淺談醫院門診票據管理的風險與防范

孫藝梅

淺談醫院門診票據管理的風險與防范

孫藝梅①

文章針對如何加強門診票據管理，對票據使用過程中經常發生的風險點，提出了防范與控制措施。

門診收費 票據管理 風險點 控制

醫院門診收費及票據管理是醫院經營活動的重要環節，也是財務管理的重要組成部分。為強化醫院財務管理，防范經濟漏洞和資金安全隱患，筆者結合工作實際，探討醫院門診收費票據管理的風險點和防范與控制措施。

1 門診收費票據管理的風險點

1.1 制度不完善 監管不到位 門診掛號收費處為收費及票據管理的重要部門，若醫院不能有效監管，很容易發生經濟漏洞與安全隱患，嚴重時，會造成重大經濟損失。如：(1)由于醫院診療能力發展迅速，票據管理跟不上業務發展的需要，導致職責分工不明確，流程過于簡化，監管不到位；(2)對票據管理流程重要性認識不到位，財務管理制度中有關票據管理相關規定未能認真執行，安全意識懈怠；(3)管理手段落后，部分環節存在潛在管理漏洞，票據核銷人員發現問題，礙于情面不好意思得罪同事，不嚴格執行管理制度，將大事化小、小事化了。

1.2 門診收費人員職業道德素養不高 (1)新招聘人員多。門診收費人員大部分為近幾年新招聘人員，盡管學歷層次較前有所提高，但均屬于編外合同性質，部分人員缺乏相關法律規范和遵紀守法教育，工作不嚴謹，法制意識淡薄，給門診收費管理和票據管理埋下風險隱患。(2)職業素養較低。有少數年輕人缺少正確的人生觀、價值觀和世界觀，表現為工作不刻苦，對病人詢問沒有足夠的耐心，被投訴常有發生，不能嚴格執行票據管理的規章制度；極少數人員在工作中存在私吞收費收入的違法違規行為，把病人遺落在柜臺的發票做退票處理，退款退入自己的腰包。

1.3 門診收費人員業務能力不強 收費員大部分是會計專業畢業，雖經過專門的知識培訓，實際工作能力不強，主動服務意識不高，不注重自身業務技能的學習和提高，關注醫院的發展不夠。

1.4 票據管理及使用人員風險防范意識不強 很多醫院的財務人員、工作人員甚至領導都以為票據只是一張收、付款憑證，沒有實際用途。工作責任心不強，票據亂放，下班不妥善保管票據，使用不嚴謹，導致發生不明原因票據缺少、非正常退票等現象。

1.5 醫院信息系統存在管理漏洞 1所大型綜合性三級醫院，日門診量2 000人以上，醫院的收費系統與HIS、醫生工作站、藥房、各檢查部門相關聯，所以增加了各種收入核算與管理的難度，數據取得的渠道與時間不一致，如果信息系統設計不完善，會導致數據差異；信息科修改系統數據也缺少相關管理部門的制度約束和審核，存在管理漏洞。

2 控制門診收費票據管理風險點的措施

2.1 完善制度 明確職責 健全監督體系 首先，要建立完善相應的規章制度，包括《門診收費人員工作制度》《門診收費崗位職責》《門診退費制度》等。其次，醫院要設置專職票據管理崗位，明確其職責，加強票據使用過程的監督。第三，所有工作人員要嚴格執行相關規章制度。特別要加強對退票和票據核銷的管理。

2.1.1 規范退票程序，嚴格作廢管理[1]。醫院門診會有許多退費現象，但由于原因眾多，情況復雜，因此必須嚴格管理，執行下列規定。(1)HIS必須充分發揮優勢，已就診的掛號、已取藥、檢查、治療等票據必須在發生上述行為時通過系統核對，如確實需要退票首先要經過醫院相關職能部門解鎖開通，才可以辦理退票手續。(2)退票時必須提供完整的發票及核對聯，發票上必須有病人簽字確認。(3)如是收費員錯誤引起的退票，當事人須在發票上注明原因，并登記新發票的號碼；如是其他原因且有其他申請單的，退票時還需提供該申請單，退票后劃掉申請單上的收費章[2]。(4)在有效期外的退票經服務臺操作，并附上門診醫生所開單據，門診醫生簽字，門診部主任簽字。(5)收費處負責人每天審核當天所發生的每一筆退費，歸納整理退票單據，與“門診退費票據統計表”一同上繳財務科。

2.1.2 票據核銷管理。收費處負責人每天整理收費票據存根聯，按使用人員、日期分類；及時上繳財務科，票據管理員負責對票據實行專門的日常管理，確保醫院內部對發票保管、分發領用、票據號碼聯機的及時性、準確性，以及發票使用后及時歸檔核銷。

2.2 加強素質教育 提高會計人員職業道德 收費員是醫院票據使用的主體，使用有能力、素質高、遵紀守法的收費員是防止違規行為發生的前提，也是收費票據正確使用的根本。一般單位對會計從業人員職業道德教育不夠重視，認為這是學校和培訓機構的事。筆者認為，結合單位業務特點、個人工作崗位特點和風險，有針對性地加強職業道德教育和法律法規教育，嚴格規范操作，防止技術性錯誤的發生，培養會計人員依法從業、精益求精的工作作風。

2.3 加強收費人員業務能力的培訓 醫院收費員不同于一般單位的收費員，不僅需要具備會計基本知識，還需掌握計算機操作規程，更需要知曉基本的醫學知識，必須是一支高素質的收費人員隊伍。因此，對收費員的業務能力的培訓要注意：(1)對新入行的同志采取師傅帶教，熟悉收費代碼、藥品名稱、醫療服務項目及文明用語；對工作1年以上的同志，經常進行技術比武，評選優秀標兵，讓做得好的同志傳授經驗。(2)每年集中參加會計繼續教育，學習新的會計理念和內部控制制度。(3)定期邀請老師為收費員開展優化服務、提升服務，更好地為病員服務等服務理念培訓。

2.4 強化收費人員風險意識 建立安全管理考核機制 在票據管理中，要讓收費員明白票據與現金

同等重要，重點做好下列工作[3]：(1)收費人員清楚資金的歸屬，杜絕私存現金。(2)加強退費過程的管控，督促收費人員相互制約。(3)在票據保管和使用的過程中，不得隨意亂放，收費票據保管要設有專用倉庫(櫥柜)，分發后各人也必須放入安全防盜的櫥柜內，櫥柜必須保持清潔干燥，防止潮濕霉變。(4)收費處負責人每天巡視檢查，財務科不定期抽查。發現問題及時上報，涉及犯罪，絕不姑息。(5)將票據安全管理作為績效考核標準之一。

2.5 完善信息系統 加強收費票據的管理 為防止信息漏洞，對收費票據管理應及時提出新的要求[4]。在信息系統中建立稽核平臺，完善內部稽核制度。(1)在票據使用初始時就由財務科票據管理會計逐一登記，統一在HIS錄入每個收費人員的票據張數、票據號碼。(2)門診每位操作員使用的票據號碼必須與HIS中的號碼保持一致。避免手工管理時收費員之間存在相互借用票據、錯用票據情況，票據核銷不及時，專管員不能實時了解票據使用等現象。(3)門診收費負責人每天檢查當天所有票據存根，是否有跳號、空號，以及票據與HIS錯號、重復的現象。通過信息化稽核平臺管理，既提高票據管理質量，堵塞財務漏洞，又實時監督每位收費員票據使用情況，確保票據的正確使用和資金的安全。

1 魏育萍.淺談醫院門診收費財務風險與管理[J].科技風，2011，(10)：262.

2 彭倩，醫院門診收費財務工作管理探討[J].財務通訊，2010，(5)：159.

3 陳少波，王定奎，高海珍.試論新形勢下如何提高醫院門診部收費處人員的整體素質[J].經濟師，2013，(12)：156-158.

4 朱優紅，李培，王映暉，等.信息化環境下醫院門診收費接受內部控制制度[J].內部控制，2015，(1)：47-48.

·本文編校 李 敏·

2015-09-08)

①南通市中醫院財務科 南通市 226001