從內審角度加強醫院可收費耗材的收支管理

成吉蘭

內審工作是市場經濟發展的客觀要求，是建立健全醫院管理體制和約束機制的重要環節，也是保障醫院改革與發展不斷深入的有力措施。為了適應時代發展的需要，醫院內部審計部門應充分發揮對醫院更為熟悉和深入了解的優勢，履行監督和服務職能，在加強設備投資效益審計、科室經濟管理審計、基建投資項目審計等多角度控制的同時，加強醫療收費價格審計，尤其是可收費耗材的內控管理，避免不必要的醫患糾紛，提升醫院服務質量，在醫院作為一個為大眾服務的“窗口”行業，顯得尤為重要!現就配合醫院軟件工程師完成耗材窗口的收費管理談點工作體會。

1 設立耗材窗口

1．1 設立耗材窗口的目的 (1)為了實現按成本加價收費衛生材料的數量化管理，防止收費差錯、避免不必要的醫患糾紛;(2)便于科室成本核算及歸集(不同科室間交叉使用耗材的收支);(3)有效利用空間資源和實物資源，實現資源共享，減少科室庫存占用空間，減輕各病區護士長工作負擔。

1．2 設立耗材窗口的前期準備工作

1．2．1 確認醫院現有按成本加價收費的特殊醫用衛生材料的目錄。

1．2．2 對實行收費管理衛生材料目錄的收費序號與采購序號進行專項匹配。同一采購序號不得與兩個以上收費序號匹配，但同一收費序號的目錄可有不同的采購序號。(1)同一品種多規格同價格的申報價相同，申報序號一個，但采購序號不一樣，如克氏針、可吸收縫合線。(2)品種規格及價格不變，但產地或供應商發生變化，采購序號發生變化，而申報序號未變。

為了防止收費系統耗材的采購序號與收費序號對應匹配混亂，影響臨床收費，要求供應商所開具的衛生材料發票內容規范，品名、規格、產地等信息與實物相吻合。對新增品種應及時辦理入庫驗收及HIS錄入手續，產生相應采購序號;HIS入庫手續辦完后及時報送財務部門申報價格，同時發票復件上標注采購序號，保證序號的準確匹配。收費管理員在新增或變更的衛生材料價格申報后，及時對采購序號與收費序號進行匹配。新增申報收費的衛生材料，其名稱、價格、查詢碼等信息要素及時通知各使用科室或護理管理部門。在耗材窗口軟件的運行過程中，物價管理員定期對耗材錄入菜單第2年無采購及收費記錄的衛生材料目錄拼音查詢碼進行屏蔽處理。

2 數量化管理衛生材料目錄范圍

將按成本加價收費的特殊醫用衛生材料列入數量化管理目錄。

3 數量化管理的運行模式

3．1 設立全院性的耗材窗口(視同藥房藥品管理模式) 各病區通過醫囑錄入方式向耗材窗口發出請領通知，耗材窗口根據醫囑信息確認發放，并打印各病區材料消耗處方匯總表，實行下收下送。

3．2 設立病區二級庫

3．2．1 各病區可根據自己科室的特性、對消耗量大、使用頻繁的耗材設立模擬二級倉庫管理模式，從科室領用到收費記賬實行數量化統計管理。

3．2．2 各病區可通過HIS的“高值耗材申請領用和提交”菜單向倉庫發出請領通知，倉庫在HIS確認發貨后自動增加領用科室二級庫的賬面結存數量，醫囑錄入記賬后自動減少二級庫存賬面數量。

3．2．3 各病區記賬錄入時按耗材錄入鍵，如二級庫有庫存記錄，自動從二級庫記賬并扣減庫存。如二級庫無庫存而耗材窗口有庫存，則自動提示從耗材窗口根據衛生材料規格型號等要素選擇記賬。

3．2．4 含有可收費材料的組合醫療收費項目在醫療項目錄入鍵功能菜單中選擇記賬，并自動扣減病區二級庫相應耗材數量。

3．2．5 二級庫賬面結存數量小于或等于0時HIS不能記賬。因此各病區在打開醫囑收費系統時會自動彈出“材料請領提示”界面，結合各病區設置的耗材最低庫存量值進行請領量的確定，并實行定期盤點核對制度。在“高值耗材盤點”菜單中錄入盤點數量后，各病區可收費耗材的盤盈盤虧的收支動態信息就能及時反饋給管理層。如有盤虧，通過“高值耗材病區報損”菜單履行相關審批手續，嚴格控制耗材的人為損耗，責任到人、到專業組。

4 加強耗材收支管理的內審工作

在全院HIS的“高值耗材操作”板塊的正常運行下，內審部門通過“查詢病區耗材申請記錄”“查詢病區材料消耗”“查詢病區領用存匯總”“病區盤盈盤虧匯總表”“查詢病區領用消耗匯總表”等耗材管理菜單及時掌控各病區、各品名的耗材消耗量、領用量、現存庫存量、盤盈盤虧量等收支動態信息，并進行跟蹤審計和分析，對抽查中發現的問題及時組織協調與溝通。

在當今可收費耗材資金流通量占比越來越大、醫院快速發展的新形式下，內審人員要牢固樹立以增加價值和提高運作效率為目標的內審新理念，在為臨床做好服務的同時，融控制于服務中，提高醫院的社會和經濟效益。