高校科研經費管理的有效性研究

朱欣

摘要：近年來，我國高校的科研經費投入持續增長，而經費管理問題也隨之而來。經費申報與其使用脫節，審計監督工作不到位，經費使用信息不公開等弊端導致科研經費使用效益不高。加強機制建設，控制預算并跟進考核，實施內部審計監督，經費信息透明公開等可以有效管理科研經費。

關鍵詞：科研;經費;管理;有效

中圖分類號：G717 文獻標志碼：A 文章編號：1673-9094-（2015）11C-0062-03

教育部財務司有關負責人表示，2014年教育部75所直屬高校審計機構共完成審計項目3萬多項，同2009年相比，增長42%;審計資金總額3000多億元，增長80%;促進增收節支13000元，增長33%;提出審計建議近9000條，增長83%;制定內部審計制度200多項，增長36%。[1]科研經費的有效管理顯得極為重要。近年來，為了有效保障和促進科研項目的發展，很多高校都加強了對學校科研經費的預算、監督和控制。但是，由于長期受計劃經濟體制下原有資產管理思想的影響，當前的部分高校在科研經費管理上存在盲點和偏向。科學管理科研經費是當前高校極為重要的任務。

一、高校科研經費有效管理的重要性

科研經費管理貫穿科研項目的始終，因此強調科研經費有效管理需設定合理的控制目標，即達到多贏格局。[2]科研經費的有效管理是高校資產有效管理的要求之一，是促進學校發展的動力之一，是加快科研進展的因素之一。隨著我國高等教育事業的快速發展和“高校創新體系及其建設”的形成及高校辦學自主權的落實，高校科技產業迅速興起并逐漸壯大。高校承擔的科研項目不僅越來越多，而且越來越重要。校企合作、校校合作等使學校與企業、學校與學校的聯系日益緊密。高校通過加強和擴大科研合作，不僅促進科研成果轉化為科技產品，強化了社會服務職能，而且創新人才培養體制和方式，對提高人才培養質量發揮重要作用。

近年來，我國高校的科研經費投入持續增長，截止2012年已經突破萬億元。但是，科研經費管理依然存在很多不足。教育部的相關數據顯示，截至2014年底，教育部對直屬高校科研經費管理的全面檢查中，專項檢查了60所高校，巡視檢查了15所高校，總共抽查了716個科研項目，嚴肅查處了一批典型的案件。高校科研經費管理中存在的問題成了社會關注的熱點。如何規范、科學、有效管理和使用科研經費，防止經費流失和浪費，實現經費使用效率最大化是一項亟待研究的課題，對深入推進高校科研工作具有重要現實意義。

二、科研經費管理中存在的問題

科研經費管理工作是高校科研工作的重要支持和保障，直接影響著科研工作的質量和成效。長期以來，科研經費管理沒有受到應有的重視，科研經費管理中存在著一系列不同程度的問題，既造成經費流失，也影響科研進展。

（一）經費申報與其使用脫節

高校出于對提升科研實力和打造教師隊伍的考慮，通常高度重視科研項目的申報和立項工作，但對科研項目的過程管理，特別是經費管理重視不足，甚至為了早出成果、快出成果在經費等相關制度規范上大開綠燈，有章不循，某種程度上形成了“上項目，要經費，出成果”的潛在規則。[3]加強科研經費管理，首要重在預算、審批。然而，很多課題負責人并不能準確預算項目所需費用，一方面由于他們并非財會專業人員，缺乏專業知識和經驗;另一方面，科研經費的使用具有不確定性，特別是涉及前沿技術、設備方面，由于信息不對稱，以及研究過程中的工作調整，經費使用存在大量改變計劃的情況。其中，最重要的是預算經費時，相關主持人并沒有經過系統調查，往往誤認為經費作為保障性措施，無人核查，預算申報缺乏嚴肅性。課題主持人通常只重視項目研究的開展，認為只要履行了職責，完成了項目即可，并不注重投入經費的使用效益。經費申報憑直覺，經費使用憑喜好，認為科研經費已屬于主持人，任意開支，隨意報銷，虛假報賬，現實中出現了強占私有、任意挪用等現象，造成經費流失。這在很大程度上源于高校管理機構不協調、管理制度不健全、管理觀念落后等。

（二）審計監督工作不到位

學校內部監管機制不健全，缺乏監管體系。盡管幾乎所有高校都把經費監管放在了資產管理制度中，但是大多都只流于形式，并未真正執行。科研經費應通過內部審計部門或者社會審計機構的審計后，課題才能實施驗收。實際上，由于審計監督不到位，甚至監督工作嚴重缺位，上級不要求項目組提供審計報告，審計部門也未出具過審計報告。學校內部的科研項目，審計部門也未對經費的預算、使用等情況進行審計。很多科研經費需要驗收報告時，相關部門也只是走走流程，蓋章了事。學校財務部門負責監管經費使用過程，但由于其并不真實了解項目內容，無法準確判斷經費使用是否合理，同時因為財務部門對項目負責人的支出行為無權干涉，因此就無法對票據的真實性進行核對、審計。由此，學校大多數的科研經費沒有經過審計部門的專門審計，致使經費屢屢遭到隱性流失、浪費。“重投入，輕管理”是很多高校資產管理方面的弊端。有效的管理、監管體系尚未形成，各個部門管理、協調不一致，而且沒有人承擔管理過失，也不追究過失人員的責任，缺乏行之有效的考核及懲罰制度，導致上述經費出現流失的現象。

（三）經費使用信息不公開

學校普遍認為財務信息以及部分科研項目是學校機密，是學校科研水平的重要保障。因此，高校一般不會把科研信息公開。由于信息不公開，導致經費的重復投入使用，最終經費管理中存在的問題也無法呈現出來。從科研項目的立項、審批，經費的預算、申報、投入、使用，項目的進展程度，課題的審計結題都應透明公開，科研信息共享。否則，科研項目得不到有效評價。

三、科研經費有效管理的建議

教育部印發的《關于加強直屬高等學校內部審計工作的意見》要求，加強審計整改、落實責任追究，推進結果公開。[4]可見，國家越來越重視科研經費的管理工作，如何有效管理科研經費是新形勢下的重要任務。

（一）加強機制建設

1.加強管理機制建設，健全專職的經費管理機構。學校要根據本校實情，在學校內部建立統一的科研經費管理機構，同時確立專門的工作崗位，安排有責任心的專職人員負責經費的預算、支出等工作。科研項目主管部門和學校上級部門應重視其管理工作，為高校科研經費有效管理提供重要支撐。高校內部成立一個強有力的經費管理機構，杜絕經費不必要的浪費，保證高校經費被合理利用。

2.充分利用網絡技術，提高管理效率。建立數據的收集、處理和信息的公開共享，這樣有利于相關部門及時交流，互相監管。開發一套適合高校使用的科研經費管理的軟件，包含經費管理的全部內容、具體完整的財務體系，并具有相關部門的審核功能。經費動態管理，相關部門可隨時查詢和反饋信息。

3.培訓相關管理人員具有良好的專業水平。財政學專家、中南財經政法大學校長楊燦明教授曾指出，“財政是國家治理的基礎和重要支柱，隨著經濟體制改革的不斷深入，經濟轉型升級進程不斷加快，社會對知識面寬廣、能力突出的高端財稅管理人才的需求越來越大。”[5]高校應大力培養有強烈事業心、掌握專業知識、熟悉經費管理相關法律法規及政策的人才。

（二）控制預算并跟進考核

建立科研經費預算評價機制是有效管理科研經費的必然要求。新《預算法》為高校預算改革提供了依據，為高校的預算和預算管理提出了挑戰。這就要求高校在經費預算時，采用專業人員精細編制預算而非科研人員隨意預算，并要求項目組對經費的使用負責。學校應設置科研經費的支出比例，如差旅費用最高不能超過課題經費的比例。當然專職部門應參與經費的審計與決算工作。專職人員協助課題組編制預算，指導其預算調整，并給予項目組使用建議。開展反腐教育培訓，加強科研教師的相關政策宣傳。財務部門不定期對經費使用情況進行核對，專職部門跟進考核，確保經費合理、真實的使用，避免隱性流失，提高經費管理的有效性。

（三）實施內部審計監督

教育部財務司有關負責人強調，“行政權力運行到哪里，監督就要落實到哪里;財政資金運用到哪里，審計就要跟進到哪里。”[6]教育部印發的《關于加強直屬高等學校內部審計工作的意見》要求，直屬高校健全內部審計工作領導機制，學校主要負責人直接領導內部審計工作，設置獨立內部審計部門，不受其他機構和個人的干涉。隨著教育領域綜合改革的深化，高校辦學自主權的不斷擴大，進一步規范和加強內部審計工作顯得尤為重要。內部審計應成為直屬高校健康持續發展的自身“免疫系統”，充分發揮其預防、揭示、抵御作用。內部審計可以全面地對經費的配置、日常管理、使用效益進行監督評價。審計部門不是萬能的，不可能對經費的每個環節都能及時的、完全的進行監督，因此，審計監督可采用不一樣的方式，公開審計結果，并跟進審計對其提出的建議的實施情況。

（四）經費信息透明公開

2014年教育部第一次發布的《高等學校信息公開事項清單》中明確要求，高校必須公開包含財務資產及收費信息等10個大類50條具體項目。[7]大多數高校師生對學校財政資金預算并不了解的情況即將改變，因為根據新法規定，高校預算將逐步公開，并且公開時間要求比較嚴格，同時要求進一步加強在基本建設、修繕項目、設備采購、及大宗消耗性貨物服務集中采購方面的社會公開。[8]因此，高校應公開科研經費的去向，至少讓項目組內的成員或學校管理部門知情，保證相關人員的知情權、監督權、參與權。學校網站公開課題從申報、立項到結題驗收等主要環節的相關信息，接受社會監督。信息公開共享有利于得到及時反饋信息，有利于相關人員合理使用經費，有利于減少經費的隱性流失。

參考文獻：

[1]葉攀.教育部：審計發現一些高校科研經費管理違紀違法[EB/OL].http：//www.chinanews.com/edu/2015/03-20/7146751.shtml.

[2]李輝生.高等學校資產管理研究[M].合肥：中國科學技術大學出版社，2007.

[3]劉波.基于“課題制”的大學科研經費管理-與美國的比較研究[J].科研管理，2003（1）.

[4][6][9]馬迪思，胡修文，劉佩鈺.新預算法：高校的挑戰與機遇[EB/OL].http：//www.jyb.cn/high/gjsd/201504/t20150413_618844.html.

[5]中華人民共和國教育部.關于加強直屬高等學校內部審計工作的意見[Z].2015.

[7]王強.教育部印發《關于加強直屬高等學校內部審計工作的意見》-強化內部審計升級“免疫系統”[EB/OL].http：//news.jyb.cn/high/gdjyxw/201503/t20150321_616572.html.

[8]中華人民共和國教育部.2014年教育部政府信息公開工作年度報告[Z].2014.

（責任編輯：曹鴻驊）

A Study on the Effectiveness of Scientific Research

Funding Management in Universities

ZHU Xin

（School of Education， China West Normal University， Nanchong 637000， Sichuan Province）

Abstract： In recent years， the investment of scientific research funding in universities continued to grow， and the problem of funding management has cropped up， which led to the ineffectiveness of the usage of scientific research funding. For example， some declared funds were out of touch with the usage， the audit and supervision were not in place， and the information for the usage of funds were not revealed to the public. Measures such as strengthening the mechanism construction， budget control and follow-up examination， and implementing internal audit supervision， budget information transparency can be effective for the management of scientific research funding.

Key words： scientific research; fund; management; effectiveness