偏高的“五險一金”，如何改革

有專家認為，對“五險一金”的改革，需要很多與社保服務措施相配套的細則，涉及到利益調整的因素非常復雜，不是一個簡單的降低稅率標準的數字游戲，而是一個牽一發動全身的社會制度方面的調整。

8月30日，亞布力中國企業家論壇聯合清華大學民生經濟研究院發布《2015年中國企業家發展信心指數（上半年）》報告，稱近八成企業家認為“五險一金”的支出負擔過重且稅負過高。針對“五險一金”過高的費率，“這不是一個簡單的降低稅率標準的數字游戲，而是一個‘牽一發動全身的社會制度方面的調整。”財經評論員劉艷表示。

社保費率總體偏高

我國城鎮職工繳納的“五險一金”中，“五險”指的是養老、醫療、失業、工傷和生育保險，通常稱之為“社保”;“一金”是指住房公積金。

李建是河北某地一家中小企業的負責人，公司的員工不到10人。他在接受記者采訪時坦言，在當前市場行情不好的情況下，“五險一金”帶來的壓力更加明顯。

“現在用的多是臨時工，上一天班給一天的錢，年底再發點獎金，沒有交‘五險一金。這樣企業壓力小，員工到手的錢多，雙方都能接受。”李建說。

“不可否認，在目前我國經濟處于下行通道的時期，眾多企業本身已經肩負著相對較高的稅負負擔，同時還需長期扛著占工資比例較高的‘五險一金支出，確實疲憊。”中國社科院城市發展與社會研究所副研究員單菁菁表示，這甚至造成部分企業尤其是使用農民工占比較高的企業通過漏繳、少繳社保費用降低企業生產經營成本的現象頻現。

在去年12月舉行的十二屆全國人大常委會第十二次會議上，國務院副總理馬凱在回答委員詢問時表示，現在的養老保險繳費水平確實偏高，“五險一金”已占到工資總額的40%至50%，企業覺得負擔重。工資總額是指單位在一定時期內直接支付給全部職工的報酬總額，并非職工個人所得工資。

企業在多交錢的同時，員工到手的錢也在變少。

在今年全國兩會期間，全國人大代表張育彪就以深圳為例算了一筆賬：養老保險繳費比例為22%;醫療保險為8.7%;失業保險2%;工傷保險0.8%;住房公積金則為10%至40%之間，單位和個人各承擔一半，最低繳納10%;以上“五險一金”合計最低繳納比例約為43.5%。也就是說，企業給員工加薪100元，員工所得拿不到60元。

“目前我們國家各項社會保險的總費率超過40%，總體是偏高的。”今年1月23日，人社部有關人士在新聞發布會上表示。

這樣的繳費比例在全球也屬偏高。同樣關注這個問題的全國人大代表謝子龍通過調查了解到，在全球125個國家中，繳費比例超過40%的只有11個國家，除了中國，其他10個都是高福利的歐洲國家。

養老保險與公積金負擔感最重

劉艷在接受采訪時認為，人們對于“五險一金”負擔重的感受，除了繳費過高帶來的經濟壓力，更主要的是擔心將來的收益與當下的付出不對等。在“五險一金”中，養老保險與公積金帶來的這種負擔感最重。

人們對于養老保險負擔重的感受在于支付的過多。

復旦大學經濟學院教授、就業與社會保障中心研究員封進指出，我國企業社保繳費比占到工資總額的40%至50%，其中最高的繳費項目就是養老保險，占到20%。

封進介紹，1997年國務院26號文，規定企業統一建立社會統籌與個人賬戶相結合的養老保險制度。但由于此前我國沒有社保制度，企業和職工從未繳納過社保，所以當時的退休人員的社保賬戶成了“空賬”。為了有充足的財力贍養企業已退休的人員，填補財政“窟窿”，我國的養老保險就規定為20%這樣一個相對比較高的繳費比率。

“我國養老保險歷史欠賬問題沒有解決，已退休職工的養老金需要由在職職工負擔，而在職職工還要為自己的養老保險個人賬戶繳費。”上海財經大學公共政策與治理研究院副院長鄭春榮副教授也表示，欠賬問題是導致其費率居高不下的重要原因。

鄭春榮認為，導致養老保險費率過高的原因還有其他因素，包括：繳費基數不實，許多參保人實際工資遠高于繳費基數;中斷繳費的參保人數量較多，造成繳費人群的負擔較重;退休年齡較低;地方政府缺乏養老保險征繳的積極性，認為嚴格征繳會影響招商引資。

公積金最讓人詬病之處則是使用率低。

截至2014年年底，住房公積金已經覆蓋全國1.1億城鎮職工，總額超過7.03億元。在劉艷看來，與養老保險相比，公積金交的額度也不算低，但在使用率上，卻比醫療保險和養老保險差很多。人們對于公積金負擔重的感受，不是感覺錢不應該繳納，而是認為自己繳納之后不能享受到相應的回報。

劉艷指出，公積金使用率低，還有一個重要原因在于因為不能全國聯網而導致的資源浪費。公積金如果不能聯網使用，人們進行跨地區擇業時，就只能重新計算公積金，這對勞動者是不公平的，也變相成為了地方政府的小金庫。

直到今年3月，全國主要100個城市住房公積金才基本實現聯網監控。而這一被住建部推動的工作，從計劃到實現耗時3年，其間更是被至少3次推遲。

“盡管這樣，也只是實現了全國主要100個城市的信息聯網。公積金不能全國聯網使用，不僅造成大量社保資源的流失，也降低了大家繳納費用的意愿。”劉艷說。

諸多復雜的利益調整

“企業和個人同時感覺到負擔重和不公平，是對社保的滿意度和公平感最直接的信息反饋。此時，就應該對這項社會政策的不合理之處進行反思。”在劉艷看來，“五險一金”從對應的種類上來講，是符合國情的，但是總體的比例控制可能還不是特別科學。

馬凱在上述會議上坦言，問題的解決有些難度，現在社保基金收入增長幅度慢于支出增長幅度，這又是一個矛盾。“一方面企業反映繳費水平太高，一方面降低繳費水平又會影響當期的收入，這個兩難矛盾怎么解決，需要研究。”

事實上，“五險一金”的改革，并不只是解決上述兩個矛盾。

“以醫療保險為例，基本醫保制度覆蓋人數已經超過了13億人，全民醫保體系基本形成，今年的工作是全面推行大病醫保制度。醫療保險需要從普及向高質量轉變，而這也需要長時間的過程才能完成。如果降低費率，勢必會影響到這方面的進展。”劉艷強調，單一的調低費率繳納標準的提議并不科學，會影響到福利。

“社會平均工資的認定不夠科學合理，致使低收入人群感覺社保繳費負擔重，這就需要調整薪酬結構;企業負擔重，是因為在‘五險一金之外，承擔了過高的稅負和其他隱性成本，在還未享受到福利的時候就被稅費壓垮，這就需要繼續‘減稅降費的改革;公積金的癥結在于資源浪費與效率低下，既要繼續公積金全國聯網的工程建設，也要加強服務意識以提升人們的滿意度，這就需要加強政府職能轉型。”劉艷指出，改革勢必會涉及到財稅改革、企業減負、職能轉型等多個領域。

中央財經大學中國社會保障研究中心主任褚福靈也認為，不能籠統地降低繳費率，因為會影響待遇。更應該通過提高統籌層次和規模效應來降低社保成本，在保證既定替代率基礎上，可以考慮一定程度上降低費率。

劉艷認為，目前來看，直接降低“五險一金”的費率空間并不大，但可以通過提升員工收入、減輕企業負擔等方式，來減輕“五險一金”所帶來的負重感。

“員工漲工資要建立在企業贏利的基礎上，而企業贏利則需要通過改革的方式來減輕負擔。因此，針對企業進行減負，成為整個改革的重要著力點。”劉艷說。

劉艷認為，在下一步的政策制定中，最核心的工作是建立企業的專項基金和大數據的聯網平臺。利用大數據把社保和企業的實際經營成本的信息關聯起來，將社保公司、稅務、工商等信息在互聯網的基礎之上設定出一個警戒參考值，以此作為政策制定的決策依據。同時，利用大數據的信息，更好地發揮企業的專項基金，通過補貼和補助的方式，給予中小企業特別是創投企業相應的扶持。這種差異化的扶持力度，將會給予依法繳納費用的企業更好的服務。

（《法治周末》2015.9.8）