國(guó)際社會(huì)制定規(guī)則，治理跨國(guó)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的腐敗

“走出去”是構(gòu)建開放型經(jīng)濟(jì)新體制，全面提高開放型經(jīng)濟(jì)水平的戰(zhàn)略決策。自2000年確定以來(lái)，我國(guó)企業(yè)的境外投資和國(guó)際工程承包等取得了突飛猛進(jìn)的發(fā)展。去年10月份的數(shù)據(jù)顯示，2013年我國(guó)對(duì)外直接投資流量創(chuàng)下1078.4億美元的歷史新高，連續(xù)兩年位列全球第三大對(duì)外投資國(guó)。黨的十八屆三中全會(huì)強(qiáng)調(diào)，擴(kuò)大企業(yè)及個(gè)人對(duì)外投資，允許發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)到境外開展投資合作，允許自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)到各國(guó)各地區(qū)自由承攬工程和勞務(wù)合作項(xiàng)目，允許創(chuàng)新方式走出去開展綠地投資、并購(gòu)?fù)顿Y、證券投資、聯(lián)合投資等。新一輪的大發(fā)展已經(jīng)來(lái)臨。同時(shí)，也必須清醒地認(rèn)識(shí)到，反腐敗法律風(fēng)險(xiǎn)是繞不過(guò)去、必須面對(duì)的現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，而且走出去的企業(yè)面臨國(guó)內(nèi)和國(guó)際及投資目的地國(guó)或承包工程?hào)|道國(guó)反腐敗法律法規(guī)的雙重風(fēng)險(xiǎn)。

經(jīng)濟(jì)全球化是20世紀(jì)最重要的特征之一。當(dāng)前，世界性的社會(huì)化大生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)形成，傳統(tǒng)的以自然資源、產(chǎn)品為基礎(chǔ)的分工格局已被打破，一些行業(yè)的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)日趨飽和，價(jià)格疲弱導(dǎo)致市場(chǎng)機(jī)會(huì)越來(lái)越少，而企業(yè)積累的資本、技術(shù)和產(chǎn)品需要更新、更大的市場(chǎng)容量。跨國(guó)公司在世界經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的突出作用日益明顯，“國(guó)內(nèi)市場(chǎng)國(guó)際化、國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)國(guó)內(nèi)化”的新競(jìng)爭(zhēng)格局已經(jīng)形成。腐敗是國(guó)際社會(huì)的毒瘤，不僅不利于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，而且增加了交易成本，遏制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活力和競(jìng)爭(zhēng)力，嚴(yán)重扭曲資源配置，使社會(huì)喪失公平正義。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入推進(jìn)，腐敗日益成為一種跨國(guó)的犯罪行為，反腐敗也不再局限于一個(gè)國(guó)家內(nèi)部，而隨之成為一個(gè)國(guó)際性課題，世界各國(guó)的反腐敗措施也朝著趨同化發(fā)展。我國(guó)作為全球第二大經(jīng)濟(jì)體、全球第一大貿(mào)易國(guó)，對(duì)外貿(mào)易與國(guó)際經(jīng)濟(jì)往來(lái)最為頻繁，為避免國(guó)家間的摩擦甚至沖突，必須高度重視反腐敗國(guó)際慣例和規(guī)則。正如世界銀行所指出的，腐敗不僅僅是一個(gè)政治問(wèn)題，而且是牽涉重大的經(jīng)濟(jì)利益和國(guó)家發(fā)展的問(wèn)題。國(guó)際商會(huì)對(duì)全球400家公司的調(diào)查結(jié)果顯示，有63%的企業(yè)有過(guò)腐敗經(jīng)歷。其中有45%的企業(yè)由于腐敗風(fēng)險(xiǎn)致使未能進(jìn)入某個(gè)市場(chǎng)或?qū)で竽硞€(gè)機(jī)會(huì)；有39%的企業(yè)因腐敗而失去中標(biāo)機(jī)會(huì)；有42%的企業(yè)表示其競(jìng)爭(zhēng)正對(duì)手有腐敗行為；有55%的企業(yè)表示腐敗行為會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)聲譽(yù)；另有70%的企業(yè)表示，掌握反腐敗行為有助于開展有效的競(jìng)爭(zhēng)，做出明智決策，有助于企業(yè)加強(qiáng)社會(huì)責(zé)任，并進(jìn)入新的市場(chǎng)。對(duì)此，美國(guó)、英國(guó)等西方發(fā)達(dá)國(guó)家和聯(lián)合國(guó)、國(guó)際商會(huì)、世界銀行、經(jīng)合組織等國(guó)際社會(huì)對(duì)打擊和預(yù)防跨國(guó)腐敗行為制定了規(guī)則，劃定了“紅線”。全球有代表性的如《聯(lián)合國(guó)反腐敗公約》、經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織的《禁止在國(guó)際商業(yè)交易中賄賂外國(guó)公職人員公約》、國(guó)際商會(huì)的《打擊國(guó)際商業(yè)交易中的勒索和賄賂的行為準(zhǔn)則》，國(guó)家層面以美國(guó)《反海外賄賂法》為代表。其主要內(nèi)容集中體現(xiàn)在四個(gè)方面：

打擊跨國(guó)賄賂行為

2003年10月聯(lián)合國(guó)大會(huì)全體會(huì)議審議通過(guò)的《聯(lián)合國(guó)反腐敗公約》，是第一部真正具有全球意義的國(guó)際反腐敗法律文件，標(biāo)志著國(guó)際反腐敗法律體系的正式建立。《公約》涵蓋各種腐敗行為、涉及公共和私營(yíng)部門，為各國(guó)和地區(qū)開展反腐敗作出了規(guī)范。《公約》明確規(guī)定了將交易型腐敗犯罪、侵占型腐敗犯罪、瀆職型腐敗犯罪、資產(chǎn)來(lái)源不明型腐敗犯罪和其他關(guān)聯(lián)型腐敗犯罪列入打擊范圍，明確法人犯罪的責(zé)任。1977年通過(guò)的美國(guó)《反海外賄賂法》首次把賄賂外國(guó)公職人員規(guī)定為犯罪。2011年7月生效的英國(guó)新版《反賄賂法》涵蓋了任何在英國(guó)開展業(yè)務(wù)的公司，不管其總部位于何處。它比美國(guó)《反海外賄賂法》更甚之處在于不僅禁止向外國(guó)官員行賄，還禁止私營(yíng)企業(yè)間的賄賂行為。就是說(shuō)，即使個(gè)人并未意識(shí)到交易的賄賂性質(zhì)，這部法律依然適用。這對(duì)企業(yè)的市場(chǎng)行為作出了更為嚴(yán)格的規(guī)定。

建立“黑名單”制度

以世界銀行最為有代表性。1996年，世界銀行行長(zhǎng)詹姆斯·沃爾芬森將打擊“腐敗癌癥”確定為世界銀行的最優(yōu)先事項(xiàng)。同年，聯(lián)合國(guó)大會(huì)通過(guò)《反對(duì)國(guó)際商業(yè)交易中的貪污賄賂行為宣言》，要求各國(guó)禁止在國(guó)際商業(yè)交易中向公職人員支付賄金，并且不準(zhǔn)許這種付款用于減稅。自1999年開始，世界銀行就宣布，將不給任何涉嫌貪污受賄的國(guó)際公司以投標(biāo)資格，并禁止其參與由該行資助的所有工程項(xiàng)目。為此，世界銀行內(nèi)部專設(shè)了負(fù)責(zé)調(diào)查世行資助項(xiàng)目中的舞弊及腐敗的機(jī)構(gòu)和對(duì)腐敗行為進(jìn)行處罰的制裁委員會(huì)。自2001年至2010年2月底，全球范圍內(nèi)已有超過(guò)367家公司或個(gè)人受到世界銀行的公開制裁，并被列入世界銀行的企業(yè)黑名單。在被“拉黑”后，除對(duì)違規(guī)主體公布曝光并采取制裁措施外，在制裁期內(nèi)，公司和個(gè)人都不能再參與世界銀行出資的其他項(xiàng)目。盡管世界銀行融資的項(xiàng)目在全球市場(chǎng)所占的份額很小，但該做法在全球范圍內(nèi)具有示范效應(yīng)，會(huì)在其他國(guó)際主要金融體系內(nèi)有警示作用。企業(yè)將會(huì)在全球范圍遭遇信用危機(jī)和市場(chǎng)危機(jī)。截至目前，被世界銀行以賄賂、欺詐、操控競(jìng)標(biāo)等違規(guī)問(wèn)題寫入“黑名單”的中國(guó)企業(yè)已累計(jì)13家。

加重企業(yè)的反腐敗法律責(zé)任

《聯(lián)合國(guó)反腐敗公約》對(duì)私營(yíng)部門的反腐敗責(zé)任作了明確規(guī)定，要求加強(qiáng)會(huì)計(jì)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行有助于預(yù)防和發(fā)現(xiàn)腐敗的充分內(nèi)部審計(jì)控制，并明確規(guī)定了六種禁止行為：不得設(shè)立賬外賬，進(jìn)行賬外交易或者賬實(shí)不符的交易，虛列支出，登錄負(fù)債賬目時(shí)謊報(bào)用途，使用虛假單據(jù)，故意在法律規(guī)定的期限前銷毀賬簿。新加坡法律對(duì)企業(yè)設(shè)置了嚴(yán)格的反腐敗控制義務(wù)，如根據(jù)《公司法》，企業(yè)在新加坡注冊(cè)成立公司，需要遵守審計(jì)、報(bào)告和公司治理方面的義務(wù)。該法還要求，企業(yè)應(yīng)制備公司財(cái)簿，保存公司會(huì)議記錄（包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等），而且公司需指定外部審計(jì)師并發(fā)布年報(bào)。而在企業(yè)發(fā)現(xiàn)或者有合理可能發(fā)現(xiàn)有財(cái)物可能涉及貪腐時(shí)，例如是行賄受賄的贓款或者將用于行賄，根據(jù)該法第39條，企業(yè)有義務(wù)進(jìn)行舉報(bào)。否則，該企業(yè)最高將受到高達(dá)2萬(wàn)新幣的罰款。美國(guó)法律則對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度提出硬性要求，保證企業(yè)所有的支付行為被公開。《反海外賄賂法》規(guī)定，對(duì)海外子公司控股50%以上的證券發(fā)行者必須確保子公司遵守會(huì)計(jì)條款，建立和保留財(cái)務(wù)記錄和賬戶，建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，以準(zhǔn)確、公允地反映公司的資產(chǎn)和交易狀況。并授予美國(guó)證券交易委員會(huì)對(duì)在美上市企業(yè)及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的內(nèi)部控制義務(wù)審查，對(duì)任何違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查。英國(guó)《反賄賂法》增設(shè)的“商業(yè)組織預(yù)防賄賂失職罪”規(guī)定，任何商業(yè)組織，只要自身不能證明其已制定了充分程序來(lái)預(yù)防賄賂犯罪，其關(guān)聯(lián)人員一旦被發(fā)現(xiàn)為了獲取或保有該組織的業(yè)務(wù)或商業(yè)上的優(yōu)勢(shì)而實(shí)施賄賂行為，該商業(yè)組織即構(gòu)成此罪。而商業(yè)組織既包括在英國(guó)注冊(cè)的公司和合伙企業(yè)，也包括雖未在英國(guó)注冊(cè)但全國(guó)或部分業(yè)務(wù)在英國(guó)的公司及合伙企業(yè)。這就將英國(guó)本土及與英國(guó)有業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)的商業(yè)組織都納入了預(yù)防賄賂的責(zé)任主體中。

建立腐敗利益消除制度和腐敗行為損害賠償制度

《聯(lián)合國(guó)反腐敗公約》和歐洲理事會(huì)《反腐敗民法公約》均確立了這兩項(xiàng)制度。《聯(lián)合國(guó)反腐敗公約》第34條規(guī)定，各締約國(guó)均應(yīng)當(dāng)在適當(dāng)顧及第三人善意取得的權(quán)利的情況下，根據(jù)本國(guó)法律的基本原則采取措施，消除腐敗行為的后果。在這方面，締約國(guó)可以在法律程序中將腐敗視為廢止或者撤銷合同、取消特許權(quán)或撤銷其他類似文書或者采取其他任何救濟(jì)行動(dòng)的相關(guān)因素。第35條規(guī)定，各締約國(guó)均應(yīng)當(dāng)根據(jù)本國(guó)法律的原則采取必要的措施，確保因腐敗行為而受到損害的實(shí)體或者人員有權(quán)為獲得賠償而對(duì)該損害的責(zé)任者提起法律程序。美國(guó)在20世紀(jì)80年代末開始，法院已經(jīng)受理因腐敗行為引起的損害賠償案件。

綜上可以看出，國(guó)際反腐敗法律制度對(duì)跨國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的腐敗行為加大了懲罰力度，對(duì)跨國(guó)投資以及其他國(guó)際商業(yè)活動(dòng)提出了明確的法律義務(wù)，不僅有禁止性義務(wù)，更有積極的預(yù)防義務(wù)，增加了開展跨國(guó)投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)成本，這是實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略必須面對(duì)而且要跨過(guò)的一個(gè)門檻，也是增強(qiáng)企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)能力的必修課。

編輯：馮曉淑 fxs0914@163.com

之二：我國(guó)企業(yè)在應(yīng)對(duì)跨國(guó)腐敗風(fēng)險(xiǎn)防控方面存在嚴(yán)重欠缺

之三：積極應(yīng)對(duì)企業(yè)走出去的反腐敗法律風(fēng)險(xiǎn)

在“服務(wù)‘一帶一路’預(yù)防工作座談會(huì)”上的發(fā)言要點(diǎn)

上海市院預(yù)防處副處長(zhǎng) 曾寧

作為一個(gè)龐大而系統(tǒng)的戰(zhàn)略工程，“一帶一路”涉及面廣、需要解決的問(wèn)題多。作為一個(gè)地區(qū)的檢察機(jī)關(guān)，我們的預(yù)防監(jiān)督和服務(wù)保障工作不可能全方位覆蓋、面面俱到，而是應(yīng)當(dāng)結(jié)合區(qū)域特點(diǎn)和本地預(yù)防工作實(shí)際，找到合適的切入點(diǎn)和落腳點(diǎn)。我們提出：上海各級(jí)預(yù)防部門應(yīng)當(dāng)立足于上海在“一帶一路”建設(shè)中的功能定位，以上海自貿(mào)區(qū)建設(shè)為基點(diǎn)，聚焦熱點(diǎn)、突出重點(diǎn)，為“一帶一路”戰(zhàn)略在上海的具體實(shí)施提供力所能及而又切實(shí)可行的預(yù)防服務(wù)和法治保障。目前，上海檢察機(jī)關(guān)通過(guò)設(shè)立派駐自貿(mào)區(qū)檢察室，建立對(duì)外聯(lián)系配合機(jī)制，加強(qiáng)專項(xiàng)問(wèn)題對(duì)策研究等舉措服務(wù)保障自貿(mào)區(qū)建設(shè)。

關(guān)于圍繞自貿(mào)區(qū)建設(shè)服務(wù)保障“一帶一路”戰(zhàn)略的設(shè)想有三點(diǎn)：緊抓“推進(jìn)重點(diǎn)行業(yè)和領(lǐng)域的系統(tǒng)預(yù)防”、“加強(qiáng)重大工程和重點(diǎn)項(xiàng)目的同步預(yù)防”、“強(qiáng)化重點(diǎn)國(guó)有企業(yè)的深度預(yù)防”三個(gè)重點(diǎn)，準(zhǔn)確把握服務(wù)保障工作的切入點(diǎn)。推動(dòng)變平面預(yù)防為立體預(yù)防、變事后預(yù)防為事前預(yù)防、變監(jiān)督預(yù)防為服務(wù)預(yù)防三個(gè)轉(zhuǎn)變，切實(shí)提高服務(wù)保障工作的契合度。構(gòu)建專業(yè)化小組研究機(jī)制、自貿(mào)區(qū)內(nèi)信用機(jī)制、傳統(tǒng)與現(xiàn)代結(jié)合的社會(huì)宣傳三個(gè)機(jī)制，努力強(qiáng)化服務(wù)保障工作的實(shí)效性。

在“服務(wù)‘一帶一路’預(yù)防工作座談會(huì)”上的發(fā)言要點(diǎn)

甘肅省院預(yù)防處副處長(zhǎng) 趙嘉

甘肅是古絲綢之路在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)過(guò)路線最長(zhǎng)的省份，占總長(zhǎng)度的38%。甘肅預(yù)防服務(wù)“新絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶”甘肅段建設(shè)的一些基本做法，以及圍繞最高檢預(yù)防廳服務(wù)“一帶一路”戰(zhàn)略十條措施開展工作的三點(diǎn)初步設(shè)想是：

圍繞大局，找準(zhǔn)服務(wù)“新絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶”甘肅段建設(shè)的切入點(diǎn)。第一，準(zhǔn)確掌握“新絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶”甘肅段建設(shè)基本情況。第二，強(qiáng)化認(rèn)識(shí)預(yù)防服務(wù)“新絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶”甘肅段建設(shè)的重要意義。第三，以專項(xiàng)預(yù)防為載體，促進(jìn)“新絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶”甘肅段建設(shè)的發(fā)展。2014年，甘肅省委、省政府印發(fā)了《“絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶”甘肅段建設(shè)總體方案》，確定了重點(diǎn)推進(jìn)道路互聯(lián)互通、經(jīng)貿(mào)技術(shù)交流、產(chǎn)業(yè)對(duì)接合作、經(jīng)濟(jì)新增長(zhǎng)極、人文交流合作、戰(zhàn)略平臺(tái)建設(shè)等六大工程。

務(wù)實(shí)高效，積極服務(wù)“新絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶”甘肅段建設(shè)。第一，在服務(wù)對(duì)象上突出重點(diǎn)。第二，在服務(wù)方式上注重規(guī)范。第三，在工作機(jī)制上實(shí)行動(dòng)態(tài)服務(wù)。

立足實(shí)際，探索服務(wù)“新絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶”甘肅段建設(shè)新舉措。第一，健全完善服務(wù)項(xiàng)目建設(shè)的長(zhǎng)效機(jī)制。第二，以“兩好兩促”專項(xiàng)行動(dòng)保障“新絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶”甘肅段建設(shè)的良好環(huán)境。第三，探索開展預(yù)防區(qū)域協(xié)作，形成預(yù)防服務(wù)發(fā)展的合力。