淺析企業稅收籌劃與風險管理

池伊雷

摘 要：我國的市場經濟作為國民經濟中不可或缺的部分，近年來發展飛速，企業數量與日俱增，規模不斷壯大，在充滿機遇的今天這些企業同時也面臨著新的挑戰。要想在日益激烈的行業競爭中脫穎而出，在市場經濟中占據有利地位，與國際接軌，企業就必須減輕成本，合理利用資金流，適應日趨復雜的經營、理財、分配活動，以降低企業的經營風險。所以對企業來講，要想獲得更高的經濟效益就必須從稅負出發，重視稅收籌劃的發展和建設，進行專業的稅收籌劃綜合分析，充分了解各項稅收優惠政策，獲得最大的節稅效益，在規避經營風險的同時使企業獲得最大的經濟效益。

關鍵詞：企業；稅收籌劃；管理

稅收籌劃又稱納稅籌劃，即企業可以利用各項政策法規在法律允許的情況下，做好資金的合理規劃，減少稅收或是推遲納稅時點，使企業的財務資源得到最優化配置。在進行稅收籌劃的時候要注重企業資金的整體性，從大局和整體出發，來制定完善合理的稅收計劃。同時稅收籌劃還有一個重要的特性，就是事前籌劃，即企業要在納稅義務還沒有發生之前就進行專業的分析、設計、規劃，否則，在納稅義務發生之后才意識到稅收籌劃的重要性也就無事于補了。目前，我國對稅收籌劃的認識程度還較為淺薄，仍處于起步階段，在新的經濟形勢下，如何針對企業自身的經營特點，在不違背稅收法律法規的前提下，安排納稅籌劃，減輕企業的稅負情況，提高企業在繳納稅收后的利潤，為企業健康發展謀取足夠的條件，應當引起足夠的重視。

一、企業進行稅收籌劃的重要性分析

降低企業的稅收壓力。企業的最終目標是追求經濟效益最大化，而要使得經濟效益最大化就需要通過減少經營成本或是提高營業收入。而稅收作為經營成本中較為重要的一部分，是可以通過合法手段來減輕稅收負擔，也就產生了納稅籌劃。也就是說納稅籌劃產生的根本性原因是納稅人追求減輕稅收負擔的結果。納稅籌劃是一種合法性的避稅行為，企業可以根據自身經營特點選擇合適的政策法規，例如對于小型微利企業的企業所得稅繳納就存在一定的優惠政策，如果不進行納稅籌劃，就會無法享受到這些優惠。因此，做好稅收籌劃，有利于降低企業在總成本的花費，達到經濟效率最大化。

使企業獲得較多時間價值。由于社會經濟的發展和社會資本的變動，資金價值也存在著相應的變動，其時間價值的重要性日漸顯現。今天的錢可能在明天就會貶值，納稅數額根據時間不同勢必會發生變化，其價值也會不斷改變。所以，企業通過一定籌劃推遲納稅義務的發生時間能夠為企業資金的使用贏得時間，等于是增加了企業短期內的現金流量，等同于得到了一筆無息貸款，使得企業在一定時期內具有更多的現金流量增加企業的資金投資。

降低企業的經營風險。企業的涉稅風險在于企業稅基稅目繁多，不同稅種納稅義務發生時間不同，需要及時申報分開繳費，納稅不及時就會給企業產生額外的費用風險。一旦出現，就會給企業的資金造成浪費，避免不必要的經濟損失，甚至是影響企業的形象和信譽。因此，企業為了避免納稅風險，就要做好稅收籌劃，了解企業的賬目情況，提高企業資金的利用效率，減少不必要的資金浪費和稅收風險，幫助企業健康發展。

二、對企業稅收籌劃風險管理存在的問題分析

1.納稅籌劃風險管理意識偏低

納稅籌劃工作無法順利展開的根本原因就是企業對納稅籌劃風險管理意識的淡薄。普遍表現為企業只注重看得見的經濟效益，而忽視了成本方面的籌劃。又或者是企業高層只注重每月報表上的各類數據的趨勢，卻忽略了對企業會計人員及財務人員對各類稅申報及處理方法的有效監督，間接使得財務人員對于稅收籌劃的不重視。顯然，任何一項工作在沒有企業高層重視及有效監督下，是無法順利達到預期效果的，長此以往只會阻礙企業的發展。

2.納稅籌劃人員整體素質不高

納稅籌劃人員整體素質不高是納稅籌劃風險管理中所存在的較為明顯的問題。稅收籌劃是一項技術性和專業性要求很高的工作，具有較高的操作風險，如果操作不當就很容易觸及法律，不僅不能夠為企業節省下資金，還有可能使企業面臨巨額罰款，嚴重影響企業的經濟利益。由于我國稅收籌劃的發展還只是剛剛起步階段，大部分企業沒有意識到專業性稅收籌劃的重要性，為了節省資金，由會計人員進行稅收籌劃和納稅申報工作。這些并不專業的會計人員因為對稅收法規法律掌握不熟悉，很難為企業規劃出最合理的籌劃方式，很容易出現違背籌劃初衷的情況。

3.與稅務機關的關系緊張

我國的稅收法律體系還不夠完善，因此稅務籌劃的界定是由稅務機關決定的。企業的很多納稅籌劃是在法律邊界的條件下運作的，因此，和稅務機關的關系也就顯得極為重要了。納稅籌劃方案只有獲得了稅務機關人員的認可，那么這個方案才是成功的。但目前，大多數企業與稅務機關的關系并不和諧，這對企業的發展來說是極為不利的。

4.企業的發展戰略前景與稅收籌劃之間的協調

企業在實施稅收籌劃時不能單方面的從減輕稅負的角度考慮，應當綜合考慮企業的長遠發展戰略前景，畢竟稅收只是其中很小的一個部分。企業整體利益的決定因素包含很多方面，因此稅收負擔的多少不能夠完全衡量企業的整體利益。企業的發展前景更多的是取決于企業的產品質量、企業管理能力以及企業的人力資源管理等因素，因此企業的稅收籌劃技術應當兼顧影響企業發展前景的各種因素，使這些因素可以發揮更大的效果，使得企業的整體利益達到最大化。

三、對加強企業稅收籌劃風險管理的有效策略探究

對企業來說，如何正確認識稅收籌劃的意義，積極學習稅收籌劃理論，進行稅收籌劃風險管理，是企業面臨的一個重要課題。針對目前企業納稅籌劃風險管理所存在的問題，采取有效強化措施便顯得極為重要，具體措施如下：

1.從根本上提高納稅籌劃風險管理意識

企業領導首先應當對納稅籌劃風險管理給予高度的重視，提高納稅籌劃風險管理意識，在稅收籌劃過程中對納稅籌劃人員進行指導與監督，保證納稅籌劃工作的順利進行。同時，要保證納稅工作依法進行，不逾越國家法律的范疇，嚴格遵守相關的政策法規，保證稅收籌劃的合理性和正確性，并堅決抵制和反對所有的偷稅、漏稅行為。并且，企業領導對納稅籌劃要系統全面的分析，選擇出最適合企業的方案，以達到增加企業經濟效益的目的。

2.提高納稅人員的整體素質

稅收籌劃的成功與否在很大程度上取決于稅務人員的綜合素質。企業應考慮聘請專業的稅務籌劃專家為企業稅務籌劃制定方案或者是對現有的稅收籌劃人員進行相應的培訓，保證稅務人員對相關的籌劃技巧進行全面掌握，提升自身的業務能力并更加深入地了解稅務籌劃方案，為企業量身打造合適的籌劃方案，并達到預期的效果，給企業帶來是實際的經濟效益。

3.處理好與稅務機關的關系

企業對加強稅務機關的聯系是非常有必要的，一個稅收籌劃方案的成功與否與稅務機關的態度是密切聯系的。各個地區稅務機關的征管方式不同，企業應當需要充分了解當地稅務

機關的征管特點及具體要求，有了深入的了解之后在進行納稅籌劃及納稅申報等工作。

4.堅持經濟原則，加強風險防范

企業在制定稅收籌劃方案時，要考慮未來經濟發展趨勢，注重把握頻繁變化的稅收政策，衡量局部利益與整體利益的關系，針對企業的長遠發展進行規劃，不斷調整比較稅收籌劃方案，以獲得最優的稅收籌劃方案。

四、結語

稅收籌劃是企業實現財務目標的重要手段，是納稅人的基本權利。在日益競爭的市場下，如何處理好稅收籌劃與風險管理的關系，是增強企業競爭力的有效途徑。

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