加強信息技術與稅收征管融合的思考

摘要：本文從信息管稅的內涵和作用及意義出發，深入分析了信息技術與稅收征管融合存在的問題，最后提出了加強信息技術與稅收征管融合的具體措施。

關鍵詞：信息管稅 信息采集 稅源監控

一、信息管稅的內涵、作用及意義

（一）信息管稅的內涵和作用

信息管稅是指稅務部門通過搜集、加工、比對、分析和利用涉稅信息，以減少稅收流失、降低執法風險和提升稅收征管質效的一種稅收征管模式。它是以信息為媒介，促進征納互動；以網絡為平臺，消弭信息“孤島”；以科技為支撐，提高工作效率。它是稅收工作模式的重大轉變，是稅收工作思路的重大調整，是稅收管理走向專業化、信息化的必由之路，是降低稅收成本、降低機關成本的有力抓手，它能強化稅源監控，堵塞稅收管理漏洞，推進執法規范，防范和化解稅收風險。在信息化時代，稅務機關一定要力求實現稅收工作與信息技術的深度融合，用信息化促進稅收事業的現代化。

（二）信息管稅的意義

現代經濟發展日新月異、突飛猛進，世界經濟一體化進程加快，技術型、知識型、信息型產業對經濟的支撐作用日益明顯，產業分工日益專業化、精細化，在為稅收提供巨大稅源的同時，也給稅收工作帶來了一系列的挑戰。隨著納稅人經營主體、經營模式多樣化和復雜化，征納信息不對稱的問題日趨嚴重，如網上購物、網上消費的已稅行為如何管理等。怎樣突破這一困境，需要一個有力的抓手——信息管稅。

二、目前信息技術與稅收征管融合中存在的問題

（一）組織機制不健全

信息管稅需要征、管、查各部門合力推進，互動協作。但是，目前往往是采集、分析等環節各負其責、各行其是，沒有發揮出最大的效能。同時，許多地方并沒有建立相關的信息采集制度、信息分析制度、信息傳遞制度，也沒有明確信息管稅的工作流程、信息管稅相關單位的崗位職責等，難以保證信息管稅工作的有序進行。

（二）信息采集標準不規范

由于沒有一套涵蓋稅收所有業務的涉稅信息指標體系和數據采集標準，所以采集錄入數據信息的隨意性較大，質量不高，與納稅有關的第三方信息采集渠道不暢，采集的信息深度和廣度不夠，數據信息質量影響到涉稅信息分析的應有價值和對稅源的有效監控。另外，稅收征管信息存在著重軟件輕管理、重開發輕應用、重建設輕整合、重形式輕效果的問題。如基層國稅部門綜合征管軟件、防偽稅控系統、數據質量監控分析系統、納稅評估系統和稅源管理平臺等系統之間沒有系統地梳理和整合數據，導致涉稅信息的重復錄入，信息難以共享。

（三）信息采集渠道不全面

信息管稅不能有效把握重點稅種、重點行業、重點企業的關鍵信息，不能深入、全面地剖析涉稅信息中反映的問題。尤其在日常稅源管理及納稅評估工作中，信息管稅不能客觀地比對和分析同地區、同行業中不同企業的稅負、稅種，同企業不同年度的稅負、稅種及銷售收入、成本、利潤等財務指標，以及同地區、同行業不同企業的銷售收入、成本利潤等。

另外，征納雙方信息不對稱，矛盾突出。納稅人是自身生產經營活動的直接參與者，處于信息源地位，擁有信息優勢，在追求利潤最大化的利益驅動下，往往會隱匿真實信息或提供虛假信息，以達到少繳或不繳稅款；征稅機關則處于信息劣勢地位。現階段，由于多方信息不能共享，納稅人現金流量無從掌握，企業賬戶資金形同虛設，法人變更頻繁，股份轉讓或擴股增資信息無法及時掌握。一旦發生納稅人不申報、少申報的情況，稅務機關如果缺乏有效的手段進行監管，將產生稅收征管缺位等問題。

（四）信息分析應用范圍程度不深

稅收分析的方法不多，但納稅評估手段單一，各類稅收管理指標值的設定和風險度的測評沒有真正讓數據說話，涉稅信息的分析應用沒有真正體現在對稅收征管質量的貢獻度和對稅收收入增值作用等關鍵指標上。如納稅評估所需的信息數據，不僅應涵蓋稅務部門自身掌握的稅收統計業務指標、征管監控業務指標，而且還應包含第三方數據信息，如地方GDP的相關數據、工商業增加值、社會消費品零售總額、企業利潤總額等宏觀經濟數據，工商部門的注冊戶數及其分類情況，工業增加值及其分地區情況等經濟主管部門指標等信息。

三、加強信息技術與稅收征管融合的具體措施

（一）完善組織領導機制，提供信息管稅的保障

1.加強組織領導

信息管稅應當成立“一把手”負總責，分管副局長具體抓，征管、信息中心、稅政、計統、稅源管理、稽查局等部門人員共同參與的信息管稅工作領導小組。此外，應加強信息管稅的領導和管理，強化信息數據的分析和利用，實現自上而下的信息共享、雙向反饋應用的信息管稅工作機制，充分發揮單位各管理部門的優勢，形成信息管稅工作合力。

2.健全完善相關制度

信息管稅應當制定和完善信息采集制度、信息分析制度、信息傳遞制度，明確信息管稅的工作流程、信息管稅相關單位的崗位職責，保證信息管稅工作的有序進行。此外，信息管稅還要制定信息安全管理制度，加強各類信息系統的運維管理，保證信息的安全和效率。

（二）規范信息采集標準，夯實信息管稅基礎

1.規范信息采集標準

信息管稅要歸并現有的各種申報表，規范數據采集標準。國、地稅兩部門現有各種稅務申報表四百多種，不僅采集的數據重復冗余，而且大量的重要數據游離于稅務征管之外。數據的重復冗余，既表現在國、地稅兩部門之間，又表現在國、地稅兩部門內部信息系統之間，并且各部門、各信息系統采集數據的標準或口徑也不一致。因此，歸并現有的各種申報表，規范數據采集標準，將大大提高數據采集的準確性。

2.嚴把信息質量

首先，信息管稅要嚴把“采集關”，制定征管信息采集模板和質量指標，規范采集的范圍和操作規程，準確采集納稅人的各類經濟與涉稅數據；核實納稅人自行提供的申報數據，判斷納稅申報是否存在邏輯錯誤，財務報表是否存在數據失真等情況。其次，信息管稅要嚴把“錄入關”，建立數據準入制度，基層一線的操作人員應嚴格按照業務流程和數據標準錄入。最后，信息管稅要嚴把“審核關”，業務部門要嚴格審核數據采集的標準、內容、時限，發現問題及時糾正，嚴防垃圾數據產生，確保數據全面、真實、完整、準確，做到各類稅收征管數據數字化采集、標準化加工、規范化處理，涉稅數據一次采集、集中存儲、共享使用。

（三）拓寬信息采集渠道

1.建立稅務部門與第三方進行數據交流的機制，加強外部數據采集

在廣度上，信息管稅要主動采集與納稅人有關的第三方數據，包括國內生產總值、原料或產品的現貨，企業的行政或行業主管部門的監管數據信息及企業的債權債務等；在深度上，信息管稅要定期或不定期地采集企業產品的產、供、銷、耗情況，貨物的購進數量、庫存數量、銷售價格、資金流向等動態數據。通過法律制度明確拒絕提供涉稅信息的部門和個人應承擔說明責任及法律責任，才能樹立其權威性。

2.國、地稅信息數據共存共享

所謂信息數據共存共享，是指國、地稅兩部門將納稅人的征管信息存儲在一起，任何信息采集口采集或修改的信息數據都可以被兩部門共享。為了更好地交換稅收數據，信息管稅應當建立規范統一的信息平臺，并在開發的系統中留有適當的接口。另外，信息管稅應當加大地稅方面的資金投入，共同做好數據的接收、上傳和反饋工作，明確各自職責和交接記錄，聯合通報運行情況。

（四）建立信息分析機制，提升征管水平

1.建立信息分析制度

信息管稅應建立健全涉稅信息分析應用和定期通報制度，并緊緊圍繞征管主題，利用存量信息資源，定期展開綜合分析、發布分析指標，全面掌握稅源真實情況，及時發現征管薄弱環節，堵塞征管漏洞。

2.創新信息分析應用方法

在分析內容方面，信息管稅要通過開展稅收宏觀分析、區域分析和稅收征管狀況分析，及時了解本地稅源分布情況、稅源質量狀況和稅收征管現狀，掌握稅收和經濟的運行規律；通過開展重點稅源分析、行業分析和具體納稅人分析，建立重點稅源行業征管信息數據庫，抓住重點稅源和行業管理關鍵指標，建立預警評估體系，提升重點稅源和行業管理水平。

3.加強對信息分析結果的運用

對于將低風險信息納入正常管理，信息管稅要做好稅收政策的宣傳和輔導及有針對性的約談，讓納稅人就信息分析中發現的疑點問題做出說明、解釋；對于中級風險信息，信息管稅要采用實地核查或評估，現場核實風險分析發現的較大疑點和問題；對于高風險信息，信息管稅要進行全面評估，深入檢查納稅人生產經營和財務核算，一旦發現偷稅嫌疑和其他違法行為，立即移交稽查部門。根據納稅人風險級別的高低，有針對性地進行管理，提高了信息資源應用的有效性。

（作者單位：李金陽 湖北經濟學院信息管理學院；李艷陽，石松 江西省稅務干部學校 ）