示出來的內容多。企業領導者對企業發展的了解也因此更加透徹，企業面臨的風險也直接體現在財務報表中，能夠幫助企業領導者采取措施規避風險，進一步完善企業發展規劃。

四、進行中小企業財務管理途徑創新時需要注意的問題

（一）創新方法要符合企業實際

中小企業財務管理創新的根本目的是要使財務管理的內部控制能力得以完全發揮，使財務管理朝向科學管理方向發展，使財務管理能夠促進企業發展。因此，無論使用何種辦法實現企業財務管理的創新，財務管理的方法都應該以企業經營的實際相符合。以企業融資為例，如果企業處于危急時刻，那么財務管理創新首先需要考慮的是使用怎樣的融資方法幫助企業走出困局，而不是一味強調財務管理思想的改進和財務管理制度的建立。

（二）注意在創新過程中使用先進技術

中小企業財務管理創新的背景是新經濟時代的到來，新經濟時代所獨有的資本知識化、交易虛擬化和企業活動個性化等特點，都是介由信息技術實現的。因此，在中小企業財務管理的創新過程中要始終注意對先進技術進行利用，其中不僅包括了先進的財務管理軟件和會計核算方法，還包括了對企業資產進行核對的先進方法和先進思想等。財務管理技術的應用對財務管理作用的展現具有重要的影響，企業財務管理創新只有在管理技術的合理應用情況下，才能真正發揮作用。

（三）注意不斷總結創新經驗

中小企業財務管理創新是企業發展的必然要求，而在企業不斷發展的過程中，財務管理創新也并不是一成不變的，今天的創新在明天可能就成為陳舊的管理策略，因此，財務管理創新途徑并不是單一的，應該隨著企業的發展不斷改進。企業管理者和企業領導應該不斷注意總結財務管理創新的經驗，通過發現財務管理中的問題并結合企業發展戰略，去判定財務管理創新的方向，評價財務管理創新的價值。基于經驗總結的財務管理創新是具有活力的，是與企業未來發展要求相符合，是能夠滿足企業需要的，只有這樣的財務管理創新，才是符合財務管理的科學發展趨勢的。

五、結語

綜上所述，中小企業的財務管理是中小企業蓬勃發展的關鍵，是中小企業內部控制科學化的途徑，而對中小企業財務管理進行創新，則是解決目前財務管理問題、使中小企業財務管理走出困境的根本方法。對財務管理進行創新需要從財務管理思想、財務管理人員的職業能力、財務管理環境以及管理制度和方法等多個角度實施。中小企業財務管理創新的直接結果是企業競爭力的提升以及企業管理效力的提高，另外，財務管理創新對企業經營中的風險規避也有幫助作用。在財務管理創新的過程中，中小企業應始終注意從企業實際出發，以信息技術為依托并不斷調整創新途徑，只有這樣，中小企業財務管理的創新才能真正成為企業發展的推進器。

參考文獻

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