關于企業銀行項目借款的探討

劉俊杰

摘 要：銀行項目借款是促進企業技術升級與擴大生產的重要融資形式，對于企業的資本運營活動至關重要。本文分析了企業在取得銀行項目借款過程中應當注意的問題，并對企業如何使用銀行項目借款和如何開展項目借款會計核算進行了探討。

關鍵詞：企業；銀行項目借款；融資

銀行項目借款是幫助企業實現流動資金周轉的重要途徑，對企業技術升級與改造、固定資產構建等大額投資活動意義重大。目前銀行項目借款形式眾多，如流動資金貸款、單位定期存單質押貸款、固定資產貸款、信用貸款以及擔保貸款等，企業明確如何申請、使用銀行貸款，將有助于減少申請借款的阻力，順利實現融資，從而緩解企業的資金壓力，推動經營活動的順利開展。

一、企業銀行項目借款應注意的問題

確定借款項目是企業申請銀行借款的重要前提，企業應當選取未來預期收入穩定的投資項目作為借款項目，以便提高銀行項目借款的申請成功率。此外，企業還應注意以下問題：

1.借款銀行的選擇

企業在選擇借款銀行時，必須考慮借款成本、借款種類以及借款條件等重要因素。當前我國可供企業選擇的借款銀行主要是外資銀行以及各個股份制銀行，企業在選擇借款銀行時，應當首先考慮銀行的穩定性，選擇資本雄厚、定期存款比重大以及存款水平波動小的銀行，這樣可以確保企業的借款中途不會發生變故。另外，當前一些大銀行都設有多個貸款部門，分別處理不同類型、不同行業的貸款，而且其貸款品種多樣，可以滿足大多數企業的貸款需求。企業應當更多地與這些擁有豐富的專業化貸款經驗的銀行合作，以便從中獲益。

2.借款期限和利率的確定

銀行借貸利率受經濟形勢的影響較大，例如2008年受到金融危機的影響，國內銀行曾5次下調存貸款利率。鑒于此，企業在申請銀行項目借款時應事先對經濟形勢進行分析，以便節約資金成本，降低財務風險。即一方面要確定合理的借款期限，依據投資項目資金使用的進度、項目投產后的收益率以及企業自有資金情況制定不同期限的借款計劃，并對借入資金進行合理配置。與此同時，還要尋求最優惠的借款利率，主動與銀行展開商談，要求銀行在政策允許的情況下給予企業最優惠的貸款利率，適當延長借款利息的結算期，以此來降低自身的資金成本。

二、企業使用銀行借款的規范操作

企業在使用銀行借款的過程中應注意操作規范，做到合理配置、使用借款，盡量避免因操作不當造成的財務風險，尤其要做到以下幾點：

1.銀行專項借款的規范使用

企業要嚴格按照借款合同的要求使用銀行借款，將資金用于借款合同指定的投資項目，而不能隨便挪用于其它無關項目。此外，企業還應當按時向銀行匯報投資項目的開展進度與投資項目資本金的到位情況，贏得銀行的信任，以便順利獲得全部借款。例如，國內某中外合資企業在2004至2013年間多次向某銀行申請項目借款，并將借款資金全部按約用于專項投資項目，這樣不僅在金融系統中樹立了良好的形象，也為以后能夠在資本市場持續融資夯實了基礎。

2.銀行中長期貸款的規范使用

借款銀行對申請中長期貸款的企業有著詳細規定，要求企業項目的資本金按照規定比例要與同項目銀行借款同步到位或者先于銀行借款到位。因此，倘若企業在項目的建設期出現自有資金不足的情況，應及時向符合政策要求的銀行申請軟貸款，以便緩解項目資本金緊張的問題。

三、企業銀行項目借款的會計核算

企業向銀行申請借款，需要明確項目借款的會計準則，準確計量、及時結算借款利息，力求實現銀企互利共贏，為今后在資本市場的順利運作打下基礎。為此，企業要從以下兩個方面入手做好會計核算事務：

1.明確借款費用會計準則

借款費用是指企業借入資金之后所產生的利息以及其它費用。國家在2001年發布的《企業會計準則——借款費用》規定，企業借款費用如果符合資本化條件的資產生產或購建的，需將其資本化并計入資產成本；對于其它的借款費用，則根據其發生額計入當期損益。企業只有明確銀行借款費用會計核算準則，才能夠合理地計量和確認借款費用，避免一些不必要的費用糾紛。

2.按約結算銀行借款利息

企業要按照借款合同的規定按時結算借款利息，在金融系統中樹立良好的信譽，避免留下不良信譽記錄，影響企業形象。因此，企業要按約在結息日之前將足額資金存入指定帳戶，保證銀行能夠在結息日順利劃取資金。另外，企業還要嚴格按照合同條款計算當期利息，避免與銀行在結息資金計算方面出現偏差，而且在資金劃轉過程中一旦出現問題，企業要及時與借款銀行進行溝通，避免留下不良記錄，影響日后借款申請。例如，我司為了滿足因產能規模擴大而產生的電力及蒸汽缺口，計劃建設生物質能循環流化床鍋爐，工程是符合國家環保節能的產業政策。為此向當地××銀行申請3億元長期項目貸款，以公司漿紙銷售回款及新增利潤或綜合籌措資金償付借款本金與利息，擔保方面以項目形成的未來資產提供抵押擔保，由于我司與銀行長期合作并建立了良好信譽，因此很順利獲得銀行貸款支持。

四、總結

總而言之，銀行項目借款對于企業的經營活動有著至關重要的作用，因此企業要熟悉申請銀行借款應當注意的問題，合理地配置和使用借款資金，按照借款合同的要求及時繳納借款費用，努力實現銀企雙方的互惠共贏，為企業的持續發展提供充足的資金保障。然而，在復雜的經濟環境下，企業也要謹防因投資項目運營不佳、營運資金周轉不靈等情況造成的財務風險，加強對銀行項目借款風險的管控，盡快制定銀行項目借款風險管控策略，以便降低財務風險和經營風險，確保各項生產經營活動的順利開展。

參考文獻：

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